一、增值稅定義

增值稅是一種基于商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理來(lái)看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種稅。對(duì)于跨境電商產(chǎn)品而言，當(dāng)產(chǎn)品進(jìn)入其他國(guó)家時(shí)，在清關(guān)繳納關(guān)稅時(shí)需要繳納進(jìn)口增值稅，產(chǎn)品銷售后也需要繳納銷售增值稅。

二、增值稅計(jì)算公式

進(jìn)口關(guān)稅 = 申報(bào)貨值 × 關(guān)稅稅率

進(jìn)口增值稅 = （申報(bào)貨值 + 運(yùn)費(fèi) + 進(jìn)口關(guān)稅）× 增值稅稅率

銷售增值稅的計(jì)算公式為：含稅銷售額 ÷ （1 + 稅率）× 稅率

在歐盟，從歐盟以外的國(guó)家/地區(qū)進(jìn)口貨物到歐盟成員國(guó)還需要繳納進(jìn)口增值稅。不同歐盟國(guó)家的進(jìn)口增值稅稅率各不相同。以下為部分國(guó)家的稅率及年度申報(bào)次數(shù)示例：

英國(guó)：稅率20%，年度申報(bào)次數(shù)為4次。

德國(guó)：稅率19%，年度申報(bào)包括12次月報(bào)和一次年報(bào)。

法國(guó)、西班牙、意大利、波蘭和捷克等國(guó)的稅率及年度申報(bào)次數(shù)也各不相同。

三、歐洲稅務(wù)遠(yuǎn)程銷售法（以一年為單位）

英國(guó)遠(yuǎn)程銷售額為7萬(wàn)英鎊；德國(guó)為10萬(wàn)歐元；法國(guó)、意大利和西班牙的遠(yuǎn)程銷售額均為3.5萬(wàn)歐元。當(dāng)其他歐盟國(guó)家發(fā)往德國(guó)的貨物銷售金額超過(guò)10萬(wàn)歐元時(shí)，超出的部分需在德國(guó)繳稅，未超過(guò)的金額則在其他國(guó)家繳稅。值得注意的是，不僅是上述五個(gè)國(guó)家有遠(yuǎn)程銷售法案，歐盟28個(gè)成員國(guó)均有此法規(guī)。

四、計(jì)算稅金時(shí)的注意事項(xiàng)

在計(jì)算稅金時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：需要篩選出每個(gè)國(guó)家的超限時(shí)間點(diǎn)，并參考長(zhǎng)期以來(lái)的繳稅銷售表進(jìn)行累加直至找到超限的訂單。對(duì)于使用不同貨幣的國(guó)家（如英國(guó)使用英鎊，其他國(guó)家使用歐元），需要根據(jù)當(dāng)月匯率進(jìn)行貨幣轉(zhuǎn)換。否則，訂單數(shù)量越多，稅金的誤差也會(huì)越大。這兩點(diǎn)都可能導(dǎo)致稅金計(jì)算的不準(zhǔn)確性，因此需要特別注意。我們擁有稅務(wù)核算系統(tǒng)可以解決此類問(wèn)題。

五、關(guān)于申報(bào)滯納金問(wèn)題

在德國(guó)，稅收管理非常嚴(yán)格。對(duì)于不及時(shí)申報(bào)和納稅的情況，有兩種罰款：一是遲報(bào)罰款，根據(jù)超出時(shí)間段和應(yīng)納稅金額來(lái)定義；二是滯納金，也是根據(jù)超出時(shí)間段和應(yīng)納稅金額來(lái)計(jì)算。如果這兩類滯納金未按時(shí)支付，還會(huì)在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生額外的滯納金。確保按時(shí)申報(bào)和納稅非常重要。

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