電商企業(yè)稅務(wù)稽查形勢嚴(yán)峻

據(jù)媒體公開報道的不完全統(tǒng)計，2025年稅務(wù)部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，相較于2024年增加了6770戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稽查挽回各類稅款損失1810億元。

2025年的稅務(wù)稽查重點包含：成品油企業(yè)、加油站；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)美企業(yè)；電商企業(yè)；中介機(jī)構(gòu)；網(wǎng)紅明星；個人未依法辦理個稅匯算清繳；違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)。

2025年，電商企業(yè)稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格。年初，杭州某電商企業(yè)被曝出逃稅大案，被補(bǔ)稅罰款3.6億。廣東某法院公布熊某利用跨境電商平臺刷單走私逃稅2000余萬。此外，佛山稅務(wù)局一次性公布3起電商涉稅案，可見電商財稅合規(guī)形勢緊迫。

以下為部分電商企業(yè)稅務(wù)稽查案例：

2024年9月，浙江稅務(wù)局公布一起案件，杭州某電商公司2000多萬銷售收入，稅務(wù)上只報1萬多收入，被稅務(wù)局連補(bǔ)帶罰467萬。

2025年5月，廣東某電商企業(yè)旗下8家網(wǎng)店偷稅被查，國家稅務(wù)總局廣東省某市稅務(wù)局第一稽查局認(rèn)定其隱匿收入少繳稅款204萬元，構(gòu)成偷稅，對其處以102萬元罰款。

2025年6月，稅局公布一起抖音電商稅務(wù)稽查案例，佛山一服飾店（個體工商戶）通過抖音平臺對外銷售，一年期間隱匿收入超億元，被稅務(wù)局稽查并罰款229萬元。

2025年初，浙江杭州稅務(wù)局公布電商史上逃稅第一大案，杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經(jīng)查，該公司在2018年01月至2024年06月期間，不繳或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬元，處以罰款14866.55萬元的行政處罰，補(bǔ)繳和罰款金額總計，該公司被罰總金額達(dá)到3.6億。此次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。

2025年3月，佛山稅務(wù)局公布了3起電商稅務(wù)稽查案，其中最大的補(bǔ)稅罰款160余萬，最少的補(bǔ)稅罰款8萬元。

2025年4月，深圳一電商企業(yè)年銷售7463萬，卻長期0申報被稅務(wù)稽查，最終稅務(wù)局按0.5倍的罰款，補(bǔ)稅+罰款336萬。

2025年，佛山市稅務(wù)局公布了3起電商企業(yè)稅務(wù)稽查案件，其中最大的一個補(bǔ)稅罰款160余萬。

圖片來源：網(wǎng)絡(luò)

違法事實：某單位2024年4月至2024年6月期間通過平臺銷售數(shù)字藏品、提供數(shù)字藏品轉(zhuǎn)讓服務(wù)取得收入合計14,120,353.04元，未入賬，未納稅申報，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅。

處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款。

處罰類別: 罰款

處罰內(nèi)容: 對該單位偷稅行為處以少繳企業(yè)所得稅稅款百分之六十罰款1,662,247.96元。

罰款金額（萬元）: 166.224796

圖片來源：網(wǎng)絡(luò)

違法事實：某單位2023年度期間在抖音平臺取得經(jīng)營收入22,517,439.11元（含稅），未登記入賬，未足額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，構(gòu)成偷稅。

處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款

處罰內(nèi)容: 處以罰款421,627.87元。

圖片來源：網(wǎng)絡(luò)

違法事實: 經(jīng)檢查，某公司在2023年1月至2025年6月期間，通過天貓平臺向客戶銷售家具，共收取含稅銷售貨款合計12,729,576.51元，折算成不含稅收入12,548,686.96元，未載入該公司的會計賬冊，未開具發(fā)票，未申報納稅。上述收入對應(yīng)的成本、費用未入賬列支，在限期內(nèi)無法提供相關(guān)資料。

處罰依據(jù): 《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款。

處罰類別: 罰款

處罰內(nèi)容: 對該公司的偷稅行為，處以少繳稅款147,162.05元百分之六十的罰款88,297.22 元（其中增值稅罰款76,243.36元，城市維護(hù)建設(shè)稅罰款2,668.54元，企業(yè)所得稅罰款9,385.32元）。

