歐盟增值稅改革：跨境電商合規(guī)的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

近年來，因低價(jià)值商品增值稅豁免政策的施行，以及包裹貼錯(cuò)標(biāo)簽和錯(cuò)誤申報(bào)等問題，歐盟國(guó)家的預(yù)算收入遭受大量損失，且這一情況隨著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展而愈發(fā)嚴(yán)重。

為營(yíng)造更公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、簡(jiǎn)化跨境電子商務(wù)流程，并為歐盟購物者在定價(jià)和選擇方面提供更透明的消費(fèi)環(huán)境，2025年7月1日，歐盟增值稅改革正式推行。

從2025年1月的英國(guó)到7月的歐盟，歐洲境內(nèi)稅務(wù)合規(guī)國(guó)家區(qū)域不斷擴(kuò)大，境內(nèi)產(chǎn)品合規(guī)以及跨境電商運(yùn)營(yíng)店鋪的一標(biāo)、一店、一收款的店鋪合規(guī)和運(yùn)營(yíng)合規(guī)要求，都在向賣家強(qiáng)調(diào)跨境貿(mào)易合規(guī)的重要性。中國(guó)跨境電商賣家必須逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)。那么，新規(guī)實(shí)施數(shù)月后，中國(guó)賣家是否適應(yīng)？又面臨哪些挑戰(zhàn)？該如何應(yīng)對(duì)？

新稅改：構(gòu)建公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，堵塞稅收漏洞

據(jù)智能跨境合規(guī)平臺(tái)Eurora相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，此次增值稅的多項(xiàng)改革主要針對(duì)B2C類的電商進(jìn)口件，同時(shí)也可能對(duì)B2B類的進(jìn)口貨件產(chǎn)生影響。改革帶來的變化包括：取消貨值不超過22歐元貨品的增值稅免征政策，所有進(jìn)口至歐盟的貨品都需繳納增值稅，低貨值貨件也需在海關(guān)正式清關(guān)；針對(duì)自歐盟境外的第三國(guó)進(jìn)口至歐盟境內(nèi)、商品價(jià)值不超過150歐元的商品，歐盟引入了IOSS系統(tǒng)，便于企業(yè)（賣家）/電商平臺(tái)申報(bào)繳納VAT；新政明確跨境電商平臺(tái)與賣家對(duì)各項(xiàng)VAT申報(bào)繳納負(fù)有連帶責(zé)任，平臺(tái)對(duì)非歐盟電商賣家在該平臺(tái)銷售的貨物和勞務(wù)有代扣代繳義務(wù)，這使得第三方平臺(tái)在一定程度上“被視為賣方”，承擔(dān)了更多責(zé)任。

歐盟稅改的巨大變化使賣家稅務(wù)合規(guī)化更為復(fù)雜，但從跨境貿(mào)易的便利性、減少欺詐以及改善歐盟在線購物者的消費(fèi)體驗(yàn)等方面來看，它將帶來諸多益處。此前，許多非歐盟賣家利用“22歐元產(chǎn)品的免稅額度”這一低申報(bào)“漏洞”，以低于歐盟競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格銷售產(chǎn)品，給歐盟財(cái)政部和納稅人帶來沉重負(fù)擔(dān)。通過此次改革，歐盟期望更有效地追蹤賣家的增值稅繳納情況，并促使企業(yè)和網(wǎng)上商城對(duì)增值稅繳納負(fù)責(zé)。新政旨在精準(zhǔn)打擊如低貨值申報(bào)下的偷稅、漏稅等增值稅欺詐行為，為商品和服務(wù)的跨境買賣雙方建立統(tǒng)一且透明的增值稅系統(tǒng)，使歐盟本土賣家能與非歐盟賣家公平競(jìng)爭(zhēng)。從中長(zhǎng)期看，這有利于為歐盟、非歐盟國(guó)電商賣家和傳統(tǒng)賣家創(chuàng)造相對(duì)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

