跨境電商財(cái)稅合規(guī)的關(guān)鍵要點(diǎn)

跨境電商財(cái)稅合規(guī)包含多個(gè)要點(diǎn)，每一點(diǎn)都緊密相連，對(duì)于跨境電商企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)，這幾個(gè)要點(diǎn)必須落實(shí)到位。接下來我們先探討其中的四點(diǎn)。

據(jù)最新的相關(guān)新聞信息，2025 年跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，但財(cái)稅合規(guī)問題也日益凸顯。

一、合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(jì)

不少跨境賣家對(duì)架構(gòu)與財(cái)稅合規(guī)的關(guān)系存在疑惑，實(shí)際上，合理的架構(gòu)設(shè)計(jì)對(duì)跨境電商企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)有極大的助力。許多跨境電商賣家擁有多個(gè)店鋪、多個(gè)公司，還包括香港公司、境外公司等，如何妥善設(shè)置它們之間的關(guān)系，尤其是店鋪公司之間的防關(guān)聯(lián)，這方面亞馬遜平臺(tái)有嚴(yán)格要求。

設(shè)計(jì)合理的架構(gòu)，能夠?yàn)榭缇畴娚藤u家解決資金回款和賬務(wù)方面的難題。當(dāng)下，許多跨境賣家的資金回款并不合規(guī)，常常直接使用個(gè)人賬戶進(jìn)行收付款，特別是面對(duì)多個(gè)店鋪公司時(shí)，需要相應(yīng)的個(gè)人賬戶來收款，這不僅帶來了巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)成本、利潤(rùn)及賬務(wù)混亂，公司的盈利狀況對(duì)于老板而言成了一筆糊涂賬。然而，做好架構(gòu)設(shè)計(jì)，以某一公司作為主體，通過協(xié)議關(guān)聯(lián)其他公司，這樣既能解決個(gè)人賬戶收款的問題，又可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并，便于老板了解公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展?fàn)顩r。

此外，合規(guī)的架構(gòu)設(shè)計(jì)還能滿足跨境企業(yè)的出口退稅/免稅需求以及稅收籌劃，有助于將企業(yè)的財(cái)稅成本和風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

二、出口報(bào)關(guān)

出口報(bào)關(guān)是跨境電商財(cái)稅合規(guī)的基礎(chǔ)。2025 年，國(guó)內(nèi)超過 90%的跨境電商中小賣家在財(cái)稅方面存在不合規(guī)的情況，其中兩大痛點(diǎn)為個(gè)人賬戶大量收付款以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，而這些問題的根源就在于報(bào)關(guān)不合規(guī)，這可能讓許多跨境賣家感到費(fèi)解。

對(duì)于跨境電商企業(yè)來說，產(chǎn)品銷售出口從報(bào)關(guān)開始，目前不少跨境中小賣家選擇“雙清包稅”模式報(bào)關(guān)，即將產(chǎn)品貨物交給第三方物流公司后便不再過問。但要注意的是，如果以物流公司的名義出口，那么該公司在海關(guān)處將沒有出口記錄。按照買賣邏輯，有賣出才有進(jìn)款，所以境外資金回款到公司賬戶就不符合規(guī)定，必然會(huì)導(dǎo)致大量企業(yè)所得稅的產(chǎn)生，因此許多跨境賣家選擇通過個(gè)人賬戶收款，這便引發(fā)了一系列財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

跨境電商出口，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身情況選擇報(bào)關(guān)模式。若為跨境電商零售無(wú)票采購(gòu)，可選擇 9610 或 1039 出口模式；倘若跨境企業(yè) B2B 直接出口貨物，則可選擇 9710、0110；另外，還有跨境電商 B2B 出口海外倉(cāng)的 9810、保稅跨境電商 1210 模式。每種出口報(bào)關(guān)模式在操作上均有所不同，具體內(nèi)容可進(jìn)行線下溝通。

三、資金回款合規(guī)

