在美國，稅務(wù)申報是一個相當(dāng)繁瑣的過程，許多納稅人因此未能按時提交申報表。對于未能按時提交申報表的納稅人，IRS（美國國稅局）會根據(jù)其所掌握的信息制作一份“替代申報表”。

那么，什么是替代申報表呢？IRS主要通過1099表和W2表來掌握納稅人的所有收入情況。如果納稅人沒有按時提交納稅申請表，IRS就會使用從雇主公司或第三方收到的信息來制作這份替代申報表。

以自由攝影師為例，假如他為多家公司提供攝影服務(wù)，這些公司會通過1099-NEC表格將你的收入發(fā)送給IRS和你本人。如果你未申報某年的稅表，IRS的DIF系統(tǒng)將會自動掃描并調(diào)取你的所有收入記錄，計算你應(yīng)該繳納的稅金，并生成一份替代申報表。

這份替代申報表可能會給你帶來不小的麻煩。因為替代申報表不會考慮納稅人應(yīng)享受的減免和抵扣，所以其稅金數(shù)額可能會比你實際應(yīng)繳的高出許多。如果你希望獲取退稅或減免，需要在收到IRS的30天信件內(nèi)提交本年度的納稅申報表。

那么，如何應(yīng)對IRS的替代性納稅申報呢？準(zhǔn)備好所有能夠說明收入和支持的材料，包括IRS發(fā)出的通知或信件、稅務(wù)表格或文件、業(yè)務(wù)相關(guān)收支統(tǒng)計等。如果無法找到某些資料，可以在IRS官網(wǎng)上查找。建議尋找稅務(wù)專業(yè)人士協(xié)助處理。

當(dāng)收到稅務(wù)評估信時，表明IRS已經(jīng)準(zhǔn)備好了替代申報表。納稅人需要在30天內(nèi)回應(yīng)IRS，可以選擇簽字回傳、填寫納稅申報表、提供所需資料并附上繳納稅金的憑證，或致電IRS解釋原因。

首次發(fā)出的稅務(wù)評估信會明確列出欠稅額、罰款和滯納金。在某些情況下，IRS可能會向納稅人退還部分稅金。但在某些時效限制下，如超過三年未申報的退稅，可能無法獲得退稅或用于抵扣欠稅。

如果未能及時回復(fù)稅務(wù)評估信，IRS會發(fā)出欠稅通知。這封信件會以掛號信的形式發(fā)送，需要納稅人當(dāng)面確認(rèn)并簽收。這代表IRS準(zhǔn)備采取法律手段追繳稅金、罰金和滯納金。收到通知的納稅人在指定時間內(nèi)需要采取行動，如提交原始納稅申報表、提起訴訟或致電IRS解釋情況。

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（來源：Sheng老師跨境財稅）