歐盟增值稅電子商務(wù)實(shí)施推遲及政策變革

受冠狀病毒疫情影響，鑒于企業(yè)和成員國在新冠危機(jī)中面臨的困境，歐盟委員會提議將增值稅電子商務(wù)的實(shí)施推遲6個(gè)月。原定于2021年1月1日生效的政策，現(xiàn)改為2025年7月1日，以便成員國和企業(yè)有更充裕的時(shí)間來應(yīng)對政策變化。

接下來我們探討一下歐盟推出電子商務(wù)增值稅政策變革的原因：

?為簡化跨境申報(bào)程序，進(jìn)一步推動(dòng)跨境貿(mào)易的發(fā)展。

?打擊增值稅欺詐行為，確保歐盟企業(yè)與非歐盟企業(yè)能夠公平競爭。

2025年7月1日起施行的新政策，將對歐盟27個(gè)成員國的B2C電子商務(wù)市場的增值稅義務(wù)進(jìn)行全面改革。此次改革有以下四項(xiàng)重大變化：

1.推出一站式（OSS）歐盟增值稅申報(bào)系統(tǒng)

OSS全稱One Stop Shop，即一站式申報(bào)服務(wù)。它是在之前Mini one stop shop成功的基礎(chǔ)上，將申報(bào)服務(wù)拓展到所有類型商品的跨境交易，使跨境銷售企業(yè)能更輕松地履行增值稅義務(wù)。非歐盟賣家使用OSS系統(tǒng)，只需注冊1個(gè)歐盟成員國VAT稅號，便可申報(bào)并繳納在所有歐盟成員國產(chǎn)生的稅款。這項(xiàng)改革對賣家而言是個(gè)好消息，預(yù)計(jì)每年可為中小型和初創(chuàng)企業(yè)減少23億歐元的合規(guī)成本，并為歐盟成員國增加增值稅收入70億歐元。不過需要注意的是，如果您在歐盟當(dāng)?shù)貒以O(shè)有海外倉庫或者Amazon FBA倉庫，仍需在該國注冊VAT稅號。

2.廢除遠(yuǎn)程銷售起征額，同時(shí)對微型企業(yè)增設(shè)全歐盟通用的1萬歐元閾值，以簡化增值稅義務(wù)

在2025年新的稅務(wù)改革中，取消了現(xiàn)有的“遠(yuǎn)距離銷售閾值”規(guī)定，新設(shè)全歐盟通用的1萬歐元通用閾值，以簡化微型企業(yè)的增值稅義務(wù)。當(dāng)在歐盟任意一個(gè)國家遠(yuǎn)程的年銷售額超過1萬歐元時(shí)，就需按照歐盟各目的國增值稅稅率執(zhí)行。此后，可通過OSS系統(tǒng)，對年銷售額超過1萬歐元的部分，按照該國家VAT稅率進(jìn)行統(tǒng)一申報(bào)。

3.取消22歐元進(jìn)口免稅政策

從2025年7月1日起，取消當(dāng)前價(jià)值22歐元的小額貨物免稅制度。同時(shí)，將創(chuàng)建一個(gè)進(jìn)口計(jì)劃，對價(jià)值不超過150歐元的貨物，要求歐盟和非歐盟賣家在銷售地收取增值稅。賣家可使用OSS系統(tǒng)申報(bào)并繳納該增值稅，以實(shí)現(xiàn)快速便捷地通關(guān)。這些商品在進(jìn)口時(shí)將免征增值稅，從而能夠在海關(guān)快速放行。若不使用導(dǎo)入OSS系統(tǒng)，還可由海關(guān)申報(bào)人（如郵政經(jīng)營者、快遞公司、海關(guān)代理）從客戶那里收取進(jìn)口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關(guān)。

4.在線市場將負(fù)責(zé)增值稅的收取

這是首次讓在線市場負(fù)責(zé)跨境賣家在其平臺上向歐盟消費(fèi)者收取增值稅，包括非歐盟賣家將商品存儲在歐盟倉庫中的銷售情況。

總的來說，此次增值稅改革中，歐盟借助“OSS一站式服務(wù)”簡化了增值稅，彌補(bǔ)了增值稅制度的漏洞。歐盟在稅務(wù)合規(guī)政策上的措施愈發(fā)細(xì)化和明確，全面落實(shí)稅務(wù)合規(guī)是未來的必然趨勢。

（據(jù)最新消息，近期歐盟部分成員國針對增值稅政策的實(shí)施情況進(jìn)行了深入調(diào)研，以進(jìn)一步完善相關(guān)政策，確保其能夠更好地服務(wù)于企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）

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（編輯：林悅）