歐盟電子商務(wù)增值稅變更通知

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2025年4月初，亞馬遜官方向賣(mài)家們發(fā)送了歐盟電子商務(wù)增值稅變更通知的郵件。郵件指出，從2025年7月1日起，27個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)將施行增值稅新規(guī)，亞馬遜平臺(tái)會(huì)對(duì)發(fā)往歐盟的B2C訂單代扣代繳增值稅，這一法規(guī)的實(shí)施對(duì)FBA賣(mài)家和自配送賣(mài)家均會(huì)產(chǎn)生影響。

如今，距離新法規(guī)生效的時(shí)間日益臨近。為助力賣(mài)家更深入地了解歐盟電子商務(wù)增值稅法規(guī)的變更內(nèi)容，在以往解析文章的基礎(chǔ)上（往期回顧請(qǐng)點(diǎn)擊《亞馬遜歐洲站點(diǎn)全面代繳VAT，20%增值稅讓賣(mài)家叫苦連天》），補(bǔ)充以下幾點(diǎn)新變化。

1、法國(guó)限制銷(xiāo)售&應(yīng)對(duì)策略

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① 法國(guó)限制銷(xiāo)售

從歐盟境外（如中國(guó)）自發(fā)貨配送到法國(guó)的B2C訂單中，貨件價(jià)值＞150歐元的商品銷(xiāo)售會(huì)受到限制，買(mǎi)家將無(wú)法下單此類(lèi)商品。不過(guò)，其他情況不會(huì)受到銷(xiāo)售限制，具體如下：

● 其他歐盟國(guó)家未作限制。

● FBA/海外倉(cāng)從歐盟境內(nèi)發(fā)貨不受限制。

● 從歐盟境外自發(fā)貨且貨件價(jià)值≤150歐元不受限制。

② 法國(guó)限制銷(xiāo)售的應(yīng)對(duì)策略

賣(mài)家應(yīng)先檢查是否存在從歐盟境外（如中國(guó)）自發(fā)貨至法國(guó)，且貨件價(jià)值＞150歐元的商品，然后考慮是否將此類(lèi)商品的配送方式變更為FBA/海外倉(cāng)。

2.自發(fā)貨要求IOSS相關(guān)信息&如何獲取

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① 賣(mài)家為何需要提供IOSS相關(guān)信息？

IOSS能夠簡(jiǎn)化從非歐盟國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口商品至歐盟內(nèi)的清關(guān)及支付進(jìn)口增值稅的流程。對(duì)于歐盟境外自發(fā)貨且貨件價(jià)值≤150歐元的B2C訂單，將由亞馬遜代扣代繳，無(wú)需在海關(guān)處繳納進(jìn)口增值稅。然而，海關(guān)需要通過(guò)賣(mài)家提供的IOSS相關(guān)信息，來(lái)判定該包裹是否已被代扣代繳，并決定是予以放行還是收取進(jìn)口增值稅。

② 如何獲得IOSS相關(guān)信息？

● 要確保一筆訂單對(duì)應(yīng)一個(gè)貨件，不可將一個(gè)訂單拆分為多個(gè)貨件，也不能將多個(gè)訂單合并為一個(gè)貨件。

● 確認(rèn)平臺(tái)是否已代扣代繳增值稅。若“訂單詳情”頁(yè)顯示“Market Place Reder”，則表明此訂單已被代扣代繳。

● 向物流承運(yùn)商提供以下信息：

IOSS編號(hào)（2025年7月1日之后，在賣(mài)家平臺(tái)的訂單詳情頁(yè)面中顯示）。

正確的貨件價(jià)值（≤ 150歐元）。

訂單編號(hào)。

* 回顧往期關(guān)于IOSS的詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)點(diǎn)擊《歐盟VAT大改革！亞馬遜賣(mài)家必須知道的OSS與IOSS》

