MTD數(shù)字記賬、數(shù)字化流程和罰款

2025年4月1日，英國啟動了增值稅數(shù)字化納稅第二階段（MTD），對超過100萬家英國增值稅注冊企業(yè)提出了變化巨大的新數(shù)字化要求。這些變更原定在2024年4月實施，已經(jīng)被推遲了一年。英國稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）希望通過這一階段的數(shù)字化增值稅報告，消除超過5億英鎊的增值稅錯誤。這對各種規(guī)模的企業(yè)來說，意味著手工數(shù)據(jù)調(diào)整、電子表格中的操作或大多數(shù)手工計算增值稅數(shù)據(jù)的行為都是非法的。為了支持這一點，HMRC正在實施全面的增值稅處罰措施，而逾期申報的處罰已經(jīng)暫停兩年了。這一點非常重要：人力資源和社會保障部已經(jīng)承認，其現(xiàn)行的增值稅退稅懲罰制度對小企業(yè)造成了不成比例的罰款。它希望在2026年對此進行改革。但現(xiàn)在，對于現(xiàn)金流來說，消化和遵守新規(guī)則絕對是最基本的。下個月起有什么新規(guī)定？以及HMRC對英國增值稅報告進行昂貴的全面改革，而它所做的只是提供與以前相同的9項信息，其背后的動機是什么？答案是，它可能想免費訪問你的所有會計記錄。

01 第一階段——2024年4月數(shù)字申報

這個階段要求通過HMRC新的API-portal對9項增值稅申報數(shù)據(jù)進行數(shù)字申報。這項政策適用于所有年注冊增值稅超過8.5萬英鎊的企業(yè)。這導(dǎo)致超過140萬家企業(yè)爭相更新會計軟件或使用廉價的Excel橋接軟件，以便能夠以數(shù)字方式提交他們的報表。對HMRC來說，這也不是完全順利的，在2024年夏天，沉重的負荷使其申報門戶網(wǎng)站癱瘓。為公平起見，英國皇家稅務(wù)局推出了為期一年的軟著陸，對延遲申報沒有罰款。

02第二階段——2025年4月 數(shù)字記賬和流程

主要的變化是，在完成增值稅數(shù)據(jù)和申報時禁止的大多數(shù)手工操作，被保留在第二階段。這原定于2024年4月1日施行，但由于封鎖導(dǎo)致經(jīng)濟停滯，在實施前36小時被HMRC推遲了。第二階段的主要變化包括：1.數(shù)字記賬--所有增值稅記錄（銷售、采購、庫存和固定資產(chǎn)交易等）必須以數(shù)字形式保存。對于大多數(shù)企業(yè)來說，這意味著在會計或ERP軟件和類似的系統(tǒng)中進行開發(fā)票的流程。這個過程中可能涉及一些被限制的電子表格，這方面不能有任何人工因素。實際上，對于小企業(yè)來說，這意味著發(fā)票日期最初可能被手動輸入到會計軟件包或電子表格中，但不能再進行人工調(diào)整了。2.數(shù)字化流程--在數(shù)字化申報之前，增值稅數(shù)據(jù)在會計或發(fā)票系統(tǒng)之間移動，這只能通過 "數(shù)字鏈接 "完成。其中包括電子表格公式鏈接、電子郵件數(shù)據(jù)、記憶棒，以及CSV或XML格式的數(shù)據(jù)上傳/下載。HMRC嚴格禁止在電子表格中手工剪切和粘貼或調(diào)整。這將影響所有規(guī)模的企業(yè)，特別是那些在申報前將不同系統(tǒng)或部門的數(shù)據(jù)合并到電子表格中的公司。任何制作集團增值稅報表的人可能也會受到影響，因為這通常是通過手工電子表格處理完成的。

03注意漏報的處罰

為了使第二階段的變革更加有效，正常的增值稅處罰制度將從2025年4月1日開始實施。在2024年4月引入數(shù)字申報義務(wù)時，已經(jīng)暫停對逾期申報的處罰。目前的漏報處罰制度意味著你進入了一個12個月的附加費時期。如果你再錯過一次申報，12個月的期限將被延長，你將不得不支付附加費。附加費從第二次漏報的2%增加到附加費期間第五次漏報的15%。注意：HMRC計劃在2026年對這一制度進行徹底改革，因為它確實有可能因未申報而產(chǎn)生巨額、不成比例的罰款。在推出MTD的過程中，對漏交增值稅的定期處罰一直在進行。

04MTD的下一步是什么 - HMRC想要你的會計記錄？

圍繞MTD一直存在的問題是，為什么HMRC和超過一百萬的納稅人花費了巨大的精力和費用，卻仍然要提交9項增值稅編號？明明結(jié)果與2024年4月前的情況相同。答案在于選擇了API技術(shù)，該技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)迅速的大規(guī)模數(shù)據(jù)交換。在不遠的將來，HMRC可能會要求納稅人向他們提交所有的增值稅交易，以核實增值稅的計算結(jié)果。這是一個值得深思的問題：不久后，HMRC可能會 "擁有 "稅務(wù)數(shù)據(jù)的來源，即你的會計記錄。這將標志著權(quán)力從財務(wù)部門和會計部門向人力資源管理部門的巨大轉(zhuǎn)移。

圖片來源：Amy聊跨境

（來源：Amy聊跨境）

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