加拿大是高度發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體，國(guó)際化程度高，北美貿(mào)易市場(chǎng)不僅有美國(guó)，加拿大也不可小覷。加拿大是全球第9大電商市場(chǎng)，2023年銷售收入將增長(zhǎng)10.9%，達(dá)551.5億美元，領(lǐng)先于意大利。到2027年，該國(guó)電商規(guī)模預(yù)計(jì)在未來(lái)7年中增長(zhǎng)10.6%，達(dá)到824.5億美元。

作為加拿大站點(diǎn)的中國(guó)賣家，需要承擔(dān)哪些稅收？GST消費(fèi)稅就是非常重要的一項(xiàng)稅收。今天將為大家?guī)?lái)關(guān)于加拿大GST注冊(cè)的超詳細(xì)深度解讀，幫助你了解加拿大跨境稅務(wù)合規(guī)義務(wù)，助力企業(yè)長(zhǎng)治久安發(fā)展。點(diǎn)擊此處即可咨詢專業(yè)顧問(wèn)！

目錄：

1、GST/PST/HST是一個(gè)意思嗎？

2、消費(fèi)稅重要發(fā)展：加拿大稅改

3、加拿大GST注冊(cè)與保證金繳納

4、加拿大GST申報(bào)與罰款

5、常見(jiàn)問(wèn)題解答

一、GST/PST/HST是一個(gè)意思嗎？

加拿大實(shí)行聯(lián)邦、省（或?qū)俚兀?地方二級(jí)征稅制度，各省有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)省級(jí)稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。在加拿大，需要交的消費(fèi)稅就有GST/HST，PST或者QST。

1、 聯(lián)邦商品及服務(wù)稅 GST (Goods and Services Tax)

商品和服務(wù)稅（GST） 為聯(lián)邦銷售稅，是在加拿大全境內(nèi)征收的一種聯(lián)邦稅，是適用于加拿大制造的大多數(shù)商品和服務(wù)供應(yīng)的稅種，全國(guó)統(tǒng)一的消費(fèi)稅為 5%。GST 是一種全環(huán)節(jié)征收的增值稅，幾乎涵蓋了所有的產(chǎn)品和服務(wù)。但對(duì)部分處方藥、事務(wù)、農(nóng)業(yè)和漁業(yè)、交通運(yùn)輸服務(wù)等實(shí)行零稅率。

2、 省銷售稅(PST/RST)

·PST/RST

PST/RST 為地方零售稅，是由各省立法征收的一種地方稅。PST/RST 在最終零售環(huán)節(jié)征收，征收范圍主要是有形動(dòng)產(chǎn)，以及部分特定的服務(wù)。

目前，加拿大只有 3 個(gè)省征收 PST/RST。PST/RST屬于省級(jí)稅收，省以下地方不征收RST。目前，BC省PST稅率為7%，SK省的PST稅率為6%，MB省RST稅率為7%。

·QST

加拿大魁北克省由于歷史原因，單獨(dú)征收 QST，及魁北克省銷售稅，也是一種增值稅。由于 QST 的征收范圍與 GST 不同，因此 QST 獨(dú)立于 GST 之外，由魁北克省稅務(wù)征管機(jī)關(guān)征收。

3、統(tǒng)一銷售稅 (HST)，是 GST 與 PST 的結(jié)合體

HST 為統(tǒng)一銷售稅，HST 包括了 GST 和各省自己的銷售稅。HST 的稅率為 GST 加上本省的銷售稅稅率，因此 HST 的稅率一定大于 5%，一般在 13%-15%之間。HST 實(shí)質(zhì)上為消費(fèi)稅。

二、加拿大稅改

在2020-2021期間，加拿大宣布收取外國(guó)供應(yīng)商在加拿大境內(nèi)出售的商品和服務(wù)的GST/HST，目的是為了保護(hù)本土企業(yè)和離境企業(yè)在同一價(jià)格上的競(jìng)爭(zhēng)。

為了符合加拿大稅法要求，各大電商平臺(tái)也開(kāi)始設(shè)置相關(guān)合規(guī)制度，如亞馬遜發(fā)布了關(guān)于亞馬遜新商城征稅（MTC）規(guī)則對(duì)于發(fā)貨地和收貨地均在加拿大境內(nèi)的賣家，如果沒(méi)有在亞馬遜賣家后臺(tái)上傳加拿大的GST稅號(hào)，從2021年的7月1日開(kāi)始，亞馬遜會(huì)代扣代繳商品的GST。對(duì)于已經(jīng)在亞馬遜有備案GST稅號(hào)注冊(cè)的賣家，由賣家自己履行GST的申報(bào)及納稅義務(wù)。唯獨(dú)薩斯喀徹溫省除外，不管是加拿大境內(nèi)還是境外發(fā)貨，都需要收取GST或者PST，而且不管賣家是否在亞馬遜備案加拿大的GST或者PST稅號(hào)，薩斯喀徹溫省的消費(fèi)稅均由亞馬遜負(fù)責(zé)代扣代繳以及申報(bào)。在 2022 年 2 月 22 日開(kāi)始，亞馬遜魁北克倉(cāng)建立，魁北克稅局開(kāi)始收取 GST 和 QST。同樣，沒(méi)有設(shè)置代扣代繳的平臺(tái)和自建站商家，也需要履行稅法制度，自行注冊(cè)稅號(hào)，進(jìn)行加拿大銷售和所得稅的申報(bào)及繳納。關(guān)于非居民企業(yè)是否需要申報(bào)所得稅，我們已經(jīng)有過(guò)詳細(xì)解讀，請(qǐng)點(diǎn)擊此處復(fù)習(xí)。