3.德國(guó)取消稅務(wù)副本&平臺(tái)核查稅務(wù)地址

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① 德國(guó)取消稅務(wù)副本

依據(jù)《德國(guó)增值稅法》新修訂案規(guī)定，2025年7月1日起，賣(mài)家必須將有效的德國(guó)歐盟增值稅稅號(hào)（即DE開(kāi)頭的歐盟稅號(hào)）上傳至賣(mài)家平臺(tái)，否則將限制賣(mài)家在德國(guó)的銷(xiāo)售權(quán)限。同時(shí)，賣(mài)家不再需要上傳德國(guó)稅務(wù)副本至賣(mài)家平臺(tái)。但在2025年7月1日前，賣(mài)家仍需上傳德國(guó)稅務(wù)副本，以防止德國(guó)站點(diǎn)銷(xiāo)售權(quán)限受到限制。

在法案生效前，賣(mài)家需要注意：

● 不可提前刪除德國(guó)稅務(wù)副本。在2025年7月1日之前，仍需將德國(guó)稅務(wù)副本上傳至賣(mài)家后臺(tái)，切勿移除已上傳成功的德國(guó)稅務(wù)副本，否則會(huì)被限制銷(xiāo)售。

● 已擁有德國(guó)本地稅號(hào)證書(shū)、歐盟稅號(hào)證書(shū)、德國(guó)稅務(wù)副本的賣(mài)家，需留意本地稅號(hào)和歐盟稅號(hào)在賣(mài)家后臺(tái)是否顯示為“已驗(yàn)證”。

● 對(duì)于有意拓展德國(guó)市場(chǎng)，但尚未擁有德國(guó)本地稅號(hào)以及歐盟稅號(hào)的賣(mài)家，應(yīng)盡早準(zhǔn)備注冊(cè)并上傳本地稅號(hào)和歐盟稅號(hào)。

② 平臺(tái)核查稅務(wù)地址

從2025年7月1日起，德國(guó)稅務(wù)局要求電商平臺(tái)核查地址（其他國(guó)家站點(diǎn)暫時(shí)未作要求），此后亞馬遜將定期進(jìn)行地址核對(duì)以及稅號(hào)有效性的審查。若審查發(fā)現(xiàn)后臺(tái)地址信息存在問(wèn)題，賣(mài)家可能面臨封店風(fēng)險(xiǎn)。

地址核查的具體要求如下：

● 稅務(wù)地址信息核查，主要是核對(duì)賣(mài)家后臺(tái)的公司名稱和地址是否與德國(guó)稅號(hào)證書(shū)的信息一致。通常情況下，公司名稱和地址應(yīng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，若營(yíng)業(yè)執(zhí)照有更新，賣(mài)家后臺(tái)也需進(jìn)行更新。

● 若后臺(tái)信息與稅號(hào)證書(shū)基本一致，只是存在縮寫(xiě)或簡(jiǎn)寫(xiě)，一般都可通過(guò)人工審核。但如果差別過(guò)大，即使人工審核也無(wú)法通過(guò)，例如稅號(hào)證書(shū)顯示英文地址，而賣(mài)家后臺(tái)填寫(xiě)拼音地址。

4、歐盟電商增值稅變更Q&A

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Q：什么情況下，亞馬遜會(huì)進(jìn)行增值稅代扣代繳？

A：以下兩種情形亞馬遜會(huì)進(jìn)行增值稅代扣代繳

① 商品從歐盟境內(nèi)發(fā)往歐盟買(mǎi)家，但公司的注冊(cè)地址不在歐盟境內(nèi)（例如賣(mài)家用中國(guó)公司注冊(cè)的亞馬遜歐洲店鋪）。

