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在此篇文章中，我們將詳細解讀OSS和IOSS，解析歐盟新稅法政策，探討跨境電商賣家所面臨的變化，以及獨立站賣家如何做到稅務(wù)合規(guī)。之前我們已對歐盟新稅法進行了多角度的分析，現(xiàn)在為大家?guī)磉@篇全面解析。

一、OSS和IOSS解讀

1. OSS（One-Stop Shop）概述

OSS是一站式的VAT稅務(wù)服務(wù)，為減少歐盟國家電子商務(wù)行業(yè)的稅務(wù)欺詐而設(shè)立。

2. IOSS（Import One-Stop Shop）詳解

IOSS的建立旨在方便和簡化進口貨物（價值不超過150歐元）的遠距離銷售VAT申報和支付流程。對于向歐盟進行遠距離銷售進口貨物的賣家來說，IOSS為VAT的征收、申報和支付提供了極大的便利。

二、IOSS適用范圍及實施規(guī)則

IOSS適用于從歐盟以外發(fā)送或運輸?shù)呢浳?，價值不超過150歐元，且不涉及需要繳納消費稅的產(chǎn)品（如酒精或產(chǎn)品）。在IOSS注冊的銷售商在向歐盟成員國的買家銷售貨物時需要繳納VAT，稅率以貨物交付的歐盟成員國稅率為準。

三、如何注冊IOSS

自2021年4月1日起，您可以在任何歐盟成員國的IOSS官網(wǎng)上進行注冊。如果您的企業(yè)不在歐盟，您需要指定一個在歐盟設(shè)立的中介機構(gòu)來履行IOSS下的VAT義務(wù)。注冊IOSS后，您的銷售行為將受到其規(guī)范，中介機構(gòu)需要履行相關(guān)義務(wù)，包括申報和繳納遠距離銷售進口貨物的VAT。

四、歐盟新稅法對跨境電商的影響及應(yīng)對策略

1. 歐盟新稅法對跨境電商賣家的影響。

2. 亞馬遜跨境電商賣家的應(yīng)對策略。

3. 獨立站賣家應(yīng)注意的事項。

IOSS使用注意事項

如果您使用IOSS系統(tǒng)，以下是您需要注意的幾點：

1. 在訂單完成階段，確保向買家展示其在歐盟需要支付的VAT金額。

2. 確保向買家收取所有合格貨物的VAT，稅率以歐盟目的國稅率為準。

3. 確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式運輸。

4. 在發(fā)票上盡可能顯示買家以歐元支付的價格。

5. 每月通過IOSS官網(wǎng)提交電子版VAT申報表。

6. 按時向IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的稅款。

7. 保存所有符合IOSS標準的銷售記錄至少10年。

8. 向在歐盟邊境申報貨物的人提供所需的通關(guān)信息，包括IOSS VAT識別號。

還有特殊情況需要注意：

在某些情況下，如向同一買家銷售的多件貨物總額超過150歐元，這些貨物在歐盟成員國進口時將被征稅。

如果您的遠程銷售是通過電子端口（如市場或平臺）進行的，那么電子端口負責(zé)繳納VAT。

關(guān)于OSS和IOSS的區(qū)別：

OSS（Union One-Stop Shop）是歐盟的一站式VAT電子申報系統(tǒng)。從2021年7月1日開始實行，適用于歐盟境內(nèi)的銷售申報。貨物銷售完成后，是由歐盟本土的賣家發(fā)貨給歐盟的買家。OSS VAT申報沒有銷售額度的限制，所有遠程銷售都可以通過選擇任何一個歐盟國家進行申報。

IOSS（Import One-Stop Shop）則是進口一站式VAT電子申報系統(tǒng)。從2021年4月1日開始可以申請，從2021年7月1日開始使用。由于歐盟取消了22歐元以下的進口免稅額度，電商平臺在銷售貨物時必須收取買家的VAT增值稅，并通過IOSS進行申報。簡單來說，IOSS適用于貨物進口的VAT申報，特別是來自歐盟以外國家的自發(fā)貨。IOSS VAT的申報主要針對貨值低于150歐元的商品。平臺在銷售時必須收取買家的VAT，然后每月進行IOSS的VAT申報。

關(guān)于歐盟新稅法政策解析：

歐盟新稅法實行的目的主要有四點：堵塞VAT稅務(wù)漏洞、確保電商平臺承擔(dān)VAT稅務(wù)義務(wù)、簡化VAT申報流程以及保護歐盟本土企業(yè)公平競爭。

C．對于歐盟以外的賣家，歐盟取消了遠程銷售的門檻限制。所有歐盟的遠程銷售將按照收貨國的VAT稅率進行VAT核算，并在發(fā)貨國進行正常的VAT申報，無需特別注冊O(shè)SS VAT申報系統(tǒng)。

D．對于歐盟本土的公司，其遠程銷售額度是1萬歐元。一旦超過這個限額，可以在公司所在國家申請OSS VAT系統(tǒng)進行申報。

E．對于電商平臺的賣家來說，還有一個重要的變化是：如果在歐盟沒有使用當?shù)貍}庫，全部是歐盟以外的自發(fā)貨，那么可以不需要注冊歐盟的VAT稅號。因為所有的銷售都由平臺代為扣繳稅款。

接下來是有關(guān)VAT的一些具體規(guī)定：

A．在有倉儲的國家，VAT的注冊和申報流程保持不變。例如，如果賣家使用了亞馬遜的泛歐計劃，那么需要在計劃涵蓋的所有國家注冊VAT稅號，并在這些國家進行VAT申報。

B．亞馬遜不會扣除B2B的銷售稅款，這部分的VAT銷售核算和申報需要由稅務(wù)代理幫助賣家完成。

C．對于自發(fā)貨的賣家，平臺不會扣除單價超過150歐元的商品的VAT稅金。

D．電商平臺如亞馬遜不會為歐盟本土公司進行VAT的代扣代繳。

E．VAT稅款的計算是基于收貨國來確定的。

還有一些重要的總結(jié)和注意事項：

自發(fā)貨沒有免稅額度，小包自郵在銷售時需要收取賣家的VAT。所有自發(fā)貨物都將貼上IOSS號碼。電商平臺被視為供應(yīng)商，與賣家共同承擔(dān)VAT支付的連帶責(zé)任。電商平臺需要代收貨物銷售價值低于150歐元的商品的VAT?？缇畴娚唐髽I(yè)將從降低跨境增值稅合規(guī)成本中受益，賣家可以通過選擇一個歐盟國家進行OSS VAT申報。電商稅務(wù)不合規(guī)將難以發(fā)展，電商平臺將更嚴格地稽查VAT合規(guī)情況。如果賣家在其他歐盟國家有海外倉庫或加入Amazon FBA計劃，那么這些倉庫所在的國家仍然需要注冊VAT并進行當?shù)厣陥蟆?/p>