國內(nèi)企業(yè)運作中需關注的部分

在2025年，前面幾篇文章為大家講述了哪些是不合規(guī)的行為以及其背后的危害。本篇將著重探討在國內(nèi)企業(yè)運作方面，有哪些部分需要留意以及具體的關注內(nèi)容。

跨境電商業(yè)務是一個長鏈條的業(yè)務，開展起來頗具難度。需要籌備供應鏈，挑選客戶喜愛的產(chǎn)品；要熟知電商平臺運作規(guī)則，以保障穩(wěn)定運行；要規(guī)劃物流，確保貨物安全且迅速地送達海外倉及客戶手中；要找尋安全的收款工具，保證境外貨款能夠正常回流；要妥善安排國內(nèi)外公司的稅務，防止觸及監(jiān)管部門的紅線……

值得慶幸的是，每個環(huán)節(jié)都有專業(yè)人才或服務商協(xié)助電商，正因如此，電商的整個業(yè)務運作才能順利進行。

在這篇文章中，小編主要闡述國內(nèi)出口稅收、出口通關方式以及外匯相關的知識，以便大家能有更為清晰的認識。

這些知識如同我們做菜時所需的柴米油鹽醬醋，缺一不可。倘若缺乏這些知識，企業(yè)便難以規(guī)劃出合規(guī)的出口方案。

需要了解的幾個概念：稅收篇

與出口相關的稅收，主要涵蓋增值稅和所得稅兩方面。近年來，國家為推動外貿(mào)發(fā)展，出臺了出口退稅政策，并且針對跨境電商，還施行了增值稅不退免征、所得稅核定征收的政策。

接下來，我為大家簡單解釋一下這幾個概念：

（1）出口退稅

對于一般納稅人而言，若在采購貨物時從供應商處取得增值稅專用發(fā)票，且該批貨物實際出口，國家會將發(fā)票對應的已繳納增值稅退還給出口企業(yè)。也就是說，采購時支付的增值稅稅款，在實際出口貨物且符合相應條件后，國家會予以退還。

在此，有一些事項需要大家留意：

a、企業(yè)必須是一般納稅人且具備出口資質；

b、采購所獲取的發(fā)票必須為增值稅專用發(fā)票，且必須由實際供應商開具。若A供應商供應貨物，卻使用B供應商的發(fā)票進行退稅，此乃騙稅行為，后果極為嚴重；

c、出口退稅的貨物發(fā)票必須與國內(nèi)銷售貨物的發(fā)票分開，否則將無法成功退稅，受損的將是企業(yè)自身；

d、增值稅發(fā)票退稅時，若本月貨物未全部出口，理論上可將發(fā)票拆分，僅對已出口的貨物進行退稅申請。發(fā)票上未申請退稅的部分，可待貨物實際出口后再行申請退稅。但在實際操作中，應盡量減少發(fā)票拆分的次數(shù)；

e、以企業(yè)自身名義出口，或采用代理方式出口（雙抬頭報關單），均可向稅局申請退稅；

f、退稅是一項專業(yè)工作，稅局對于出口退稅的相關要求繁多。若首次進行出口退稅，建議尋求市場上專門提供此類咨詢服務的財稅公司予以指導。在日常經(jīng)營中，要切實落實好相關要求，經(jīng)得起稅局的檢查。否則，退稅可能無法成功，或者退稅款遲遲無法到賬；

g、公司的業(yè)務架構應在首次出口退稅前搭建完畢，否則在稅局進行稅務稽查時，可能會難以解釋清楚。可參考賽維的架構，畢竟這是中國監(jiān)管部門認可的；

h、要做好原有不合規(guī)業(yè)務與現(xiàn)有合規(guī)業(yè)務的切割，采用不同的主體進行運作或許是較為明智的選擇。

據(jù)目前所知，能夠支持出口退稅的，有以下幾種出口監(jiān)管方式，關于這幾種出口方式，我們會在監(jiān)管方式的知識分享中詳細闡述。

（2）不退免征

這是針對增值稅的一項政策，在財稅【2018】103號文件中提出，當時主要是針對跨境電商無進項發(fā)票的情況。此前稅局的出口政策中，有一個不退反征的規(guī)則，即：若企業(yè)以自身名義出口貨物，但未申請出口退稅，稅局會將此出口行為視同內(nèi)銷，企業(yè)需針對這批出口貨物補繳13%的國內(nèi)流通增值稅。

