個(gè)人所得稅稅率及應(yīng)稅收入

根據(jù)美國(guó)所得稅法規(guī)定，美國(guó)公民以及居民外國(guó)人需就全球收入按照10%到39.6%的累進(jìn)稅率在美國(guó)繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。非居民外國(guó)人則要就其來(lái)源于美國(guó)境內(nèi)的與在美國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有實(shí)際聯(lián)系的收入按照10%到39.6%的累進(jìn)稅率繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅，并就其來(lái)源于美國(guó)的投資收入（如股息、利息或租金等）按照30%的稅率繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。一般來(lái)說(shuō)，為了避免申報(bào)個(gè)人所得稅，中國(guó)公司會(huì)選擇以LLC-Ccorporate的公司形式申報(bào)公司所得稅。我認(rèn)為，這種稅務(wù)規(guī)定較為復(fù)雜，中國(guó)跨境賣(mài)家在面對(duì)時(shí)需謹(jǐn)慎考慮各種情況，確保合規(guī)。

關(guān)稅

所有進(jìn)口至美國(guó)的貨物均需按照美國(guó)《關(guān)稅稅則》的分類(lèi)規(guī)則被區(qū)分為應(yīng)稅貨物或免稅貨物。關(guān)稅稅率分為從價(jià)稅率、從量稅率或復(fù)合稅率，其中從價(jià)稅率一般從0%到20%不等。應(yīng)稅貨物適用的關(guān)稅稅率依貨物類(lèi)別及原產(chǎn)國(guó)的不同有所不同。除特定類(lèi)別的貨物外，進(jìn)口貨物均應(yīng)分別注明其原產(chǎn)國(guó)。當(dāng)美國(guó)與某些國(guó)家簽訂的貿(mào)易協(xié)定和其他特別協(xié)定規(guī)定原產(chǎn)于締約國(guó)的某些類(lèi)別或子類(lèi)別的進(jìn)口應(yīng)稅貨物在滿足一定條件的情況下，可以適用優(yōu)惠的關(guān)稅稅率。比如，根據(jù)北美自由貿(mào)易協(xié)定，原產(chǎn)于加拿大或墨西哥的貨物可以適用廣泛的關(guān)稅優(yōu)惠。并且，進(jìn)口應(yīng)稅貨物可以在保稅倉(cāng)庫(kù)或美國(guó)的外貿(mào)區(qū)內(nèi)最多存放5年而無(wú)需繳納關(guān)稅。此外，在外貿(mào)區(qū)內(nèi)加工后復(fù)出口的貨物也可以免繳關(guān)稅，而且部分暫時(shí)進(jìn)境的貨物（如到美國(guó)旅游的個(gè)人隨身攜帶的筆記本電腦，銷(xiāo)售人員使用的產(chǎn)品樣品等）可以適用臨時(shí)免稅通關(guān)制度。最近有新聞報(bào)道，某些國(guó)家與美國(guó)在貿(mào)易協(xié)定方面有新的動(dòng)態(tài)，這可能會(huì)對(duì)跨境賣(mài)家的關(guān)稅情況產(chǎn)生影響，賣(mài)家們需要持續(xù)關(guān)注。

城市稅和運(yùn)輸收入稅

一些地方會(huì)對(duì)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的企業(yè)征收城市稅和運(yùn)輸收入稅，即在計(jì)算銷(xiāo)售稅的時(shí)候需要對(duì)其產(chǎn)生的運(yùn)費(fèi)加總計(jì)算銷(xiāo)售稅。

Q & A

1. 我們目前在美國(guó)地區(qū)沒(méi)有主體公司，通過(guò)獨(dú)立網(wǎng)站向美國(guó)地區(qū)銷(xiāo)售，是否需要向美國(guó)當(dāng)?shù)乩U稅？

A：分以下幾種情況：

情況一：該獨(dú)立站在美國(guó)沒(méi)有第三方、FBA或者自己的倉(cāng)庫(kù)，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往每個(gè)州的銷(xiāo)售額或者/以及交易筆數(shù)不超過(guò)相應(yīng)的限額，則不需要代收銷(xiāo)售稅，也就不需要申報(bào)；

情況二：該獨(dú)立站在美國(guó)沒(méi)有第三方、FBA或者自己的倉(cāng)庫(kù)，完全自發(fā)貨的情況下，發(fā)往某個(gè)州的銷(xiāo)售額或者/以及交易筆數(shù)超過(guò)相應(yīng)的限額，則需要在該州申報(bào)繳納銷(xiāo)售稅；

