美國(guó)銷售稅相關(guān)情況介紹

美國(guó)銷售稅一直以來(lái)都是跨境電商頗為關(guān)注的問(wèn)題，已困擾跨境電商有一段時(shí)間了。近期Ken叔在開展合規(guī)課程以及與客戶交流時(shí)發(fā)現(xiàn)，不少跨境電商對(duì)美國(guó)銷售稅的最新情況仍不夠了解，下面就為大家簡(jiǎn)要介紹一下。

美國(guó)的銷售稅實(shí)則由顧客支付，而非賣家。銷售稅是州政府的主要收入來(lái)源，由州政府稅局負(fù)責(zé)征收，并非聯(lián)邦稅局。在美國(guó)的50個(gè)州中，有46個(gè)州市征收銷售稅。若按傳統(tǒng)貿(mào)易模式，只要在該州存在一定經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)，就需繳納此州的銷售稅。各州計(jì)算銷售稅的方式有所不同，有的以目的地計(jì)算，有的以發(fā)貨地計(jì)算，還有的是混合計(jì)算方式，在此不做詳述。

電商面向全美50個(gè)州銷售產(chǎn)品，使得銷售稅收繳比傳統(tǒng)貿(mào)易更為復(fù)雜。為解決這一難題，政府出臺(tái)了Marketplace Facilitator ACT法案，規(guī)定銷售稅無(wú)需電商賣家收繳，而是由銷售平臺(tái)如亞馬遜、eBay等負(fù)責(zé)收繳。

自2025年10月1日起，亞馬遜和eBay與34個(gè)州政府達(dá)成協(xié)議，由其系統(tǒng)自動(dòng)幫賣家向顧客征收銷售稅，再代替賣家支付給州政府。這意味著這34個(gè)州不再要求賣家主動(dòng)收取顧客銷售稅并自行支付給州政府。

關(guān)于是否還需申報(bào)銷售稅，我致電加州稅局詢問(wèn)得知，若電商賣家的全部收入都來(lái)自亞馬遜、eBay或某一電商銷售平臺(tái)，且該平臺(tái)已代收代繳銷售稅，賣家便無(wú)需再申報(bào)銷售稅。

美國(guó)有46個(gè)州征收銷售稅，那剩下的12個(gè)州該如何處理呢？其實(shí)在亞馬遜等平臺(tái)后臺(tái)可進(jìn)行設(shè)置，讓平臺(tái)代收代付，但前提是要有這12個(gè)州的銷售許可號(hào)。設(shè)置完成后，美國(guó)所有州都可通過(guò)平臺(tái)自動(dòng)代收代付銷售稅，無(wú)論是否需申報(bào)，至少賣家無(wú)需再向州政府繳納銷售稅，也不會(huì)面臨罰款。

已有銷售許可的賣家，可選擇保留或申請(qǐng)注銷。若保留，最好持續(xù)申報(bào)。若選擇注銷，需確保100%的銷售都在平臺(tái)產(chǎn)生且所有銷售稅已完全代收代付。

至于2025年10月1號(hào)之前的銷售稅，賣家只能自求多福，別被州政府發(fā)現(xiàn)。若想提前準(zhǔn)備，也可自覺(jué)申報(bào)。部分州政府規(guī)定，在某個(gè)截止日之前申請(qǐng)銷售稅號(hào)并開始收付銷售稅，不會(huì)對(duì)以前所欠稅款罰款或征收，詳細(xì)名單和條文見(jiàn)下圖。

（來(lái)源：Ken叔稅服你）

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