近年來，北美的商業(yè)環(huán)境中稅收政策的調(diào)整頻出。特別值得注意的是，從2023年開始，北美兩大經(jīng)濟(jì)體加拿大與美國(guó)在稅制上都有了顯著的變化。

加拿大自7月1日起，實(shí)行了新的稅改政策，這無疑對(duì)北美的商業(yè)環(huán)境產(chǎn)生了重大影響。而事實(shí)上，不僅僅是在加拿大，美國(guó)的稅法也在同一時(shí)間節(jié)點(diǎn)有了新的調(diào)整。

具體到美國(guó)，佛羅里達(dá)州和堪薩斯州自7月1日起開始實(shí)施經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)法。這一法律變動(dòng)對(duì)于跨境銷售和在線零售商來說，意味著新的稅收義務(wù)和合規(guī)要求。

美國(guó)稅改的背景與實(shí)質(zhì)

2018年6月21日，美國(guó)最高法院的決定為各州增加了銷售稅征收的法案。這個(gè)決策主要是針對(duì)那些存在經(jīng)濟(jì)聯(lián)系法的在線零售商，開始收取銷售稅。這個(gè)改變?cè)醋阅线_(dá)科他州Wayfair案件的裁決。

在線零售的飛速增長(zhǎng)讓傳統(tǒng)實(shí)體稅制受到挑戰(zhàn)，而Wayfair的裁決打破了長(zhǎng)期以來的實(shí)體征稅規(guī)則。這些銷售稅不僅為州和地方帶來了可觀的財(cái)政收入，還推動(dòng)了稅收制度的現(xiàn)代化。

目前，幾乎每個(gè)州都采納了經(jīng)濟(jì)聯(lián)系法，大多數(shù)設(shè)定的納稅銷售門檻是每年交易次數(shù)達(dá)到200次或銷售額達(dá)到10萬美金。

美國(guó)遠(yuǎn)程銷售征稅對(duì)中國(guó)跨境賣家的具體影響

在美國(guó)各州的新稅收政策下，雖然并未直接對(duì)實(shí)際賣家執(zhí)行遠(yuǎn)程銷售稅征收，但責(zé)任被轉(zhuǎn)嫁到了電商平臺(tái)如eBay和亞馬遜等。這意味著無論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的賣家，只要在美構(gòu)成經(jīng)濟(jì)關(guān)系就需要繳納銷售稅。

在Wayfair裁決之前，外國(guó)賣家因沒有實(shí)體存在而無需繳納遠(yuǎn)程銷售稅。但裁決后，這一情況發(fā)生了改變。佛羅里達(dá)州和堪薩斯州的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)法在2021年7月1日開始生效，對(duì)遠(yuǎn)程銷售有了更嚴(yán)格的要求。

對(duì)于中國(guó)企業(yè)賣家而言，若在上一年度遠(yuǎn)程銷售超過100,000美元，則必須在美國(guó)注冊(cè)并收取及繳納相應(yīng)的銷售稅。

不僅如此，未來如密蘇里州等地的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)法也將陸續(xù)生效，中國(guó)賣家需密切關(guān)注并做好相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)劃和準(zhǔn)備。

為了適應(yīng)新的稅收政策，賣家不僅需要在銷售的商品價(jià)格中加入銷售稅，還需每月或每季度進(jìn)行銷售稅申報(bào)。

除此之外，跨境電商賣家還需要在美國(guó)申報(bào)和繳納所得稅。

美國(guó)銷售稅率與遠(yuǎn)程銷售限額概述

隨著稅改的深入，美國(guó)各州的銷售稅率和遠(yuǎn)程銷售限額成為了賣家關(guān)注的焦點(diǎn)。雖然具體稅率和限額因州而異，但了解和遵循這些規(guī)定對(duì)于跨境賣家來說至關(guān)重要。

（圖表：美國(guó)各州銷售稅率一覽）

（圖表：美國(guó)遠(yuǎn)程銷售限額及規(guī)定）

（資料來源：Amy聊跨境）

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（來源：跨訊通）