波蘭VAT的B2B銷(xiāo)售申報(bào)全解析

最近有之前找我注冊(cè)過(guò)波蘭VAT的賣(mài)家朋友問(wèn)我，波蘭也需要做B2B的銷(xiāo)售申報(bào)嗎？我的答案是肯定的。做歐洲站的賣(mài)家朋友應(yīng)該都清楚，大多數(shù)歐盟國(guó)家都要求賣(mài)家向稅局申報(bào)B2B的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，即EC Sales List，波蘭自然也不例外。

歐盟國(guó)家之間B2B的銷(xiāo)售申報(bào)稱(chēng)作EC Sales List。根據(jù)歐盟稅法規(guī)定，B2B之間的交易在商家和買(mǎi)家都擁有有效VAT號(hào)碼時(shí)，所提供的商品和服務(wù)采取反向征稅制度，無(wú)需繳納增值稅。但按照稅法要求，必須要做B2B的銷(xiāo)售清單申報(bào)。

歐盟本土的B2B有兩種交易模式，一種是歐盟跨國(guó)之間的交易，另一種是本土單一國(guó)家交易。這兩種B2B的申報(bào)模式存在一些差異。像英國(guó)和瑞典等部分歐盟本土國(guó)家沒(méi)有反向征稅制度，B2B之間的銷(xiāo)售仍需收取VAT，然后商家在做VAT申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。而歐盟跨國(guó)之間的B2B交易一般按照零稅率，通常在發(fā)貨國(guó)做EC Sales list的B2B銷(xiāo)售申報(bào)。還有一部分國(guó)家，如西班牙和匈牙利，不但需要申報(bào)B2B的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，還需要申報(bào)B2B的采購(gòu)數(shù)據(jù)。

在做B2B申報(bào)時(shí)需要以下4個(gè)信息：客戶(hù)姓名、客戶(hù)有效歐盟VAT增值稅號(hào)、客戶(hù)所在的國(guó)家代碼、銷(xiāo)售報(bào)告的交易金額。B2B的銷(xiāo)售清單申報(bào)可以是每年、每季度或者每月遞交，具體取決于每個(gè)國(guó)家的不同規(guī)定。例如在捷克，B2B的銷(xiāo)售都要做EC Sales List的申報(bào)，截止日期是每個(gè)月的25號(hào)，而法國(guó)B2B的申報(bào)截止日期是每個(gè)月的10號(hào)。

不做EC Sales List的申報(bào)會(huì)有不同后果，這取決于每個(gè)國(guó)家的執(zhí)法力度。在波蘭和德國(guó)，如果不做B2B申報(bào)，會(huì)收到稅局信件要求補(bǔ)申報(bào)，若逾期仍未申報(bào)，就會(huì)收到罰款信；西班牙要是不做B2B申報(bào)，就會(huì)被強(qiáng)制注銷(xiāo)VAT稅號(hào)。B2B的申報(bào)是個(gè)比較繁瑣的工作，目前沒(méi)辦法讓系統(tǒng)完全替代人工操作，因?yàn)樾枰藢?duì)買(mǎi)方有效VAT稅號(hào)和所在國(guó)家的編號(hào)等。所以B2B的申報(bào)一般屬于正常VAT申報(bào)以外的額外服務(wù)。

（圖源：沙之星跨境）

如今電商行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各國(guó)對(duì)于稅務(wù)申報(bào)的要求也日益嚴(yán)格。這就提醒賣(mài)家朋友們，一定要重視波蘭VAT的B2B銷(xiāo)售申報(bào)等相關(guān)稅務(wù)事宜，避免因疏忽而遭受損失。

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