稅務籌劃就是偷稅漏稅？如何合理利用個獨核定政策？

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

這側面說明國家對于各稅收洼地的個獨企業(yè)的核定征收政策可能會逐步收緊，對于個獨企業(yè)核定征收政策的審核和監(jiān)管會更加嚴格，但國家并沒有一刀切地取消核定征收政策，目前稅務機關總共對8種情況進行了限制，也就是說屬于這8種情況的，只能查賬征收，不能核定征收。除了這8種情況，只要業(yè)務真實，符合政策，還是可以進行核定征收的。

（圖片來源：KJDSCFO蒲公英咨詢內部PPT截圖）

薇婭以及雪梨的事件爆出來以后，很多人說這些所謂利用個人獨資企業(yè)核定征收的稅籌方案，本質上就是在變相地進行偷稅漏稅，但使用個人獨資企業(yè)核定征收政策真的不是合法的籌劃手段嗎？

我們先來看下稅務機關對薇婭逃稅違法事實是如何認定的？

（圖片來源：稅局官網(wǎng)）

薇婭是因為虛構業(yè)務、將勞務報酬轉變業(yè)務性質為企業(yè)經營所得進行虛假申報，從而偷逃稅款導致產生違法事實。薇婭的實際辦公地點以及工作人員都在杭州，為什么要跑到上海的稅收洼地去注冊多個“個人獨資企業(yè)”呢？顯然就是為了少繳稅，其行為沒有合理的經營需求支撐，也沒有合理的商業(yè)目的，只是為了獲取不正當?shù)亩愂绽?，稅務機關當然有權力對其進行稅務處罰并調整。個獨企業(yè)的核定政策本身是沒有問題的，但絕對不能為了避稅去虛構業(yè)務或者是轉變業(yè)務性質！

首先，必須是要基于業(yè)務真實性去進行籌劃！如果說是在實際業(yè)務發(fā)生地注冊的個獨企業(yè)，并且業(yè)務模式、合同、收入來源、收入性質以及收入金額等等，都符合個人獨資企業(yè)的業(yè)務場景，也符合當?shù)卣o出的個獨企業(yè)稅收扶持政策，那去申請享受當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠肯定是沒問題的，但如果像薇婭那樣不符合條件自行創(chuàng)造條件去避稅，后果肯定是得不償失的。大家要明白，稅務籌劃要從業(yè)務模式、企業(yè)價值鏈出發(fā)，不是簡單粗暴設立個獨企業(yè)進行核定征收就能解決的。

2025年12月30日財政部發(fā)布了自2026年1月1日起施行的41號文，政策要求個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)持有權益性資產的，必須要改為查賬征收方式計征個人所得稅。這一政策調整進一步凸顯了稅務監(jiān)管的嚴格趨勢。如今，稅務籌劃在企業(yè)運營中愈發(fā)重要，合理利用政策優(yōu)惠進行稅務籌劃成為企業(yè)關注的焦點。

（來源：跨境大臉財）

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