湖北一企業(yè)法定代表人郭某善以簽訂虛假買賣合同、變造出口報關(guān)單和船運提單等手段，假報出口，騙取出口退稅款280余萬元，被暫停退稅后還揚言要投訴稅務(wù)部門。經(jīng)過調(diào)查，郭某善被判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣300萬元。

稅務(wù)人員在案頭審核過程中，仔細比對分析有關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)華某公司存在騙取出口退稅的重大嫌疑。經(jīng)過實地核查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)更多異常：華某公司業(yè)務(wù)人員、會計對公司的出口經(jīng)營業(yè)務(wù)流程等含糊其辭，會計核算不健全，貨物出口日期早于供貨企業(yè)的發(fā)貨日期，出口報關(guān)單上的提單號碼與企業(yè)備案提單號碼不符，海運提單有造假的嫌疑。

稽查部門接到線索后，立即立案展開檢查?；槿藛T一面梳理涉案公司的資料，一面向該公司貨物采購地的稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查函。但回函顯示，有關(guān)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)正常。面對這種情況，稽查人員加緊調(diào)查，經(jīng)深入研究調(diào)整調(diào)查方向，嘗試從華某公司的單證備案資料尋找突破口。

稽查人員對該公司大量的申報、函調(diào)以及單證備案資料展開逐筆核對分析，漸漸發(fā)現(xiàn)了新線索：很多海運提單無收貨人信息；貨代海運提單復印件上的簽章部分與該公司LOGO一樣，部分簽章的底紋、字體明顯不符，有明顯的PS痕跡；貨代裝貨單復印件上的簽章、海關(guān)放行章一模一樣，偽造嫌疑很大。

在難以直接獲取能檢驗有關(guān)船運提單和海關(guān)出口報關(guān)單證據(jù)的情況下，稽查人員決定來個“投石問路”。果然，當稽查人員提出有關(guān)單證備案資料的異常情況時，華某公司沒能給出合理的解釋，也提供不了備案單證原件。這時，華某公司法定代表人郭某善覺察到了危險，主動向退稅部門表示放棄申請辦理出口退稅。

孝感市稅務(wù)部門組成檢查組，加緊深入調(diào)查取證。稅務(wù)人員到華某公司申報的出口口岸所在地調(diào)查，核對其出口業(yè)務(wù)的真實性。在深圳市稅務(wù)部門協(xié)助下，檢查人員以華某公司備案的裝貨單和海運提單上的集裝箱號為切入點，查詢出對應(yīng)的貨代船運公司，然后赴廣東有關(guān)船務(wù)代理公司和船運公司，根據(jù)有關(guān)貨物的出口日期和集裝箱編碼，調(diào)取了真實的與提貨單及集裝箱對應(yīng)的貨物信息。

經(jīng)過比對，有關(guān)真實出口貨物與華某公司申報的出口貨物在貨物名稱、數(shù)量、體積、重量等方面都不相符，證實華某公司申報的出口貨物是虛假的。根據(jù)調(diào)查取證資料，檢查組初步認定華某公司存在出口騙稅行為，將該案移送公安機關(guān)查處。

接到線索，警方很快與稅務(wù)部門成立聯(lián)合專案組。專案組從華某公司購進貨物的資金流、貨物流著手，先后到給該公司供貨的隨州市曾都區(qū)某棉制品廠、隨州市曾都區(qū)某紡織廠、紅安某木業(yè)公司等企業(yè)實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)前兩家供貨企業(yè)竟然都是由郭某善于2010年12月至2011年8月間，利用他人身份信息及虛假的《房屋租賃證明》和《房屋租賃合同》注冊成立，郭某善為實際控制人。

最終，專案組查明，2011年12月至2013年6月，郭某善以華某公司的名義與隨州市曾都區(qū)某棉制品廠、隨州市曾都區(qū)某紡織廠、紅安某木業(yè)有限公司簽訂虛假購銷合同，制造虛假貨物交易，以相互轉(zhuǎn)賬、公對公付款等方式制造虛假資金流水，并虛用于申請出口退稅，涉及退稅金額280余萬元。

由于調(diào)查證實華某公司涉嫌騙取出口退稅的事實清楚，證據(jù)確鑿，河南省項城市公安局偵查人員于2017年10月16日將郭某善抓獲，兩天后將其移交湖北省大悟縣公安局。2018年8月3日，大悟縣人民檢察院對華某公司法定代表人郭某善，以犯騙取出口退稅罪提起公訴。近日，大悟縣人民法院經(jīng)審理后認定，被告人郭某善以簽訂虛假買賣合同、變造出口報關(guān)單和船運提單的手段，假報出口，騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大，且情節(jié)特別嚴重，其行為已構(gòu)成騙取出口退稅罪。最終，法院判決郭某善犯騙取出口退稅罪，對其判處有期徒刑14年，并處罰金300萬元。