跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策引發(fā)關(guān)注

風口星網(wǎng)了解到，2025年，財政部發(fā)布了關(guān)于跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知，此消息在行業(yè)內(nèi)引起廣泛重視。

不少跨境電商出口企業(yè)人士認為，新政策的施行意味著出口稅收改革將迎來新機遇，使財稅更加陽光化，同時在一定程度上減輕了企業(yè)的稅負。

國家多部委頒布了綜試區(qū)零售出口貨物稅收政策。為推動跨境電子商務持續(xù)健康發(fā)展，培育貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式，現(xiàn)將跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)的跨境電子商務零售出口貨物有關(guān)稅收政策通知如下：

一、對綜試區(qū)電子商務出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，若同時滿足下列條件，將試行增值稅、消費稅免稅政策：

（一）電子商務出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額。

（二）出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務出口申報手續(xù)。

（三）出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據(jù)國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。

二、各綜試區(qū)建設領(lǐng)導小組辦公室和商務主管部門應全力推進部門間的溝通協(xié)作以及相關(guān)政策的落實，加快構(gòu)建電子商務出口統(tǒng)計監(jiān)測體系，推動跨境電子商務健康快速發(fā)展。

三、海關(guān)總署會定期把電子商務出口商品申報清單電子信息傳遞給稅務總局。各綜試區(qū)稅務機關(guān)依據(jù)稅務總局清分的出口商品申報清單電子信息強化出口貨物免稅管理。具體免稅管理辦法由省級稅務部門與財政、商務部門共同制定。

四、本通知所指的綜試區(qū)，是經(jīng)國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區(qū)；本通知所提到的電子商務出口企業(yè)，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。

五、通知從2025年1月1日起開始執(zhí)行，具體日期以出口商品申報清單注明的出口日期為準。

據(jù)了解，近年來跨境電商發(fā)展迅速，然而在出口征稅退稅流程方面卻存在一些問題。中國電子商務研究中心高級分析師張周平曾表示，中國出口跨境電商一直面臨退稅難的困境?！坝捎诳缇畴娚滩捎檬袌霾少從Ｊ?，無法獲得增值稅發(fā)票，商品出口后無法獲得退稅，同時，企業(yè)還有可能再次被征收國內(nèi)流通稅。”

廈門自貿(mào)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展局高級貿(mào)易代表鄭宗鉆告訴風口星網(wǎng)，跨境電商出口商品具有多品種、小批量、高頻次、價值低等特點，9610模式的出現(xiàn)旨在規(guī)范及監(jiān)管。但B2C出口企業(yè)在物流上主要采用航空小包、郵政、快件等方式，數(shù)據(jù)未能納入海關(guān)統(tǒng)計，無法報關(guān)、報檢。

另有業(yè)內(nèi)人士坦言：“9610監(jiān)管方式代碼適用于跨境電商模式中的B2C出口。由于缺少正規(guī)出口報關(guān)單，國內(nèi)電商企業(yè)的出口產(chǎn)品既不能合法結(jié)匯，也不能享受退稅優(yōu)惠，部分電商企業(yè)甚至被迫處于‘灰色’生存狀態(tài)，難以做大做強。”

在這樣的情況下，對跨境電商零售出口“無票”商品免征增值稅，成為市場的強烈需求。事實上，2023年年底浙江省曾出現(xiàn)過類似的免征不退文件。盡管有國家和地方文件指引，但因缺乏切實可行的操作辦法，跨境電商零售出口的“免征不退”政策在包括深圳在內(nèi)的各地方城市一直難以真正實施。

威時沛運跨境電商事業(yè)部何偉成向風口星網(wǎng)指出：“此次財政部發(fā)文將個惠政策轉(zhuǎn)變?yōu)槠栈菡?，在地方版本未過渡到總署版之前，每個口岸都有各種簡化的操作方式，但電商平臺不會過多參與，擔心事后被追究責任。而此文件正式出臺后，能讓許多此前使用1039或者0110通關(guān)的客戶，在無后顧之憂的情況下改用9610，總體上有利于電商平臺在各個口岸進行通關(guān)申報，提高出口報關(guān)效率。”

值得注意的是，根據(jù)通知，此次新政僅在綜試區(qū)實施。

跨境電商“免征不退”政策助推9610報關(guān)模式發(fā)展

當前跨境電商綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策對跨境電商企業(yè)有多大影響呢？有業(yè)內(nèi)人士表示，該政策的推動使9610報關(guān)模式將得到進一步發(fā)展。

近年來，9610報關(guān)模式在各地不斷推進。2024年4月，全國跨境電商快件貨物出口退稅第一單在上海成功通過，此單按照“清單核放、匯總申報”的方式操作，以快件方式運輸出境。清單核放出境后，匯總申報出境商品清單形成報關(guān)單。

2024年6月10日，全國首單全程在海關(guān)9610監(jiān)管代碼下操作的跨境電商出口退稅在前海完成。這標志著跨境貿(mào)易電商零售出口業(yè)務的“陽光退稅通道”在深圳前海灣保稅港區(qū)正式開通。

2024年8月15日，青島海關(guān)跨境貿(mào)易電子商務一般出口郵運模式正式啟動。通過郵運模式出口的企業(yè)將享受到青島海關(guān)提供的跨境電商陽光便捷服務，并解決出口結(jié)匯、退稅等通關(guān)難題。

2024年9月，海關(guān)總署在東莞啟用的“跨境貿(mào)易電商通關(guān)服務平臺”成功辦理一票出口退稅申報，成為全國首筆通過海關(guān)總署通關(guān)平臺并在9610監(jiān)管代碼下申報的跨境電商出口退稅業(yè)務。

2024年9月底，重慶渝中區(qū)國稅局開出中國內(nèi)陸地區(qū)第一筆跨境貿(mào)易電子商務出口退稅稅收收入退還書，重慶正式打通跨境電商出口退稅流程。

而此次政策的推出無疑為9610報關(guān)模式的進一步發(fā)展提供了助力。

何偉成告訴風口星網(wǎng)：“由于9610具有通關(guān)效率高的優(yōu)勢，因此這次免征不退、免追責政策，對出口報關(guān)的電商平臺、報關(guān)企業(yè)、各地商務機構(gòu)都是有利的?！彼麖娬{(diào)，特別是一些電商平臺密集、商品出口需求較大的地區(qū)商務機構(gòu)，更是受益匪淺。“改變了過去貿(mào)易地因需要轉(zhuǎn)移去0110買單報關(guān)的劣勢，所以對于各地的商務機構(gòu)來說，未必能真實反映貿(mào)易額，但對于原本0110和1039較為繁榮的地方可能會產(chǎn)生一定影響?！?/p>

跨境阿米秀創(chuàng)始人程桂良（阿米）則認為，從長遠來看，當前“免征不退”政策更適用于已經(jīng)在進行合規(guī)操作或正在申請退稅支持的公司，而跨境電商行業(yè)中的大部分主體尚未完全做到合規(guī)，尤其是中小型賣家，這個政策優(yōu)惠很難直接惠及他們。“就目前而言，這些扶持政策可能會通過間接的形式補貼到中小型賣家，因為當前大部分中小型賣家通常會通過向物流或一些綜合服務公司進行出口物流、報關(guān)、申報等，中間商物流商將可能成為最直接的受益者，但這種收益是否能夠傳遞給跨境電商賣家仍需市場來消化?！?/p>

（文/風口星網(wǎng) 陳林）