情況三：該獨(dú)立站在美國(guó)有第三方倉(cāng)庫(kù)、FBA倉(cāng)庫(kù)或者自己的獨(dú)立倉(cāng)庫(kù)，那么客戶首選需要在倉(cāng)庫(kù)所在地收取并申報(bào)銷(xiāo)售稅，如果銷(xiāo)往其他州的貨物超過(guò)了相應(yīng)的限額，同樣需要在超過(guò)限額的州申報(bào)繳納銷(xiāo)售稅。

2. 要申請(qǐng)美國(guó)EIN稅號(hào)，是否必須要在美國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)一個(gè)主體公司？是否可用中國(guó)公司或者香港公司向聯(lián)邦地區(qū)申請(qǐng)EIN賬號(hào)？

A：不需要申請(qǐng)成為美國(guó)公司，只需要提供中國(guó)公司相關(guān)信息和美國(guó)地址（我們可以提供）即可申請(qǐng)聯(lián)邦EIN稅號(hào)，再用EIN號(hào)去相應(yīng)的州申請(qǐng)州稅號(hào)。

3. 各州申請(qǐng)州稅號(hào)時(shí)效？多久能收到稅號(hào)？

A:一般申請(qǐng)EIN號(hào)需要1 - 2個(gè)禮拜，州稅號(hào)申請(qǐng)也是1 - 2周，具體每個(gè)州不一樣，會(huì)有差異。

4. 繳稅的方式是什么樣的？按月繳納，還是季度繳納？根據(jù)什么來(lái)確定？

A:具體的得根據(jù)您銷(xiāo)售到各州的情況，各州的稅務(wù)也有不同要求。大致可根據(jù)以下作為參考：

1) 小于15美元一年一報(bào)

2) 300美金以下每個(gè)季度

3) 300美金以上需要每個(gè)月

5. 中國(guó)公司在美國(guó)銷(xiāo)售商品是否需要申報(bào)公司所得稅？

A：不管是獨(dú)立站賣(mài)家還是平臺(tái)賣(mài)家，只要在美國(guó)有銷(xiāo)售并且產(chǎn)生了收入，就需要向聯(lián)邦及地方政府申報(bào)企業(yè)所得稅。但是鑒于中美兩國(guó)有稅收雙邊協(xié)定，如果相關(guān)收入在中國(guó)已經(jīng)申報(bào)繳稅，則應(yīng)提供相應(yīng)的繳稅證明給美國(guó)申請(qǐng)免稅。

6. 我應(yīng)該如何確定銷(xiāo)售稅率，按發(fā)貨地原則還是收貨地原則？

A：作為在線賣(mài)家，您所在州的銷(xiāo)售稅合規(guī)性的第一個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)是確定您的州是基于原產(chǎn)地（按賣(mài)家所在地的費(fèi)率收費(fèi)）還是基于目的地（按買(mǎi)家所在地的費(fèi)率收費(fèi)）買(mǎi)方的位置）狀態(tài)。然后，如果您在被視為“遠(yuǎn)程賣(mài)家”的其他州有銷(xiāo)售稅關(guān)系，請(qǐng)確定您是否應(yīng)該在這些州以基于原產(chǎn)地的稅率或目的地稅率征收銷(xiāo)售稅。（PS:大多數(shù)情況下，對(duì)于遠(yuǎn)程銷(xiāo)售賣(mài)家，都是按收貨地原則費(fèi)率收取銷(xiāo)售稅。）

7. 企業(yè)所得稅如何申報(bào)？如何確定我們的會(huì)計(jì)年度？是否還需要申報(bào)法人的個(gè)人所得稅？

A：分幾種不同情況：

1）Partnership：所有的收入都通過(guò)個(gè)人所得稅申報(bào)，無(wú)公司所得稅申報(bào)

2）SCorporation：所有的收入都通過(guò)個(gè)人所得稅申報(bào)，無(wú)公司所得稅申報(bào)

3）CCorporation：收入通過(guò)公司所得稅申報(bào)，無(wú)個(gè)人所得稅申報(bào)要求。外國(guó)公司首選，可以避免申報(bào)個(gè)人所得稅。

由于美國(guó)稅務(wù)的復(fù)雜性，很多賣(mài)家都是一知半解。但是隨著全球稅務(wù)合規(guī)的推進(jìn)，美國(guó)也逐漸加大了對(duì)于跨境賣(mài)家稅務(wù)規(guī)范的力度。經(jīng)營(yíng)美國(guó)市場(chǎng)的中國(guó)跨境賣(mài)家，要如何才能稅務(wù)合規(guī)？作為稅務(wù)專(zhuān)家的沙之星跨境，我們的稅務(wù)師根據(jù)跨境賣(mài)家的特殊情況，獨(dú)家整理出了最詳細(xì)的跨境電商賣(mài)家美國(guó)稅務(wù)合規(guī)手冊(cè)！因?yàn)閮?nèi)容較多，我們分為上下兩篇更新。

（圖片來(lái)源：沙之星跨境）

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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