B2B和Intrastat申報(bào)的區(qū)別及相關(guān)事宜

2025年，不少賣(mài)家對(duì)B2B和Intrastat申報(bào)的區(qū)別存在疑問(wèn)，實(shí)際上B2B申報(bào)屬于Intrastat申報(bào)的一種。B2B主要涉及資金進(jìn)出與商業(yè)往來(lái)，存在實(shí)際交易。而Intrastat則是歐盟的一個(gè)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。

在歐洲國(guó)家，VAT稅號(hào)分為本土稅號(hào)和歐盟稅號(hào)。本土稅號(hào)一般用于B2C訂單申報(bào)，歐盟稅號(hào)則用于B2B交易申報(bào)。

以意大利為例，Intrastat是用于收集歐盟內(nèi)部貨物貿(mào)易信息的統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，企業(yè)需通過(guò)Intrastat報(bào)表記錄所有在歐盟內(nèi)部進(jìn)行的跨國(guó)B2B交易。歐盟法規(guī)規(guī)定，歐盟內(nèi)跨國(guó)B2B銷(xiāo)售為免稅銷(xiāo)售，雖無(wú)需賣(mài)家繳稅，但需通過(guò)Intrastat申報(bào)表明貨物去向。意大利的Intrastat申報(bào)包含IT to EU，即跨國(guó)B2B銷(xiāo)售申報(bào)（包括企業(yè)訂單、貨物移倉(cāng)）以及跨國(guó)B2B采購(gòu)申報(bào)（包括企業(yè)訂單、貨物移倉(cāng)）。

Intrastat申報(bào)閾值方面，銷(xiāo)售無(wú)閾值，只要有相關(guān)銷(xiāo)售就必須進(jìn)行Intrastat銷(xiāo)售申報(bào)；采購(gòu)閾值為35萬(wàn)歐，大于等于35萬(wàn)歐就必須做Intrastat采購(gòu)申報(bào)。需注意，起征點(diǎn)計(jì)算是根據(jù)前四個(gè)季度的B2B交易金額總和進(jìn)行，并非自然年Q1 - Q4季度。

對(duì)于跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)，Intrastat銷(xiāo)售包括跨國(guó)B2B交易和亞馬遜移倉(cāng)，跨國(guó)B2B交易是賣(mài)家與另一跨國(guó)已注冊(cè)增值稅號(hào)的買(mǎi)家間的零稅率交易；亞馬遜移倉(cāng)稱(chēng)為FC - transfer，指貨物由一國(guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移到另一國(guó)。Intrastat采購(gòu)包括清關(guān)遞延和亞馬遜移倉(cāng)，即由其他歐盟國(guó)家發(fā)到申報(bào)國(guó)的貨物。由此可知，Intrastat申報(bào)和B2B申報(bào)是包含關(guān)系，B2B申報(bào)只是Intrastat申報(bào)的一部分。

意大利Intrastat申報(bào)所需資料如下：Intrastat銷(xiāo)售，即由倉(cāng)儲(chǔ)國(guó)發(fā)到其他歐盟國(guó)家的貨物，需跨國(guó)B2B交易發(fā)票、亞馬遜移倉(cāng)IT - EU；Intrastat采購(gòu)，即由其他歐盟國(guó)家發(fā)到申報(bào)國(guó)的貨物，如清關(guān)遞延、亞馬遜移倉(cāng)EU - IT。

意大利Intrastat申報(bào)相關(guān)罰款規(guī)定如下：Intrastat報(bào)表提交，用于稅收及統(tǒng)計(jì)目的的數(shù)據(jù)的漏報(bào)、遲報(bào)、不完整、不正確、不規(guī)范的申報(bào)，都會(huì)產(chǎn)生罰款。但自主更正不正確申報(bào)，補(bǔ)報(bào)遺漏的數(shù)據(jù)，收到海關(guān)相關(guān)通知后三十天內(nèi)更正申報(bào)的除外。未及時(shí)、準(zhǔn)確提交Intrastat申報(bào)存在以下情況罰款：未提交Intrastat申報(bào)，每份罰款500 - 1000歐元；收到海關(guān)相關(guān)部門(mén)通知后三十天內(nèi)補(bǔ)報(bào)，每份罰款250 - 500歐元；提交不完整、不正規(guī)報(bào)表，每份罰款500 - 1000歐元；提交錯(cuò)誤信息，罰款100歐元。若發(fā)生以上多個(gè)違法行為，罰款將增加25% - 200%。

在此，要特別提醒歐洲西班牙站點(diǎn)的客戶(hù)，如申請(qǐng)了歐盟稅號(hào)（即ES稅號(hào)），務(wù)必做ECT申報(bào)（屬于B2B申報(bào)的一種）。只要是在歐盟內(nèi)產(chǎn)生了跨境B2B交易（銷(xiāo)售或者采購(gòu)貨物及服務(wù)）或者轉(zhuǎn)讓成員貨物的任何應(yīng)稅人員都需要進(jìn)行ECL申報(bào)，尤其是歐盟稅號(hào)生效/歐盟稅號(hào)申請(qǐng)中以及有歐盟稅號(hào)需求的。若未進(jìn)行申報(bào)，可能會(huì)導(dǎo)致ES稅號(hào)失效以及產(chǎn)生不必要的罰款，還可能影響開(kāi)具跨境B2B發(fā)票。

【相關(guān)新聞】據(jù)最新消息，近期歐盟對(duì)于跨境貿(mào)易的監(jiān)管力度有所加強(qiáng)，尤其是在稅務(wù)申報(bào)方面，各成員國(guó)都在積極落實(shí)相關(guān)政策，以確保貿(mào)易的合法性和規(guī)范性。跨境賣(mài)家們需密切關(guān)注政策變化，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，避免不必要的損失。

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