目前，許多跨境電商賣家在采購商品時(shí)選擇無票采購，主要原因可以歸結(jié)為兩點(diǎn)。上游供應(yīng)商可能不提供發(fā)票。開發(fā)票需要額外支付稅款，許多賣家出于成本考慮選擇不進(jìn)行開票。那么，針對(duì)跨境電商的無票采購問題，賣家企業(yè)應(yīng)該如何解決呢？今天，我將為大家分享四種合規(guī)的無票采購方式。

第一種方式是采用1039市場采購核定征收。這種方式對(duì)于跨境電商賣家來說是一種有效的解決方案。通過這種方式，賣家可以在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行采購，避免了無票采購可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。還有其他三種方式，這里先賣個(gè)關(guān)子，后續(xù)再為大家詳細(xì)介紹。

圖片來源：跨境電商財(cái)稅課堂自制

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關(guān)于增值稅無票免稅政策以及個(gè)體工商戶稅務(wù)問題，有一些重要信息需要了解。對(duì)于個(gè)體工商戶而言，并不需要繳納企業(yè)所得稅，而只需要交納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。稅局會(huì)根據(jù)您的出口業(yè)務(wù)規(guī)模，以5%作為利潤核定依據(jù)。一旦核定完成，利潤將按照個(gè)人所得稅五級(jí)稅率表來計(jì)算。

應(yīng)繳納的所得稅額計(jì)算公式為：經(jīng)營收入乘以5%，然后減去速算扣除數(shù)，再乘以個(gè)人經(jīng)營所得稅五級(jí)稅率的一半（注：今年執(zhí)行減半征收政策，此政策截止到2027年）。

以出口營收500萬為例，假如核定利潤為25萬，那么對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500。計(jì)算結(jié)果為：500萬乘以5%等于核定利潤25萬乘以20%再減去10500的一半，即實(shí)際納稅金額。

換句話說，年?duì)I收達(dá)到500萬的個(gè)體工商戶，實(shí)際繳納的稅款不到2萬。這里需要注意的一點(diǎn)是，這項(xiàng)政策對(duì)于年收入有一定的限額要求，具體數(shù)額為500萬。如果賣家的業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，必須及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，避免惡意分割業(yè)務(wù)或采取其他不合規(guī)手段來降低稅負(fù)。例如，通過注冊(cè)多個(gè)個(gè)體戶來稀釋利潤是不被允許的。一旦被查實(shí)，可能需要補(bǔ)繳高額的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、罰款和滯納金。

為了確保業(yè)務(wù)的合規(guī)性，建議賣家了解并遵守相關(guān)稅務(wù)政策，確保自己的業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的范圍內(nèi)進(jìn)行。這樣才能避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)的長期發(fā)展。二、9610核定征收

利用跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)的增值稅無票免稅、所得稅核定征收政策。

一、關(guān)于采購方式的不同選擇：有票采購與無票采購的對(duì)比及當(dāng)前應(yīng)用困境

在跨境電商領(lǐng)域，采購方式的選擇直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和運(yùn)營流程。目前主要有兩種采購方式：有票采購和無票采購。兩者之間的主要區(qū)別在于稅務(wù)處理方式。

有票采購主要是通過出口退稅和企業(yè)所得稅查賬征收模式進(jìn)行。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是操作規(guī)范，稅務(wù)處理相對(duì)明確。對(duì)于很多跨境賣家來說，由于采購源頭拿不到發(fā)票，無法通過這一途徑有效降低稅負(fù)。這就引發(fā)了一種新的選擇：無票采購。

無票采購主要是通過免稅不退稅和企業(yè)所得稅核定征收模式進(jìn)行。這種方式對(duì)于無法獲取發(fā)票的賣家來說具有一定的吸引力。目前使用無票采購也存在一些困難。并非所有地區(qū)都支持9610的核定征收。即使能找到支持核定的地方，由于9610屬于屬地集貨、屬地報(bào)關(guān)，需要賣家將貨物運(yùn)至指定地點(diǎn)進(jìn)行報(bào)關(guān)，這無疑增加了物流成本。盡管無票采購有其優(yōu)勢(shì)，但由于這些實(shí)際操作中的困難，使得其在實(shí)際應(yīng)用中并不廣泛。

近年來出現(xiàn)的另一種模式是“三、9810核定征收”。在這種模式下，貨物的采購與稅務(wù)處理更為靈活，可能有助于解決當(dāng)前使用9610存在的一些問題。關(guān)于這一模式的具體操作與效果，還需要在實(shí)際應(yīng)用中進(jìn)一步觀察與評(píng)估?？傮w而言，選擇合適的采購方式需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和運(yùn)營需求來綜合考慮。在選擇過程中，需要權(quán)衡各種因素，包括稅務(wù)成本、物流成本等，以做出最佳決策。

### 案例分析：A公司的出口稅額與企業(yè)所得稅

假設(shè)有一家名為A的公司，其出口額為7500萬。通過申請(qǐng)核定征收后，我們需要計(jì)算它需要繳納的企業(yè)所得稅金額。計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=出口額×稅率×稅率×20%。根據(jù)這個(gè)公式，A公司需要繳納的企業(yè)所得稅為7500萬×4%×25×20%=15萬。也就是說，年?duì)I收7500萬的A公司，實(shí)際交稅為15萬，最終到手收入為7485萬。

### 香港公司直接采購方式簡介

對(duì)于香港公司而言，直接采購是一種常見的方式。這種方式涉及到一些特定的操作與策略，可以幫助公司更有效地進(jìn)行采購，降低成本，提高效率。香港作為國際金融貿(mào)易中心，擁有得天獨(dú)厚的地理優(yōu)勢(shì)和政策優(yōu)勢(shì)，使得這種方式更加便捷和靈活。后續(xù)我們可以針對(duì)這種采購方式的細(xì)節(jié)和優(yōu)勢(shì)進(jìn)行更深入的探討。

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對(duì)于年收入在2000萬至1個(gè)億左右的賣家，同樣適用。對(duì)于前端無法獲取發(fā)票的部分，建議通過香港公司直接向國內(nèi)供應(yīng)商采購并支付款項(xiàng)，再委托信譽(yù)良好的第三方跨境物流商將商品運(yùn)送到海外消費(fèi)者手中。在采購環(huán)節(jié)，增值稅的納稅義務(wù)人是國內(nèi)供應(yīng)商。香港公司需要根據(jù)與國內(nèi)供應(yīng)商之間的采購合同及其他真實(shí)單據(jù)，進(jìn)行規(guī)范賬務(wù)處理。

更重要的是，從采購行為、簽訂合同、物流單據(jù)等方面，要與國內(nèi)公司明確區(qū)分。國內(nèi)運(yùn)營公司可以為香港公司提供多元化的代運(yùn)營服務(wù)，如供應(yīng)鏈管理、企業(yè)運(yùn)營、企業(yè)內(nèi)部管理、產(chǎn)品研發(fā)、信息技術(shù)服務(wù)等。通過“跨境應(yīng)稅行為免稅服務(wù)備案”，可以合法地將資金回流到國內(nèi)。

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（來源：跨境電商財(cái)稅課堂。注：本文內(nèi)容僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，并不代表現(xiàn)實(shí)跨境電子商務(wù)稅法的具體實(shí)踐。轉(zhuǎn)載本文需經(jīng)原作者明確授權(quán)。）