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中國跨境電商賣家2025年美國稅務(wù)合規(guī)全解析

2025-02-09 6:54:46
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中國跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)全解析

(圖源:沙之星跨境)

美國稅務(wù)情況復(fù)雜,不少賣家對此了解有限。隨著全球稅務(wù)合規(guī)化推進,美國對跨境賣家稅務(wù)規(guī)范力度增大。經(jīng)營美國市場的中國跨境賣家,該如何實現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)呢?沙之星跨境的稅務(wù)師依據(jù)跨境賣家特殊情況,獨家整理了超詳細的跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)手冊!因內(nèi)容較多,將分上下兩篇更新,記得關(guān)注哦!

中國跨境電商賣家2025年美國稅務(wù)合規(guī)全解析

按照美國稅法,中國跨境電商賣家要繳兩種稅:所得稅和銷售稅。若以中國公司名義在網(wǎng)站銷售,被定義為非美國稅收居民企業(yè)。根據(jù)美國聯(lián)邦稅法,非美國稅收居民企業(yè)在美國從事貿(mào)易及經(jīng)營活動且有實際聯(lián)系的收入,這部分在美國產(chǎn)生的銷售要按美國聯(lián)邦所得稅規(guī)定繳公司所得稅。美國多數(shù)州政府規(guī)定,非居民企業(yè)在本州內(nèi)銷售超一定限額,也要申報州政府所得稅。也就是說,中國跨境電商賣家即便用中國公司名義經(jīng)營,只要商品賣到美國,不論銷售金額多少,都需在美國申報所得稅。

相關(guān)稅種如下:

1.聯(lián)邦及地方公司所得稅

2.銷售稅或使用稅

3.個人所得稅

4.關(guān)稅

5.城市稅

6.運輸收入稅

近日,有不少跨境電商賣家因稅務(wù)問題面臨困境,這也凸顯了了解美國稅務(wù)法規(guī)的緊迫性。

聯(lián)邦及地方公司所得稅

1.美國稅收居民企業(yè)定義

美國聯(lián)邦稅法規(guī)定的美國稅收居民企業(yè),是依據(jù)美國50個州中一個或哥倫比亞特區(qū)法律成立,并向各州(特區(qū))政府注冊設(shè)立的企業(yè)。據(jù)此定義,企業(yè)(含合伙制企業(yè))依美國法律在美國注冊設(shè)立,就是美國稅收居民企業(yè),不論是否在美國開展經(jīng)營活動、擁有財產(chǎn),也不論股權(quán)由誰持有。反之,依外國法律成立并向外國政府注冊的企業(yè),不論在美國經(jīng)營或擁有財產(chǎn)情況,即便股權(quán)部分或全部為美國企業(yè)或個人持有,都屬于美國聯(lián)邦稅法規(guī)定的非稅收居民企業(yè)。

2.美國稅收居民企業(yè)應(yīng)繳納

美國聯(lián)邦稅法規(guī)定,美國稅收居民企業(yè)要就全球收入在美國繳公司所得稅。全球收入包括美國境外分公司取得的收入(無論是否向美國總公司分配利潤)。全球收入通常不包括美國境外子公司未分配的利潤,除非海外子公司構(gòu)成美國稅法規(guī)定的受控外國公司或被動外國投資公司并取得特定類型收入。非美國稅收居民企業(yè)取得的源于美國但與經(jīng)營活動無實際聯(lián)系的收入,按30%稅率繳公司所得稅,通常采用美國付款方代扣代繳的預(yù)提稅形式。預(yù)提稅主要針對非居民企業(yè)取得的源于美國的被動收益(如股息、利息、特許權(quán)使用費等)及資本利得。非美國稅收居民企業(yè)取得的與在美國貿(mào)易及經(jīng)營活動有實際聯(lián)系的收入,按一般聯(lián)邦公司所得稅規(guī)定繳聯(lián)邦公司所得稅。

