進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)，意味著賣家將面臨眾多法律和稅務(wù)上的挑戰(zhàn)。除了眾所周知的所得稅之外，還有一種常被忽視的稅種——銷售稅，這也是賣家必須面對(duì)的問(wèn)題。

對(duì)于賣家是否需要處理銷售稅這個(gè)問(wèn)題，答案是明確的。越來(lái)越多的賣家將目光投向美國(guó)市場(chǎng)，而銷售稅則是他們必須考慮的重要因素之一。根據(jù)具體情況，賣家的銷售稅義務(wù)可以分為以下三類：

1. 賣家在美國(guó)并無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)存在，但在美國(guó)進(jìn)行銷售活動(dòng)。自2018年Wayfair案后，各州有權(quán)要求在其州內(nèi)有“經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)”的線上賣家遵守該州的銷售稅要求。這意味著，只要賣家在一個(gè)州內(nèi)的銷售額達(dá)到一定金額或進(jìn)行了一定數(shù)量的交易，就需要在該州征收銷售稅。例如，在肯塔基州，如果賣家上一年的銷售額超過(guò)10萬(wàn)美元或進(jìn)行超過(guò)200筆交易，就必須遵守該州的銷售稅法。

2. 賣家在美國(guó)有銷售業(yè)務(wù)，并使用亞馬遜的FBA倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存儲(chǔ)和發(fā)貨。在這種情況下，賣家會(huì)因“物理關(guān)聯(lián)”而產(chǎn)生銷售稅義務(wù)。如果賣家在美國(guó)某州有實(shí)際辦公地點(diǎn)、員工或分支機(jī)構(gòu)等，也需要繳納該州的銷鎊稅。

3. 賣家雖非美國(guó)公民，但居住在美國(guó)并與美國(guó)有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。這種關(guān)聯(lián)并不取決于賣家是否為美國(guó)居民身份，只要在美國(guó)涉及庫(kù)存，就必須收取銷售稅。

那么，中國(guó)賣家在美國(guó)開(kāi)店前應(yīng)該采取哪些步驟呢？理解銷售稅的基本原理至關(guān)重要。銷售稅是在企業(yè)與州存在某種聯(lián)系時(shí)產(chǎn)生的，主要有物理關(guān)聯(lián)和經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)兩種形式。了解各州的銷售稅規(guī)定，特別是經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的判定標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州注冊(cè)銷售稅號(hào)是必要的。在不了解銷售稅規(guī)定的情況下直接向客戶收取銷售稅可能導(dǎo)致違法，面臨店鋪被封或賬號(hào)被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存問(wèn)題也是賣家容易忽視的銷售稅關(guān)聯(lián)點(diǎn)。使用亞馬遜FBA發(fā)貨的賣家需要注意，雖然亞馬遜等市場(chǎng)促進(jìn)者會(huì)計(jì)算和收取部分銷售稅，但賣家仍需關(guān)注自己庫(kù)存的地點(diǎn)并按規(guī)定申報(bào)。準(zhǔn)備稅務(wù)申報(bào)表并按時(shí)匯款是每個(gè)賣家的責(zé)任。

在無(wú)意中觸發(fā)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的情況下，賣家應(yīng)保持冷靜并采取相應(yīng)的措施。首先確定自己在哪些州存在關(guān)聯(lián)以及關(guān)聯(lián)的時(shí)間長(zhǎng)度，評(píng)估未繳納的銷售稅情況，考慮滯納金和罰款等因素。提交自愿披露協(xié)議VDA是一個(gè)相對(duì)友好的解決方案，可以通過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)和人士協(xié)助與州稅務(wù)局談判，爭(zhēng)取減少或免除未繳納的銷售稅罰款。

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