**沙特阿拉伯VAT合規(guī)細節(jié)**

圖片來源：沙之星跨境

上一期介紹了沙特VAT的注冊和退稅，本期來聊聊沙特阿拉伯的VAT合規(guī)細節(jié)。稅收方面的供貨日期被認為是發(fā)票日期、付款日期或供貨日期中最早的日期。發(fā)票最遲應(yīng)在供貨后的當(dāng)月15日之前開具。**01企業(yè)內(nèi)部自我供應(yīng)**● 應(yīng)稅企業(yè)向自己提供的貨物或服務(wù)被視為不屬于增值稅的范圍?！?同一集團的另一成員向集團成員提供的貨物或服務(wù)不在增值稅范圍內(nèi)。**02優(yōu)惠券**● 被代金券抵扣的部分不計入應(yīng)稅額，但要符合票面價值與抵扣價值相等這個條件。**03供應(yīng)所在地（應(yīng)稅交易發(fā)生的地點）**● 對于B2B跨境交易，供應(yīng)商必須獲得其客戶的稅務(wù)識別號碼。● 電子和電話服務(wù)的供應(yīng)地將以消費地點為基礎(chǔ)。確定消費地/居住地的方式包括發(fā)票地址、銀行賬戶所在地、客戶的IP地址、SIM卡地址。● 現(xiàn)場文化、體育、教育和娛樂的供應(yīng)地將是供應(yīng)的實際地點?！?在境外提供的貨物或服務(wù)免征?！?從沙特王國境外到境內(nèi)的供應(yīng)，如果提供了運輸服務(wù)，則視為應(yīng)稅品?！?只有當(dāng)供應(yīng)商獲得貨物離開王國的證明時，出口才可免于繳納增值稅。**04確定公平的市場價值**稅務(wù)機關(guān)可以在關(guān)聯(lián)方之間存在供應(yīng)、價值低于公平市場價值、客戶無權(quán)享受全部進項稅抵扣、供應(yīng)是在沒有考慮的情況下進行等情況下重新確定交易的應(yīng)稅價值。**05現(xiàn)金的增值稅會計**如果應(yīng)稅企業(yè)的年銷售額低于500萬里亞爾，可以申請以現(xiàn)金增值稅申報。成功的申請必須在至少兩年的時間內(nèi)通過，除非超過了門檻。現(xiàn)金的增值稅會計只計算已付或已收的增值稅的應(yīng)納稅額。**06增值稅進項抵扣**稅務(wù)登記企業(yè)可以從征收的增值稅銷項中扣除進項增值稅。可以使用增值稅登記前6個月享受的服務(wù)所發(fā)生的進項增值稅。用于服務(wù)的貨物在增值稅登記前已繳納的進項增值稅可以抵扣，資本貨物的價值將是賬面凈值。娛樂、體育或文化活動、酒店和餐館的餐飲服務(wù)、二手車（包括維修和燃料）等與經(jīng)濟活動無關(guān)的支出不允許進行增值稅進項稅額抵扣。與免稅產(chǎn)品有關(guān)的進項增值稅現(xiàn)在可以抵扣了。如果進項增值稅與部分用于供應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品的貨物或服務(wù)有關(guān)，經(jīng)事先協(xié)商，允許按比例扣除，有默認的計算方法。當(dāng)與資本籌集、持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的轉(zhuǎn)讓以及與應(yīng)稅商業(yè)活動相關(guān)的其他一次性事件發(fā)生時，進項增值稅可以被收回。適用于資本資產(chǎn)的增值稅扣除有特殊規(guī)則。**07反向收費**在某些涉及非本地供應(yīng)商的情況下，客戶將負責(zé)申報進出口的增值稅，這包括本地電子市場和門戶網(wǎng)站，經(jīng)營者從非本地供應(yīng)商處購買電子服務(wù)，然后再供應(yīng)給當(dāng)?shù)叵M者。**08進口**對消費者的進口有10,000里亞爾的低價值進口減免。特殊需求商品的進口免征增值稅。普通進口商可以申請延期繳納進口增值稅，并通過后續(xù)的增值稅申報繳納。**09記錄保存**納稅人必須保留至少6年的增值稅賬戶和記錄。記錄必須以阿拉伯語保存。本地公司的電子記錄必須在沙特境內(nèi)保存，如果在境外，則必須通過門戶網(wǎng)站與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。非居民企業(yè)的發(fā)票、賬簿、記錄和會計文件需由沙特稅務(wù)代表保管。（來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。近期類似新聞信息：[具體相關(guān)新聞鏈接]，講述了其他國家在增值稅政策方面的一些調(diào)整動態(tài)，與沙特阿拉伯的VAT政策雖有不同，但都反映出各國在稅收政策上不斷根據(jù)經(jīng)濟形勢進行優(yōu)化。沙特阿拉伯的VAT政策對于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的財務(wù)管理和合規(guī)運營有著重要影響，企業(yè)需要深入了解并嚴格遵守這些規(guī)定，以避免稅務(wù)風(fēng)險。