美國稅制包括聯邦稅、州稅和地方稅，涵蓋了企業(yè)所得稅、個人所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、特許經營權稅、銷售稅、財產稅、遺產稅和贈予稅等多種類型。今天小Jude主要跟大家分享公司所得稅。

聯邦公司所得稅

在2017年稅改前，美國聯邦企業(yè)所得稅稅率采用超額累進稅制，稅率相對較高；2017年稅改后，美國聯邦企業(yè)所得稅稅率統一為21%，適用于2017年12月31日后產生的應稅所得。

對不同性質的企業(yè)，有營業(yè)就必須報稅且按照不同的稅率征收利潤稅，所有公司需要繳納。如果無利潤則不需要繳納，當年沒有運營就需要申請零稅表。

經營的公司類型、公司經營的范圍等也決定了要交什么稅，通常情況下，有限責任公司LLC和股份制公司C Corporation需要繳納以下5種企業(yè)稅：

所得稅-Income Tax、預估稅-Estimated Taxes、自雇稅-Self Employment Tax、就業(yè)稅-Employment Taxes和工商稅-Excise Tax。

1. 所得稅-Income Tax

除合伙經營企業(yè)Partnerships外，所有企業(yè)必須提交年收入報稅表，合伙經營企業(yè)提交稅務資料申報表Form 1065 Partnership Tax Return算是一種Information Return。

LLC：若僅有一位成員，該公司默認為非獨立實體，非獨立實體納稅形式和個人獨資經營業(yè)主的納稅方式相同；兩位成員及以上的LLC默認按照轉個人的納稅形式繳稅，公司盈虧轉入Pass through成員的稅表，需要提交1065表。C Corporation：是被雙重課稅的企業(yè)類型，不僅股東需要申報1040表，公司還要提交1120表，以公司身份申報企業(yè)所得稅。

聯邦所得稅是一種現賺現繳稅（Pay As You Go Tax），也就是說在一年內隨時為所賺或者收入繳稅；員工所得稅通常是從員工薪水中預扣。

2. 預估稅-Estimated Taxes

在整年中以定期繳預估稅的方式來繳納各項所得稅。

3. 自雇稅-Self Employment Tax

電商客戶很少會有SE tax，除非他們用了美國人的名義經營，這種方式是不成立公司比較常見的個體戶。自雇稅是為自雇人士所設的社會安全稅和聯邦醫(yī)療保險稅。符合以下任何一種情況，通常要繳自雇稅并申報SE副表Schedule SE（表格1040或1040-SR）。如果自營職業(yè)的凈利潤在400美元或以上；如果是在教會或合格的教會所屬機構工作（而不是牧師或修道會的成員），而該教會或機構選擇了免繳社會安全稅和聯邦醫(yī)療保險稅，且從該教會或機構收到108.28美元或以上的工資。

4. 就業(yè)稅-Employment Taxes

雇有員工時，身為雇主的您就有繳付就業(yè)稅（有點類似于國內的社保），并申報相關稅表的責任。就業(yè)稅包含的稅項：社會安全和聯邦醫(yī)療保險稅、聯邦所得稅預扣、聯邦失業(yè)稅。美國公司聘請員工要為員工購買社保，購買步驟：確認公司注冊州是否與員工雇傭州相同；如果在外州雇傭員工，需要先申請相應州的營業(yè)執(zhí)照，每個州的要求不同，不好一概而論；營業(yè)執(zhí)照申請下來之后，安排購買勞工保險，勞工保險的保費是保險公司根據行業(yè)、工作性質、員工工資核算的；開通員工社保稅交稅賬戶，時間2個星期左右。聯邦EFTPS系統會有一個驗證碼需要寄送，看看客戶在相應的注冊州有沒有實際地址可以接收驗證碼，如果沒有，聚德可以處理。社保注冊下來之后，公司需要核算工資、季度社保金申報、失業(yè)保險金申報。核算工資，美國的工資可以兩個星期發(fā)一次，也可以一個月發(fā)一次，工資發(fā)放可以是支票形式也可以是對公轉賬；季度申報社保金，社保申報的比例是工資的15.3%，員工/雇主各占7.65%，這個是全美國統一的；失業(yè)保險金申報，每個州要求的比例不一樣，比如加州對新公司的失業(yè)保險金大概是工資額的3.4%，注冊完州員工交稅賬號和失業(yè)保險金賬戶后，州勞工局會通知企業(yè)失業(yè)金保險金比例是多少。一般新公司百分比會高一點，老公司信用好的小一點。

5. 工商稅-Excise Tax

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