罰款金額（萬元）: 8.829722

由此可見，電商行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管和稽查越發(fā)嚴(yán)格。

電商企業(yè)為何易被稽查

1、電商企業(yè)本身存在諸多稅務(wù)問題，像隱瞞收入、采購無票、刷單、虛開發(fā)票等。而且，稽查電商企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)不同，電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)在電商平臺保存時間不少于三年，不僅查起來比傳統(tǒng)企業(yè)高效便捷，還能回溯3年。問題多又好查，自然容易成為稽查對象。

2、國家對電商行業(yè)的監(jiān)管日趨完善和嚴(yán)格。從2019年《電商法》的實施，到《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》《網(wǎng)絡(luò)直播營銷管理辦法》等一系列法規(guī)的出臺，意味著電商企業(yè)野蠻生長的時代結(jié)束，嚴(yán)監(jiān)管時代來臨。

3、稅收征管手段和治稅理念不斷提升。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為手段的金稅工程，利用大數(shù)據(jù)應(yīng)用的“智慧稅務(wù)”，以及從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的治稅理念轉(zhuǎn)變，極大地提高了征管效率，使得辦稅人員有更多精力關(guān)注電商企業(yè)。

跨境企業(yè)面臨的財稅風(fēng)險

近年來，電商企業(yè)成為稅務(wù)稽查的重點，跨境電商作為其中重要部分，也備受關(guān)注?？缇畴娚唐髽I(yè)因其經(jīng)營模式特殊，容易成為稅務(wù)稽查重點。一方面，跨境電商涉及國際貿(mào)易，資金流、物流、信息流跨境流動，采購、銷售等環(huán)節(jié)多通過線上完成。另一方面，部分跨境企業(yè)可能通過設(shè)立內(nèi)外兩套賬、低申報或0申報等手段逃避稅收。

那么，跨境電商企業(yè)面臨哪些稅務(wù)風(fēng)險呢？

1、架構(gòu)流

跨境電商通常有多公司、多店鋪，包括香港公司、服務(wù)公司等，但許多賣家老板未進(jìn)行合規(guī)的架構(gòu)設(shè)計，導(dǎo)致整體關(guān)系混亂，如貨款分發(fā)混亂、賬務(wù)錯亂等，為各環(huán)節(jié)工作帶來不必要的麻煩。

2、貨物流

目前，許多跨境電商賣家以雙清包稅的方式出口，不用電商企業(yè)自己的抬頭報關(guān)出口，致使相關(guān)物流單據(jù)與報關(guān)單信息不符，單貨不一致。

3、資金流

采用第三方收款、地下錢莊或直接結(jié)匯到私人賬戶等方式繞過外匯監(jiān)管，規(guī)避企業(yè)所得稅，存在大量個人賬戶收款，隱匿收入偷逃稅等問題。

4、賬務(wù)流

很多跨境企業(yè)設(shè)有兩套賬，外賬基本為0賬務(wù)，真實經(jīng)營情況記錄在內(nèi)賬，一旦被稅務(wù)局查處，后果嚴(yán)重。

5、稅務(wù)流

企業(yè)長期0申報，公司長期虧損卻未倒閉，法人及股東私戶流水巨大，在金稅四期下的大數(shù)據(jù)監(jiān)管中很容易被關(guān)注。

2025年，企業(yè)財稅監(jiān)管稽查力度愈發(fā)嚴(yán)峻。2月底，國家八部門再次聯(lián)合行動，嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為。此后，多省市相繼發(fā)布《2025年度“雙隨機(jī)、一公開”抽查工作計劃的公示》，明確了重點行業(yè)、重點涉稅企業(yè)的抽查方向和力度。另外，金稅四期系統(tǒng)進(jìn)一步完善并穩(wěn)步推行，全電發(fā)票全面開展，互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)全面治稅，使稅務(wù)稽查更加便捷，企業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險隨之增加。

跨境電商財稅合規(guī)趨勢已不可逆轉(zhuǎn)，買單出口是跨境外貿(mào)企業(yè)財稅不合規(guī)的根源，導(dǎo)致跨境外貿(mào)企業(yè)收款只能回到個人賬戶，而個人賬戶流水將成為金稅四期下的重點審查對象。2025年，對于跨境電商企業(yè)來說，財稅合規(guī)是必然選擇。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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