近日，大批新手賣家選擇進軍歐洲市場。歷經(jīng)千辛萬苦解決了店鋪入駐、選品上架以及物流運輸?shù)戎T多方面的難題后，卻又被歐洲市場一連串的稅務(wù)問題而陷入一臉茫然的境地……

那么，跨境賣家必知的VAT究竟是什么？為什么要注冊VAT？注冊成功后該做什么？

今天給賣家們整理了一份VAT全面干貨知識，包括各國稅率、申報周期及計算方式，本期內(nèi)容干貨滿滿，建議各位賣家收藏~

一、什么是VAT？

VAT全稱為“Value Added Tax”，即增值稅。它是歐洲國家采用的一種消費稅，通常由進口增值稅（Import VAT）和銷售增值稅（Sales VAT）兩部分組成。

以德國的VAT為例，貨物在進入德國時會被征收進口稅，這包括關(guān)稅和進口增值稅。當(dāng)商品銷售后，商家可以將之前支付的進口增值稅作為進項稅申請退回，并根據(jù)銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅，也就是我們所稱的VAT。而中國跨境商家如果要在歐洲銷售商品，則必須辦理VAT注冊。如果沒有VAT號碼，就不能向歐盟內(nèi)的客戶銷售商品，也不能將商品運到歐盟內(nèi)部存儲或配送。

不同國家對于VAT的具體要求和稅率有所不同。沒有正確處理 VAT 問題可能會導(dǎo)致店鋪面臨罰款、貨物被扣押等風(fēng)險。

二、什么情況下要注冊歐洲VAT？

在歐洲，以下幾類賣家需要注冊VAT：

1. 商品進口到歐盟

2. 利用亞馬遜運營中心或在歐盟各地存儲貨物

3. 商品在不同國家的運營中心之間流轉(zhuǎn)

4. 商品銷售額超過某一限定額度至歐盟私人買家

5. 商品銷售至歐盟的企業(yè)買家

想了解自己需要注冊哪幾個國家的VAT，可以依據(jù)自身的業(yè)務(wù)模式和運營情況來判斷：

（1）使用了歐盟各國當(dāng)?shù)貍}庫：包括授權(quán)歐盟國 FBA 倉庫、第三方倉庫、自建倉等。比如在德國使用FBA倉庫，就需要注冊德國的VAT稅號；在法國有第三方倉庫，就要注冊法國VAT。

（2）歐盟各國發(fā)貨到某國的年銷售額超過遠程銷售限額：不同國家遠程銷售限額不同，像德國是10萬歐，西班牙、意大利是3萬5千歐。以西班牙為例，如果從歐盟其他國家發(fā)貨到西班牙的年銷售額超過3萬5千歐，就需要注冊西班牙VAT。

（3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅：比如貨物從中國通過歐盟某國港口進入歐盟市場，或者在歐盟某國進行業(yè)務(wù)獲得了增值稅退稅，這種情況下需要注冊相應(yīng)國家的 VAT。

（4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）：如果在歐盟國家成立了公司，那么需要按照該國的規(guī)定注冊VAT并履行納稅義務(wù)，比如在法國成立公司開展業(yè)務(wù)，就需要注冊法國VAT。

（5）開通了泛歐計劃：銷售的產(chǎn)品通過非注冊VAT的國家發(fā)貨，或者退貨的商品被退到非注冊VAT的歐洲國家都需要注冊VAT。

三、VAT稅務(wù)怎么計算？

要計算VAT，必須搞懂兩個概念：進口稅和銷售VAT；進口稅又包括：關(guān)稅和進口增值稅。以下以法國標準稅率(Standard Rate)20%為例：

| 進口部分 | 進口稅=進口關(guān)稅+進口增值稅 | 進口關(guān)稅=申報貨值x產(chǎn)品稅率 | 進口增值稅=(申報貨值+頭程運費+關(guān)稅)X20% | （在符合稅法規(guī)定的情況下，提供真實有效的憑證如采購發(fā)票等，可以進行抵扣） | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | ｜ | （來源：MJCM跨境合規(guī)） 以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者