對于眾多出口電商來說，本身就沒有進項發(fā)票，根本無法申請退稅。倘若陽光報關出口，必然會被稅局“視同內(nèi)銷”，補繳增值稅。想必大家都不愿意這樣吧！

因此，后來國家出臺了跨境電商不退免征（無票免稅）政策。這意味著廣大出口電商可以放心，只要是出口電商，便可享受無票免征的待遇，增值稅可免征，不會被視同內(nèi)銷。

當然，若公司在采購時獲得的是貨物的增值稅普票，也可向稅局申請出口增值稅免稅。

以上無論是出口退稅，還是不退免征，均是針對增值稅的，還需與所得稅搭配使用。接下來，我們講講所得稅的相關知識點。

（3）所得稅

小編并非財稅專業(yè)人士，因此會盡量用通俗易懂的語言來解釋這個概念。

所得稅，簡單來說，就是企業(yè)在經(jīng)營過程中，獲得的利潤（純利）部分需要向國家繳納的稅款。請注意，是純利部分，而非收入部分。

在小編拜訪的電商老板中，仍有人對這方面缺乏了解，甚至誤以為所有收入都要繳納所得稅，這實在是讓人無奈……

為了便于大家理解，舉個簡單的例子：某公司從事手機買賣，貨物采購花費10萬元，供應商開具了10萬的發(fā)票，這批手機賣出后收入12萬元，那么企業(yè)的純利為2萬元，這2萬元需按照企業(yè)的所得稅率繳納企業(yè)所得稅。

既然在國內(nèi)開展經(jīng)營活動，繳納所得稅是應盡的義務，畢竟金稅四期可不是吃素的，在“以數(shù)治稅”的模式下，很容易通過各種風險模型篩查出不合規(guī)的企業(yè)。

當然，如果按照標準的所得稅25%來繳納，想必絕大部分人會不太樂意。

實際上，國家在所得稅方面，出臺了許多幫助企業(yè)減輕稅務負擔的政策。倘若企業(yè)能夠深入研究，便可有效降低稅務成本，這無疑是一件令人欣喜的事情。

如果企業(yè)對這方面不太了解，可以尋求專業(yè)的財稅公司的支持。他們對相關的所得稅優(yōu)惠政策了如指掌，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況制定合理的稅務籌劃方案，幫助企業(yè)將整體稅負率合法合規(guī)地降低到一個合理的水平。例如安克創(chuàng)新，其整體的稅負率可能1%都不到，這便是在專家指導下，充分合理運用國家稅收政策的成果。

但是，小編認為作為企業(yè)經(jīng)營者，老板們自身也應了解一些相關的稅務常識。畢竟市場上的服務方質量參差不齊，要防止被帶入誤區(qū)。比如此前薇婭的避稅方案，硬是將自己的業(yè)務往稅收優(yōu)惠政策上靠，全然不顧是否合理，最終導致自己陷入被動局面，不僅損失了錢財，還影響了業(yè)務發(fā)展。這個失敗的案例值得大家引以為戒，因此企業(yè)自身也應安排時間，通過自學、向身邊專業(yè)的朋友請教或參加一些優(yōu)質的財稅公司的培訓等方式，及時了解國家出臺的最新優(yōu)惠政策，以免日后因稅務問題而陷入困境。

大家都知道，香港的利得稅是8.25%——16.5%，如果在國內(nèi)經(jīng)過合理的稅務籌劃，企業(yè)的稅負率能夠控制在1%-15%之間，您是否愿意將資金收回國內(nèi)呢？歡迎大家留言探討！

（新聞信息：近期，國家稅務部門加強了對跨境電商稅收政策的宣傳和培訓，以提高企業(yè)對稅收政策的理解和合規(guī)意識。同時，各地也在積極推動跨境電商產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，出臺了一系列扶持政策，為企業(yè)提供更好的發(fā)展環(huán)境。）

（來源：跨境阿志）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權轉載，轉載需經(jīng)原作者授權同意。?