向歐盟寄送貨物時(shí)如何支付增值稅？

IOSS注冊(cè)：提升買家體驗(yàn)，降低賣家成本與拒收風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)150歐元以下的低價(jià)值訂單，歐盟推出了IOSS。IOSS（The Import One Stop Shop進(jìn)口一站式申報(bào)系統(tǒng)）是為非歐盟賣家設(shè)立的電子網(wǎng)站平臺(tái)，方便其在歐盟輕松注冊(cè)增值稅。該系統(tǒng)可使向歐盟買家遠(yuǎn)距離銷售進(jìn)口商品的電子接口平臺(tái)更便捷地進(jìn)行增值稅的收取、申報(bào)，并確保正確的增值稅金額被送達(dá)最終應(yīng)繳納的成員國(guó)。

對(duì)于通過電商平臺(tái)銷售、貨值不超過150歐元的B2C類貨品，電商企業(yè)可查看與電商平臺(tái)的協(xié)議，使用電商平臺(tái)的IOSS注冊(cè)進(jìn)行申報(bào)，也可使用自己的IOSS申報(bào)。據(jù)智能跨境合規(guī)平臺(tái)Eurora相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，賣家注冊(cè)IOSS有諸多好處：一次注冊(cè)可在27個(gè)歐盟成員國(guó)使用，可集中申報(bào)增值稅且可月度申報(bào)，大大減少海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的延遲，有助于加快貨件清關(guān)，使物流配送更加迅速；通過為至歐盟的貨件提供更透明清晰的價(jià)格，賣家能為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗(yàn)。使用IOSS，賣家可確保交易透明性，讓客戶在線購物時(shí)清楚知曉所付價(jià)格含增值稅，對(duì)交易總價(jià)有明確認(rèn)識(shí)，避免在商品進(jìn)口歐盟時(shí)面臨意外費(fèi)用（增值稅和總體上的額外清關(guān)費(fèi)），對(duì)收件人來說，沒有隱性成本和意外。對(duì)于消費(fèi)者而言，這意味著更高的透明度：當(dāng)買家從非歐盟賣家或在一站式申報(bào)系統(tǒng)注冊(cè)的平臺(tái)購買商品時(shí)，增值稅應(yīng)是支付給賣家價(jià)格的一部分。這意味著當(dāng)貨物抵達(dá)買家所在國(guó)家時(shí)，不會(huì)再有來自海關(guān)或快遞服務(wù)的電話要求額外支付費(fèi)用，因?yàn)樵鲋刀愐阎Ц丁?/p>

Eurora專家提醒，新規(guī)要求所有包裹都必須進(jìn)行申報(bào)，這將導(dǎo)致海關(guān)需要清關(guān)的包裹數(shù)量增加，電子申報(bào)數(shù)量劇增。若未注冊(cè)IOSS號(hào)碼，在進(jìn)口入關(guān)時(shí)需按照進(jìn)口成員國(guó)實(shí)施的海關(guān)程序繳納增值稅，這會(huì)進(jìn)一步延緩報(bào)關(guān)過程。此外，物流運(yùn)營(yíng)商需在貨物交付時(shí)向最終消費(fèi)者收取增值稅，消費(fèi)者可能被收取額外的清關(guān)費(fèi)用和征收增值稅。同時(shí)，歐盟稅改在申報(bào)方面提出了更嚴(yán)格的要求：向目的地/中轉(zhuǎn)歐盟國(guó)家進(jìn)行詳細(xì)的物流信息申報(bào)，包括IOSS編碼、符合歐盟規(guī)定的準(zhǔn)確的海關(guān)商品編碼（即6位數(shù)HS編碼）、根據(jù)HS編碼所對(duì)應(yīng)的申報(bào)價(jià)值和根據(jù)目的地國(guó)家增值稅稅率計(jì)算好的應(yīng)繳增值稅金額；每月通過IOSS申報(bào)增值稅，包括所有售賣給歐盟銷售者符合條件的貨品；申報(bào)數(shù)據(jù)必須按照歐盟海關(guān)規(guī)定保存10年以備隨時(shí)檢查，若不能及時(shí)提供保存完整數(shù)據(jù)，該IOSS賬號(hào)會(huì)被查封。

