德國VAT稅收的風(fēng)波自XXXX年XX月XX日起持續(xù)發(fā)酵，各種傳言喧囂塵上。針對諸多不實信息在跨境電商圈中的傳播，J&P的julia在德國vat大地震后迅速前往德國稅務(wù)局，為中國賣家?guī)硪痪€消息。并特別提醒賣家，一月份德國稅務(wù)局將有進一步的行動，要求賣家合規(guī)處理德國稅務(wù)。

因J&P的的努力，為中國賣家遠赴德國帶回解決方案，卻遭到部分同行的誹謗。但J&P始終堅守事實，以真實情況為準(zhǔn)。德國本土媒體“SPIEGEL ONLINE”發(fā)表了一篇報道，證實了德國此次嚴(yán)查VAT的事實，也證明了J&P致力于為賣家尋求解決方案的苦心。

面對圈內(nèi)關(guān)于德國VAT的眾多不實謠言，如德國有低稅率、也有免稅額度等，J&P憑借其實力和專業(yè)的歐洲稅務(wù)知識，為賣家傳遞正確的德國vat事實，糾正網(wǎng)紅的不實言論。為此，J&P匯總了我們與德國稅務(wù)局的問答、Julia在歐洲為跨境賣家做的關(guān)于德國VAT的問答，以及客戶最關(guān)心的德國vat相關(guān)問題，歡迎大家瀏覽和轉(zhuǎn)發(fā)。

關(guān)于注冊德國VAT前需要了解的問題，J&P提問：德國稅法對中國賣家VAT稅號申請的規(guī)定是如何的？德國稅務(wù)部門回答：VAT適用于在德國（歐盟）境內(nèi)產(chǎn)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為。對于使用海外倉儲的賣家，需要申請貨物所在發(fā)貨國的國家稅號。J&P的Julia補充說，從中國直郵到德國的銷售，目前暫不需要申請德國稅號。

對于EORI號碼的問題，Julia解答：這是賣家在歐盟海關(guān)的唯一識別碼，用于貨物清關(guān)。在歐盟內(nèi)通用，不需要重復(fù)申請。如果在英國已經(jīng)申請過，那么在歐盟其他國家則無需再次申請。

關(guān)于德國vat的稅率問題，Julia說明：德國有7%的低稅率，但僅限于書籍、報紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品。賣家需與英國的低稅率區(qū)分開來。還有19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于其他大部分產(chǎn)品及服務(wù)。

對于其他常見問題，如尚未注冊平臺賬號但想先申請德國VAT、已有英國vat稅號是否還需申請德國或歐盟其他國家vat稅號等，Julia都給出了詳細的解答。她還強調(diào)了使用真實有效的vat稅號的重要性，并解答了申請德國vat需要提供哪些資料、申請時效等問題。

關(guān)于德國VAT賬號相關(guān)問題解答

針對您的德國賬號已經(jīng)沒有VAT號一年了，現(xiàn)在的補稅罰金是多少的問題（Q9）：

Julia回應(yīng)，德國的罰金通常為20%。但針對中國賣家，我們與德國稅務(wù)局進行了談判，為中國賣家爭取到了很好的結(jié)果。如果通過J&P協(xié)助，在稅局通知前主動申請補報之前未交的稅款，20%的罰金可能不會嚴(yán)格執(zhí)行，會有減免。

關(guān)于德國VAT注冊成功后如何操作的問題（Q10）：

Julia解釋，德國有兩個稅號，許多中國稅務(wù)代理可能會混淆或只申請其中一個。建議找到靠譜的會計事務(wù)所確保正確申請。注冊VAT后，需要首先獲得本地稅號，才能申請用于電商的第二個VAT稅號。收到第二個德國VAT號碼后，應(yīng)將其添加到亞馬遜平臺，以符合德國VAT法律。

關(guān)于開始使用德國亞馬遜FBA倉但未注冊德國VAT的問題（J&P德國分部提問）：

如果賣家使用了德國的亞馬遜FBA倉庫，那么您有義務(wù)在德國注冊VAT，并為從德國倉庫發(fā)出的貨物支付VAT。根據(jù)德國法律，企業(yè)家有責(zé)任了解自己在德國的義務(wù)。每個犯錯的企業(yè)都有機會糾正錯誤，如果在未收到稅務(wù)局通知的情況下及時注冊并支付到期VAT，可以避免稅務(wù)欺詐的處罰。

作為一個來自中國的亞馬遜賣家，在德國注冊增值稅有什么好處（Q11）：

Julia表示，注冊增值稅后，您將能夠在德國最大的亞馬遜市場上建立業(yè)務(wù)。您可以直接從中國進口貨物并每月提交進口增值稅。您還可以扣除在德國的所有營業(yè)費用。使用亞馬遜FBA倉庫，并提供給亞馬遜Prime用戶享受免費送貨服務(wù)。

