為了進(jìn)一步推動(dòng)電子商務(wù)的發(fā)展，歐盟實(shí)施了一項(xiàng)增值稅電子商務(wù)一攬子計(jì)劃，旨在為所有企業(yè)提供一個(gè)簡化且公平的競爭環(huán)境。為此，歐盟對《增值稅指令》進(jìn)行了多項(xiàng)修訂，這些修訂將于2021年7月1日起正式生效。這一變革將深刻影響跨境電子商務(wù)活動(dòng)適用的增值稅規(guī)則，尤其是針對企業(yè)與消費(fèi)者（B2C）之間的交易。這些規(guī)則是基于歐盟理事會(huì)于2019年11月通過的《第2019/1995號(hào)指令》（電子商務(wù)增值稅指令）所建立的。

誰將受到此次稅改的影響？

電子商務(wù)供應(yīng)鏈中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都將受到此次稅改的影響。這包括歐盟內(nèi)部和外部的在線銷售市場、平臺(tái)、賣家，以及郵政運(yùn)營商、快遞公司、海關(guān)和稅務(wù)管理等多個(gè)方面，甚至擴(kuò)展到最終的消費(fèi)者。

稅改帶來了哪些變化？

從2021年7月1日起，跨境B2C電子商務(wù)活動(dòng)的增值稅規(guī)則將發(fā)生顯著變化。這些變革的主要目的是消除跨境在線銷售的稅收障礙，解決遠(yuǎn)程銷售商品所使用的增值稅制度和低價(jià)值進(jìn)口貨物所帶來的問題。

具體稅改政策如下：

1. 一站式申報(bào)服務(wù)（OSS）注冊：在線賣家（包括在線市場/平臺(tái)）現(xiàn)在可以通過OSS注冊，僅需在一個(gè)歐盟成員國注冊增值稅，然后可以在該國完成向其他成員國的申報(bào)和應(yīng)繳增值稅的操作。

2. 取消現(xiàn)有閾值，引入新閾值：歐盟內(nèi)部原有的商品遠(yuǎn)程銷售閾值被取消，取而代之的是歐盟范圍內(nèi)新的1萬歐元閾值。低于此閾值的交易仍需在發(fā)貨國繳納增值稅。

3. 特殊規(guī)定與代扣代繳義務(wù)：對于供應(yīng)商品的在線市場/平臺(tái)（如亞馬遜、ebay等），特定情況下將被視為供應(yīng)商并承擔(dān)代扣代繳增值稅的義務(wù)。特別是對于從歐盟以外進(jìn)口到歐盟的貨物，若價(jià)值不超過一定限額（如150歐元），將由在線平臺(tái)代為扣繳增值稅。

4. 新的記錄保存要求：針對供應(yīng)商品的在線市場/平臺(tái)引入了新的記錄保存要求，包括公司名稱、郵件地址、銀行賬戶信息、增值稅號(hào)，以及與商品和服務(wù)相關(guān)的詳細(xì)信息。

5. 取消小額貨物免稅政策：價(jià)值不超過22歐元的低價(jià)值進(jìn)口貨物將不再享受免征增值稅的政策，這意味著所有進(jìn)入歐盟的商品都必須繳納增值稅。為簡化申報(bào)流程，還引入了進(jìn)口一站式服務(wù)機(jī)制（IOSS）針對從第三國/地區(qū)進(jìn)口的商品。

常見問題解答

針對此次稅改，以下是幾個(gè)常見問題的解答：

1. 問：歐盟稅改政策適用于所有歐盟國家嗎？答：是的，這些規(guī)則適用于所有歐盟成員國，包括德國、法國等在內(nèi)的多個(gè)國家。

2. 問：內(nèi)在價(jià)值是什么意思？答：內(nèi)在價(jià)值指的是出口至歐盟關(guān)稅區(qū)的物品本身的價(jià)格，不包括額外附加的費(fèi)用如運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用。

3. 問：歐盟增值稅代扣代繳政策何時(shí)實(shí)施？答：該政策自2021年7月1日起開始實(shí)施。

4. 問：新政策實(shí)施后，是否意味著進(jìn)口至歐盟的貨物都需要交稅？答：是的，新政策取消了低價(jià)值貨物的免稅政策，因此所有進(jìn)口至歐盟的貨物都需要繳納增值稅。

文章還提到，為了更好地幫助企業(yè)和賣家應(yīng)對新的稅改政策，像TB Accountants這樣的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供了亞馬遜增值稅整合服務(wù)，幫助賣家在歐洲多國注冊稅號(hào)或申報(bào)增值稅。

結(jié)語

本文由風(fēng)口星網(wǎng)編輯發(fā)布，內(nèi)容僅供參考，不代表本網(wǎng)立場。對于電商企業(yè)和個(gè)人賣家而言，了解并適應(yīng)這些稅改政策是至關(guān)重要的，以確保合規(guī)經(jīng)營和避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。