3.美國聯(lián)邦公司所得稅稅率

從2017年起,適用21%的統(tǒng)一比例稅率。2018年后產(chǎn)生的利潤不再適用之前的超額累進稅率。

銷售與使用稅

目前,美國45個州和哥倫比亞特區(qū)設(shè)了銷售稅,是州政府主要財政收入來源。各州銷售稅和使用稅稅率2%到8%不等。一般來說,銷售稅針對零售有形動產(chǎn)和提供某些服務(wù)征收,使用稅是銷售稅補充,針對納稅人在所在州外購買應(yīng)稅項目并帶入使用、貯存或消費的行為征收。通常一項應(yīng)稅交易要么征銷售稅,要么征使用稅。一些州允許本州稅收居民用在其他州已繳銷售稅抵免應(yīng)在本州繳的使用稅。

1.銷售稅關(guān)聯(lián)(經(jīng)濟聯(lián)結(jié))

若在某個州有銷售稅關(guān)聯(lián),該州會認(rèn)為您有責(zé)任向該州買家收取銷售稅。在公司注冊地肯定有銷售稅關(guān)聯(lián),不過在以下情況,某些商業(yè)活動也會在其他州產(chǎn)生聯(lián)系。

2.在不同州建立銷售稅關(guān)聯(lián)的情況

辦公實體:辦公室、倉庫(包括第三方FBA倉庫)、商店或其他業(yè)務(wù)實體。人員:為企業(yè)工作的員工、承包商、銷售人員、安裝人員或其他人員。附屬公司:為產(chǎn)品做廣告以換取利潤分成的人在許多州建立了聯(lián)系。直接發(fā)貨關(guān)系:如果有第三方發(fā)貨給買家,可能會建立聯(lián)系。在貿(mào)易展或其他活動中銷售產(chǎn)品:即使只是暫時銷售,一些州也認(rèn)為有聯(lián)系。庫存:即使沒有其他營業(yè)場所或人員,大多數(shù)州都考慮在該州存儲待售庫存以引起聯(lián)系。經(jīng)濟關(guān)系:在某個州的銷售額超過州規(guī)定金額,或者進行了一定數(shù)量的州規(guī)定交易(一般情況是10萬美元或交易次數(shù)超過200次,有些州是兩個指標(biāo)都超過,則需征收銷售稅)。

3.稅收原則

美國銷售稅基本是州稅,由州政府和其管轄下的地方政府縣、市和區(qū)聯(lián)合征收,各州稅率差異大。美國各州“稅率應(yīng)用原則”有兩種:按消費者收貨地稅率收取,或按賣家發(fā)貨地稅率收取。對遠程賣家而言,多數(shù)州適用收貨地原則。目前美國有五個州免征消費稅:阿拉斯加州AK、特拉華州DE、蒙大拿州MT、新罕布什爾州NH、俄勒岡州OR。

4.如何獲得銷售稅合規(guī)性

一旦確定在某個州有銷售稅聯(lián)系并銷售應(yīng)稅物品,下一步就是在該州注冊收取銷售稅。在開始征收銷售稅之前進行注冊很重要,各州都認(rèn)為未經(jīng)許可征收銷售稅是違法的。收到許可證后,還會獲得銷售稅申報頻率和截止日期。申報頻率通常是每月、每季度或每年,取決于銷售量。銷售越多,州希望提交銷售稅申報表的頻率越高。如果銷售額變化大,所在州可能會分配新的申請頻率。大多數(shù)州銷售稅由賣方代收代繳,使用稅由買方自行評估。賣方在某地區(qū)被要求代收銷售稅,就要在該地區(qū)提交銷售稅納稅申報表。稅款繳納方面,所有征收銷售稅的州均要求賣方至少每季度繳納一次代收的銷售稅。多數(shù)州要求超過規(guī)定限額的納稅人按短于一個季度的納稅期限繳納稅款。部分州對繳納銷售稅的賣方提供減稅優(yōu)惠。

(來源:Amy聊跨境)

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