跨境電商的財稅合規(guī)之路

在大數(shù)據(jù)時代的推動下，2025年，企業(yè)的各項活動在大數(shù)據(jù)的籠罩下必然會留下痕跡，這使得企業(yè)經(jīng)營管理的透明度不斷提高，違規(guī)成本也日益攀升。財稅合規(guī)不僅是時代的潮流，更是跨境電商企業(yè)的必由之路。隨著金稅四期的推行，國家監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格，“合規(guī)”的重要性愈發(fā)凸顯，財稅合規(guī)勢必成為企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

當(dāng)下，跨境電商企業(yè)面臨諸多問題，像是收付款不合規(guī)、設(shè)置兩套賬、國外資金回流不合規(guī)、未合理為員工繳納個稅和社保、未獲取增值稅進項發(fā)票等。那么，跨境電商應(yīng)如何踏上財稅合規(guī)的征程呢？

首先，跨境電商需要確保資金合規(guī)。

公司賬戶收款方面，對于小微企業(yè)，每月超過10萬免稅額度的部分，按25%計入應(yīng)納稅所得額，以20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為25%×20% = 5%。在公司賬戶付款上，可通過第三方支付機構(gòu)向供應(yīng)商支付貨款。此外，還需關(guān)注境外資金回流的問題。

其次，跨境電商需要確保物流合規(guī)。據(jù)最新的相關(guān)新聞信息，《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》表明，對綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，若同時滿足以下條件，可享受增值稅、消費稅免稅政策：一是電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱等信息；二是出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續(xù)；三是出口貨物不屬于取消出口退(免)稅的貨物。

再者，跨境電商需要確保財務(wù)合規(guī)。

在境內(nèi)賬務(wù)方面，涉及有票采購、無票采購、出口退稅及第三方支付工具的處理。香港賬務(wù)則包括第三方支付工具的使用、向供應(yīng)商付匯以及與國內(nèi)退稅公司的相關(guān)事宜。海外賬務(wù)涵蓋VAT申報、境外投資備案、稅收洼地以及各國納稅申報等內(nèi)容。

最后，跨境電商需要確保稅務(wù)合規(guī)。

境內(nèi)稅務(wù)要對無票采購和有票采購進行合規(guī)處理。香港稅務(wù)需關(guān)注審計以及境外投資備案。海外稅務(wù)則涉及VAT以及境外投資備案。

跨境電商財稅合規(guī)能帶來諸多好處。一是能夠規(guī)范會計工作程序，使財務(wù)數(shù)據(jù)更精準(zhǔn)地反映業(yè)務(wù)實際情況，助力賣家做出更明智的業(yè)務(wù)決策。二是讓財務(wù)變得透明，有助于降低賣家的稅收風(fēng)險。三是可以提升稅務(wù)機關(guān)對賣家的稅收信用評級，減少稅務(wù)機關(guān)對賣家的稅務(wù)檢查，使賣家更便捷地享受國家優(yōu)惠政策。

總之，無論跨境電商行業(yè)怎樣發(fā)展，“合規(guī)”都是無法回避的主題，且勢在必行。賣家應(yīng)盡早洞察趨勢，規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)安全運營。

（來源：跨境財稅專家吳經(jīng)理）

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