資金回款的安全性是跨境賣家老板最為關(guān)注的問題，同時(shí)也是當(dāng)前跨境電商財(cái)稅合規(guī)中的最大痛點(diǎn)。2025 年，超過 80%的跨境賣家通過個(gè)人賬戶收款，這其中蘊(yùn)含著極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于跨境電商賣家而言，要實(shí)現(xiàn)資金回款合規(guī)，就必須解決個(gè)人賬戶收款的問題，主要有兩種方法可以解決。

1、跨境電商收款走公賬，要實(shí)現(xiàn)這一方式，前提是跨境企業(yè)自行報(bào)關(guān)。按照常規(guī)的稅務(wù)邏輯，只有當(dāng)跨境企業(yè)出口貨物在海關(guān)有記錄，且回來的外匯款在外管局備案后回到公賬，才能算作企業(yè)的合規(guī)收入。然而，目前許多跨境電商中小賣家選擇買單出口，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法確認(rèn)收入，進(jìn)而引發(fā)一系列財(cái)稅問題。

2、通過 1039 模式出口并回款到個(gè)人賬戶。1039 模式是國(guó)家推行的一種出口方式，主要是為了鼓勵(lì)無(wú)法取得采購(gòu)發(fā)票的跨境中小賣家出口，可以通過指定區(qū)域的個(gè)體工商戶采用 1039 模式進(jìn)行出口，最終將款項(xiàng)回款到個(gè)人賬戶。這種資金回款合規(guī)的方式同樣需要自行報(bào)關(guān)，最終需符合一出一進(jìn)有記錄、能夠?qū)?yīng)的稅務(wù)邏輯。

四、賬務(wù)合規(guī)處理

在跨境電商/外貿(mào)企業(yè)中，賬務(wù)合規(guī)是財(cái)稅合規(guī)的重要組成部分，同時(shí)也是難度較大的一部分?？缇称髽I(yè)的賬務(wù)處理涵蓋應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)（短）期投資、借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、成本利潤(rùn)核算、資金往來、采購(gòu)及報(bào)銷等方面。企業(yè)賬務(wù)涉及范圍廣泛，因?yàn)橘~務(wù)是承接稅務(wù)的依據(jù)，同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展的真實(shí)反映。

然而，許多跨境電商賣家并未充分認(rèn)識(shí)到賬務(wù)的重要性，要么沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員做賬，要么做賬人員是自己的家屬親信，甚至一個(gè)公司存在兩本賬乃至多本賬，股東個(gè)人賬和公司賬存在一定程度的混同，致使許多財(cái)務(wù)賬目較為混亂，給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前跨境電商企業(yè)賬務(wù)不合規(guī)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

1、“0”賬務(wù)

2025 年，多數(shù)跨境中小賣家長(zhǎng)期進(jìn)行零申報(bào)，主要原因有兩個(gè)：一是自身沒有專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，無(wú)法完成做賬工作；二是所有款項(xiàng)未經(jīng)過公司，直接通過個(gè)人賬戶收付款，導(dǎo)致公司賬面上沒有實(shí)際的收入和支出，所以只能選擇零申報(bào)。但企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)存在較大風(fēng)險(xiǎn)，特別是法人個(gè)人賬戶流水過大，極易引起稅務(wù)局的關(guān)注。

2、兩套賬

“兩套賬”又稱內(nèi)外賬，一套賬對(duì)內(nèi)，相對(duì)真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，供老板查看，稱為內(nèi)賬；另一套賬對(duì)外，用于報(bào)稅及外部檢查，主要給稅務(wù)局看，稱為外賬。

不少跨境中小企業(yè)存在“兩套賬”的現(xiàn)象，原因在于老板認(rèn)為稅負(fù)較重，為了少交稅而甘愿冒險(xiǎn)。同時(shí)，老板存在僥幸心理，加之執(zhí)法方面存在一定的不完善之處，給了“兩套賬”可乘之機(jī)。

對(duì)于跨境電商來說，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)合規(guī)有諸多好處，不僅能夠規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)鍵的是能夠讓公司的經(jīng)營(yíng)情況清晰明了，便于老板對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理。

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（來源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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