② 商品從歐盟境外發(fā)往歐盟買(mǎi)家，且貨件價(jià)值不超過(guò)150歐元（即低于150歐元的自發(fā)貨）。

Q：什么情況下，平臺(tái)不進(jìn)行代扣代繳？

A：在以下兩種情況下平臺(tái)不會(huì)進(jìn)行代扣代繳增值稅

① B2B訂單。

② 商品從歐盟境外發(fā)往歐盟買(mǎi)家，且貨件價(jià)值超過(guò)150歐元（即高于150歐元的自發(fā)貨）。

Q：2025年7月1日后，賣(mài)家是否需要支付進(jìn)口增值稅？

A：對(duì)于使用FBA/海外倉(cāng)（歐盟境內(nèi)發(fā)貨）的賣(mài)家而言，進(jìn)口增值稅的繳納義務(wù)并無(wú)變化，仍需支付，但可在銷(xiāo)售增值稅的申報(bào)環(huán)節(jié)退回或抵扣，部分歐盟成員國(guó)提供了進(jìn)口增值稅遞延機(jī)制。

對(duì)于使用MFN（歐盟境外發(fā)貨）的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，被代扣代繳的訂單無(wú)需支付進(jìn)口增值稅，但需在海關(guān)申報(bào)單中提供IOSS。若貨件價(jià)值不準(zhǔn)確，或者未提供IOSS，則可能致使買(mǎi)家在簽收商品時(shí)，被要求支付額外的歐盟稅費(fèi)和關(guān)稅。未被代扣代繳的訂單，都由買(mǎi)家直接簽收包裹（DDP完稅交付），或者支付相關(guān)稅金后簽收包裹（DDU未完稅交付）。

Q：所有銷(xiāo)售到法國(guó)的訂單，貨件價(jià)值＞150歐元，都將被限制銷(xiāo)售嗎？

A：并非如此，僅限制從歐盟境外自發(fā)貨（MFN）至法國(guó)的B2C訂單且貨件價(jià)值＞150歐元。若使用歐盟境內(nèi)庫(kù)存（FBA/海外倉(cāng)）配送此類(lèi)B2C訂單至法國(guó)，將由平臺(tái)代扣代繳增值稅，銷(xiāo)售不受限。

Q：已經(jīng)被代扣代繳的訂單，被買(mǎi)家退貨該如何處理？

A：倘若被代扣代繳的訂單獲得部分或全額退款，亞馬遜將負(fù)責(zé)向買(mǎi)家賠償退款金額中的增值稅部分，賣(mài)家的操作流程沒(méi)有改變。通過(guò)“管理您的退貨（MYR）”進(jìn)行退款，僅向買(mǎi)家退還不含增值稅的價(jià)格。

Q：中國(guó)賣(mài)家的增值稅注冊(cè)義務(wù)在2025年7月1日后有何變化？

A：亞馬遜的中國(guó)賣(mài)家，將由平臺(tái)代扣代繳，因此不適用新的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值（€10,000），僅需在庫(kù)存所在國(guó)注冊(cè)稅號(hào)即可；

自建站的中國(guó)賣(mài)家，平臺(tái)不會(huì)代扣代繳，既適用新的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，也需要在庫(kù)存所在國(guó)注冊(cè)稅號(hào)。

①目的國(guó)未超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，無(wú)需注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)。

②目的國(guó)超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，沒(méi)有注冊(cè)O(shè)SS，需要注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)。

③目的國(guó)無(wú)庫(kù)存、超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售閾值，注冊(cè)了OSS，無(wú)需注冊(cè)目的國(guó)稅號(hào)。

④有庫(kù)存的國(guó)家必須注冊(cè)稅號(hào)，無(wú)論是否注冊(cè)了OSS。

Q：2025年7月1日后，中國(guó)賣(mài)家從波蘭配送至德國(guó)的B2C訂單，平臺(tái)代扣代繳適用的是波蘭稅率，還是德國(guó)稅率？

A：適用目的國(guó)稅率代扣代繳，即為德國(guó)稅率。另外，賣(mài)家在波蘭存放了庫(kù)存，還需注冊(cè)波蘭稅號(hào)。

* 賣(mài)家們?nèi)粝肓私飧嚓P(guān)于歐盟電商增值稅變更的問(wèn)題，可點(diǎn)擊《關(guān)于歐盟電商增值稅變更最全問(wèn)答，賣(mài)家想知道的全在這！》查看，也可在評(píng)論區(qū)交流討論。

（編輯：江同）

以上內(nèi)容僅為作者本人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)。