跨境電商在美國(guó)經(jīng)營(yíng)常見表格及稅表介紹

在跨境電商領(lǐng)域，賣家們常常對(duì)各類表格和稅表感到困惑，尤其是關(guān)于美國(guó)的相關(guān)表格。2025年，隨著跨境電商行業(yè)的發(fā)展，這些問題越發(fā)受到關(guān)注。在此，我為大家簡(jiǎn)要介紹一下跨境電商在美國(guó)經(jīng)營(yíng)時(shí)常見的一些表格和稅表，希望能對(duì)大家有所幫助。

Form W-9：W-9表格用于記錄賣家的個(gè)人或公司稅務(wù)信息。當(dāng)買家在一年內(nèi)付給賣家的金額超過600美元時(shí)，買家需生成1099表格，一式三份給稅局、賣家和自己存檔。W-9表格可在美國(guó)稅局下載，需賣家將自己美國(guó)公司或個(gè)人的資料填好后交給買家，而非稅局。在跨境電商行業(yè)中，賣家需填寫簽字后交給亞馬遜、沃爾瑪?shù)绕脚_(tái)，以便平臺(tái)每年出具1099表格。收集W9表格的責(zé)任在買家和平臺(tái)，若未做好此步驟，日后出現(xiàn)欠稅未能收回的情況，由買家（平臺(tái)）負(fù)責(zé)。而賣家只需有美國(guó)公司稅號(hào)和公司信息，便可自行完成填寫。

Form W-8Ben：W-8BEN是供非美國(guó)稅收居民、外國(guó)個(gè)人賣家填寫并遞交給買家或平臺(tái)保存的。若賣家在表格中聲明已在中國(guó)繳稅（因中美有雙邊稅收協(xié)議），平臺(tái)便不會(huì)代扣收入的30%作為稅款，美國(guó)稅局最多征收中美間的稅收差額，以避免雙重征稅。若賣家不使用雙邊稅收協(xié)議，平臺(tái)會(huì)直接扣掉收入的30%給美國(guó)稅局。若賣家聲明不讓平臺(tái)代扣30%稅款，意味著其聲明已在中國(guó)繳過稅。美國(guó)稅局若要核查，會(huì)要求賣家提交中國(guó)的繳稅證明，然后計(jì)算差額。若美國(guó)稅款較多，賣家需補(bǔ)稅款；若已繳納給中國(guó)的稅款超過美國(guó)需繳納的，則無需再向美國(guó)繳稅。亞馬遜要求賣家填寫此表格，我個(gè)人認(rèn)為不太合適，此表格一般適用于外國(guó)個(gè)人在美國(guó)產(chǎn)生利息、企業(yè)分紅等個(gè)人收入的情況，用在零售賣家身上有種推卸責(zé)任的感覺。

Form W-8BEN-E：W-8BEN-E表格與W-8BEN表格作用相同，是給企業(yè)賣家使用的。若賣家用中國(guó)企業(yè)注冊(cè)賬戶，則需提交該表格。

Form W-8ECI：多虧沃爾瑪以及Payoneer的提醒，我發(fā)現(xiàn)這個(gè)表格可能是目前最適合中國(guó)賣家的。該表格適用于外國(guó)個(gè)人或公司在美國(guó)產(chǎn)生有效收入（不包含被動(dòng)收入如租金等、房產(chǎn)售賣收入及個(gè)人服務(wù)收入）時(shí)填寫并提交給買家或平臺(tái)。有效收入指外國(guó)稅收居民在美國(guó)本土有商業(yè)行為及交易的情況下產(chǎn)生的收入。一般情況下，平臺(tái)不需要預(yù)扣賣家稅款，繳稅責(zé)任在于賣家。據(jù)悉，2025年沃爾瑪要求外國(guó)賣家提供W-8ECI表格，美國(guó)賣家提供W9表格，我個(gè)人覺得在這一政策上，沃爾瑪相對(duì)于其他平臺(tái)來說，對(duì)賣家和美國(guó)稅局是比較負(fù)責(zé)任的。

接下來，我截取了一個(gè)全球都有分支的咨詢機(jī)構(gòu)celestica對(duì)其供應(yīng)商的稅表提交要求，供大家參考：

1. 如果是美國(guó)企業(yè)及個(gè)人，填寫W9表格。

2. 如果是外國(guó)個(gè)人，填寫W-8BEN表格。

3. 如果是外國(guó)企業(yè)，在美國(guó)境內(nèi)有運(yùn)營(yíng)，填寫W-8ECI表格。

4. 如果是外國(guó)企業(yè)，在美國(guó)境內(nèi)沒有運(yùn)營(yíng)，填寫W-8BEN-E表格。

需注意的是，海外倉(cāng)FBA倉(cāng)是否屬于境內(nèi)運(yùn)營(yíng)，需視具體情況而定。

Form 1099K：1099K表格是信用卡和其他收付款公司用來記錄每年為美國(guó)企業(yè)或個(gè)人賣家代收代付金額的稅表。只要一年之內(nèi)該賣家的交易超過200次或20000美元，收付款公司如PayPal、Amazon Payment等，便會(huì)生成此稅表，一份交給賣家，一份交給稅局，一份自己保存。在此重申，無論款項(xiàng)最終是否匯到美國(guó)的銀行，收付款公司都會(huì)把實(shí)際代收代付的金額匯報(bào)給美國(guó)稅局。因此，大家在申請(qǐng)美國(guó)公司及使用公司稅號(hào)注冊(cè)平臺(tái)賬號(hào)后，產(chǎn)生的銷售美國(guó)稅局是清楚的。

Form 1099-MISC：這個(gè)表格一般是企業(yè)出具給個(gè)人服務(wù)商的，用以記錄一年之內(nèi)企業(yè)給服務(wù)商支付的服務(wù)費(fèi)、代扣的稅金等信息?？缇迟u家很少會(huì)收到這個(gè)稅表，但也曾有客戶中的軟件服務(wù)商收到過。

Form 1120：這是大部分股東是外國(guó)人的美國(guó)企業(yè)所用的年度報(bào)稅表。在此提醒各位有美國(guó)公司的賣家，若找了代理報(bào)稅，一定要代理把這個(gè)表格交給自己。一方面能證明代理確實(shí)幫忙報(bào)稅了，另一方面這個(gè)表格對(duì)下一年的報(bào)稅有用，所以必須拿到。

2025年，各大平臺(tái)對(duì)于美國(guó)本土賬戶的注冊(cè)審核越發(fā)嚴(yán)格，稅務(wù)上也不斷出臺(tái)新政策規(guī)范外國(guó)賣家在美國(guó)本土的經(jīng)營(yíng)。希望我所寫的內(nèi)容能為大家在財(cái)稅合規(guī)方面起到一定的作用。（來源：北美財(cái)稅服務(wù)）

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