專業(yè)、合規(guī)的合作伙伴才是正確選擇

Eurora相關(guān)負(fù)責(zé)人坦言，此次稅改影響廣泛，手續(xù)繁雜，對(duì)于不熟悉歐盟相關(guān)政策和當(dāng)?shù)囟惛牡馁u家及物流商，建議尋找更專業(yè)的合作伙伴。近期有新聞報(bào)道，一些不良小代理公司利用賣家圖方便的心理，推出線路包稅、無號(hào)清關(guān)等無良服務(wù)，賣家需謹(jǐn)慎辨別，切勿因小失大。而Eurora是能夠提供此類服務(wù)的重要角色，它是第一家為中國(guó)企業(yè)提供財(cái)稅代理服務(wù)的公司，也是獲得歐盟海關(guān)認(rèn)可的符合資質(zhì)的IOSS中介服務(wù)商。

據(jù)悉，Eurora為使用IOSS的賣家提供了完全集成的全鏈解決方案，是最快最安全的IOSS合規(guī)解決方案之一。除了IOSS注冊(cè)，Eurora在財(cái)稅代理、關(guān)稅和稅金計(jì)算以及HS代碼適配等其他主要領(lǐng)域持續(xù)為客戶提供可靠的技術(shù)方案與服務(wù)。Eurora的背后是一支由國(guó)際物流、電商、海關(guān)、數(shù)據(jù)挖掘等領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)內(nèi)人士和專家組成的資深開發(fā)團(tuán)隊(duì)，創(chuàng)始人馬可·拉斯提克（Marko Lastik）在全球物流（尤其是歐洲、俄羅斯和中國(guó)）、制造和生產(chǎn)領(lǐng)域擁有超過30年的豐富經(jīng)驗(yàn)；顧問團(tuán)沃爾特·特雷澤克（Walter Trezek）是萬國(guó)郵政聯(lián)盟協(xié)商委員會(huì)主席、歐洲電子商務(wù)副主席。此外，Eurora智能合規(guī)平臺(tái)與世界上排名前1.2％的大學(xué)緊密合作進(jìn)行科學(xué)研究，并參與了萬國(guó)郵政聯(lián)盟（UPU）。經(jīng)過測(cè)試，萬國(guó)郵政聯(lián)盟將Eurora HS代碼適配服務(wù)和VAT計(jì)算系統(tǒng)集成到了最新的海關(guān)申報(bào)軟件服務(wù)包中。

歐盟新稅改的實(shí)施，標(biāo)志著全面合規(guī)跨境電商時(shí)代加速到來，跨境貿(mào)易合規(guī)化是大勢(shì)所趨，野蠻生長(zhǎng)的時(shí)代即將結(jié)束。賣家應(yīng)盡早將跨境合規(guī)問題提上日程，選擇一款合規(guī)、安全、全面的智能跨境服務(wù)平臺(tái)來解決稅務(wù)難題，這至關(guān)重要。近期，Eurora針對(duì)電商賣家推出特別優(yōu)惠，一年服務(wù)打包價(jià)僅需2688元，可享受IOSS注冊(cè)、AI人工智能在線實(shí)時(shí)匹配HS編碼、準(zhǔn)確計(jì)算VAT、IOSS財(cái)稅申報(bào)及代理年度服務(wù)費(fèi)、專業(yè)IOSS顧問團(tuán)隊(duì)解疑答惑等多項(xiàng)服務(wù)。Eurora作為IOSS全鏈解決方案提供商，安全合規(guī)、可靠長(zhǎng)遠(yuǎn)，是歐盟官方認(rèn)定的VAT中介服務(wù)商、愛沙尼亞稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的IOSS中介服務(wù)商、萬國(guó)郵政聯(lián)盟（UPU）合作伙伴及推薦服務(wù)商，其資質(zhì)值得信賴。

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（來源：凌壹伍）

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