關(guān)于德國是否有免稅額度及低稅率的問題（Q12）：

針對有言論稱德國有免稅額度6萬英鎊的說法，J&P指出這是不準(zhǔn)確的。實際上，德國沒有免稅額度，但有增值稅登記門檻，僅針對德國本土居民企業(yè)。對于非居民（如中國亞馬遜賣家），德國沒有增值稅登記門檻，所有從德國亞馬遜FBA發(fā)貨的企業(yè)都有義務(wù)在首次銷售前注冊增值稅。德國的低稅率7%僅適用于特定產(chǎn)品，如書籍、報紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品。

關(guān)于申報德國VAT時需要注意的問題：

對于需要申報德國VAT時需要準(zhǔn)備的材料（Q13），Julia提到需要的材料包括稅務(wù)專用銷售報告、月度銷售匯總和進口增值稅納稅文件。對于計算公式（Q16），銷售增值稅和實際繳納稅金的計算方式已給出。關(guān)于申報周期（Q14），根據(jù)德國稅法，企業(yè)需在每月10日前申報前一個月的稅務(wù)。從德國發(fā)貨的第一筆銷售開始申報（Q15）。如果沒有銷售數(shù)據(jù)即可進行零申報（Q17）。對于故意延誤、錯誤或虛假申報的行為，將會收到德國稅務(wù)局的警告和罰款（Q18）。至于是否可以用貨代的VAT號清關(guān)及清關(guān)后是否可以抵扣的問題（Q19），具體情況需咨詢稅務(wù)專家或相關(guān)機構(gòu)。

Julia答：強烈建議賣家不要使用第三方的vat號進行清關(guān)，在德國，更正規(guī)的操作還是使用企業(yè)自己的vat稅號。當(dāng)企業(yè)收到德國海關(guān)的納稅證明，就可以憑此證明進行進口增值稅的抵扣。

關(guān)于德國站可能被查賬的賣家問題，近期德國稅務(wù)方面的審查行動確實非常嚴(yán)格。

問：這次德國查賬行動是否雷聲大雨點??？

Julia答：并非如此，實際上已經(jīng)有近100名賣家被查，證明德國對稅務(wù)合規(guī)問題的處理決心是實實在在的。除此之外，J&P的Julia已經(jīng)提醒賣家，自2018年1月起，稅務(wù)局與平臺將有更多接觸，不合規(guī)的賣家名單將被陸續(xù)交給平臺。德國稅務(wù)部門表示將加大對非法經(jīng)營站點的打擊力度。J&P Julia建議賣家做好準(zhǔn)備應(yīng)對可能的問題。

問：我的賬號是補稅保賬號還是放棄？舍不得放棄啊...

Julia答：對于需要補稅的賬號，補稅時間應(yīng)從第一筆從德國倉發(fā)貨的銷售開始算起。除了需要補交銷售增值稅，還需要支付會計師事務(wù)所的申報服務(wù)費和20%的罰款。J&P Julia提醒賣家在決定之前要算清楚賬。對于主動提出補稅并在J&P新途徑下申請德國vat的賣家，J&P會主動與德國稅局協(xié)調(diào)罰金問題。

問：我的賬號已經(jīng)被封了，還能拿回來嗎？

Julia答：即使賬號被封，資金被凍結(jié)，仍有可能拿回賬號。只要賣家主動提出補稅，并由J&P出面協(xié)調(diào)申請稅號，J&P將努力爭取盡快為賣家拿到補稅證明及德國VAT稅號，然后賣家可以解封賬戶，資金也會解凍。

問：聽說小賣家也需要補稅嗎？

Julia答：是的，無論是大賣還是小賣，從第一筆銷售開始都需要補稅。

問：如果我產(chǎn)品從德國以外地區(qū)發(fā)貨給德國客戶，應(yīng)繳納多少增值稅？

Julia答：例如你銷售的是體育用品，并且所有產(chǎn)品都是通過亞馬遜銷售或者來自你的或第三方的倉庫在德國以外的國家（如英國），你將向德國客戶收取20%的增值稅（英國的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率）。如果你的年銷售額低于德國的門檻值（目前是未提及具體數(shù)額），那么在銷售額未達到特定數(shù)額之前，你無需在德國注冊增值稅。然而一旦銷售額達到一定數(shù)額（例如提及的80,000歐元），你就需要在德國注冊增值稅并支付相應(yīng)的增值稅費用。

問：合規(guī)成本太高，有其他辦法嗎？

Julia答：合規(guī)成本高是大家都知道的現(xiàn)實。對于賣家來說，德國的vat注冊費用以及高達19%的稅率確實是一大負(fù)擔(dān)。但稅務(wù)合規(guī)是德國市場的必然趨勢。以前以流量為王的時代已經(jīng)過去，現(xiàn)在的跨境電商需要追求品牌化經(jīng)營以長久生存。雖然合規(guī)成本高，但從長遠看，德國市場仍然是值得投資的。近期的黑五數(shù)據(jù)也證明了德國市場的重要性。

問：法國vat遲申報或遲繳罰金金額大嗎？

Julia答：法國vat遲申報罰金為5%，遲繳罰金也是5%。如果同時遲申報和遲繳稅金，總罰金為10%。相比之下，德國相對仁慈一些，在一定條件下可以免除部分罰金。關(guān)于具體的罰金數(shù)額和條件可以咨詢J&P會計師樓的專業(yè)人士。