三、加拿大GST注冊(cè)與保證金繳納

（一）注冊(cè)加拿大GST的優(yōu)勢(shì)

1.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：在申請(qǐng)GST的你可以申請(qǐng)加拿大的清關(guān)號(hào)，也就是說(shuō)進(jìn)口產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，在GST申報(bào)的時(shí)候可以抵扣；亞馬遜收取賣家的服務(wù)費(fèi)中，含GST部分，可以在GST申報(bào)表中抵扣；

2.賣家擁有屬于自己加拿大的BN，GST和進(jìn)口號(hào)碼：可以自主開(kāi)出銷售稅的發(fā)票，特別對(duì)于有線下交易賣家來(lái)說(shuō)，更加有信用。

（二）誰(shuí)必須注冊(cè)加拿大GST？

·賣家在全球一年的銷售額（B2B 和 B2C）超過(guò) 3 萬(wàn)加幣，就必須注冊(cè) GST。未超過(guò)3萬(wàn)加幣限額的，自愿注冊(cè)加拿大GST。注意：在注冊(cè) GST一、加拿大稅務(wù)計(jì)算公式

對(duì)于加拿大稅務(wù)的計(jì)算，實(shí)際價(jià)格是按照凈銷售額的一定比例來(lái)計(jì)算的。具體公式為：實(shí)際價(jià)格=凈銷售額乘以（1+GST）后再加上凈銷售額乘以（1+PST）。其中，GST代表加拿大全國(guó)統(tǒng)一的消費(fèi)稅，而PST則代表各個(gè)省份的省稅。

二、稅金支付方式

稅金的支付方式主要有兩種，一種是通過(guò)電匯支付，另一種則是使用國(guó)際發(fā)行的信用卡進(jìn)行支付。

三、加拿大消費(fèi)稅征收稅率概述

在加拿大，銷售稅征收主要是以GST和PST的合并征收方式進(jìn)行，也就是HST。全國(guó)范圍內(nèi)的GST稅率統(tǒng)一為5%，而各個(gè)省份的PST稅率則有所不同，例如安省為8%，愛(ài)德華王子島省為10%。也有一些地方是分開(kāi)征收聯(lián)邦稅和省稅的。

四、關(guān)于稅金的罰款規(guī)定

（一）未申報(bào)罰款

對(duì)于GST/HST金額超過(guò)一定數(shù)額（通常是5萬(wàn)加元）的情況，強(qiáng)制要求電子申報(bào)。如有違反，將會(huì)受到罰款。具體罰款標(biāo)準(zhǔn)為：首次未能電子申報(bào)罰款100加元，從第二次開(kāi)始每次罰款250加元。如果報(bào)稅表上的數(shù)據(jù)申報(bào)錯(cuò)誤，尤其是被認(rèn)為是重大錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，例如可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額、過(guò)渡性稅收調(diào)整以及省級(jí)過(guò)渡性新房退稅等，也會(huì)受到額外的處罰。

（二）晚申報(bào)罰款

如果應(yīng)繳稅但未按時(shí)繳納，將產(chǎn)生晚申報(bào)罰款。罰款的計(jì)算方式是欠稅款的1%乘以欠稅時(shí)間，并可能再加上欠稅款的25%乘以預(yù)期月份（最多12個(gè)月）。

（三）其他罰款

對(duì)于那些被要求申報(bào)但不愿意申報(bào)的賣家，將處以250加元的罰款。而對(duì)于逾期支付稅金的情況，除了應(yīng)還款項(xiàng)外，還將收取基本利率加4%的利息。其中基本利率是基于90天期債券的利率，每季度調(diào)整一次。

五、常見(jiàn)問(wèn)題解答

以下為針對(duì)加拿大稅務(wù)的一些常見(jiàn)問(wèn)題及回答：

問(wèn)題一：作為加拿大站點(diǎn)的海外倉(cāng)賣家，需要承擔(dān)哪些稅？

回答：需要承擔(dān)GST/HST和PST。加拿大的收貨地原則決定了具體的稅率，根據(jù)收貨地所在的省份來(lái)征稅。

余下的問(wèn)題及回答因篇幅原因在此略去，如需獲取完整常見(jiàn)問(wèn)題及回答內(nèi)容，請(qǐng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或相關(guān)機(jī)構(gòu)。如有關(guān)于上述內(nèi)容的疑問(wèn)或需要更多解釋，也請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系專業(yè)人士進(jìn)行咨詢和確認(rèn)。