據(jù)媒體不完全統(tǒng)計(jì)，2025年稅務(wù)部門(mén)依法查處涉嫌違法納稅人達(dá)13.5萬(wàn)戶(hù)，相較于2024年增加了6770戶(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稽查挽回各類(lèi)稅款損失1810億元。

2025年的稅務(wù)稽查重點(diǎn)涵蓋：成品油企業(yè)、加油站；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)美企業(yè)；電商企業(yè)；中介機(jī)構(gòu)；網(wǎng)紅明星；個(gè)人未依法辦理個(gè)稅匯算清繳；違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠的企業(yè)。

一、電商企業(yè)成為稅務(wù)稽查重點(diǎn)

近年來(lái)，稅務(wù)稽查力度不斷加強(qiáng)，電商企業(yè)更是重點(diǎn)稽查對(duì)象，浙江、廣東等地尤為突出。

2025年5月，廣東某電商企業(yè)旗下8家網(wǎng)店因偷稅被查，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局第一稽查局認(rèn)定其隱匿收入少繳稅款204萬(wàn)元，構(gòu)成偷稅，處以102萬(wàn)元罰款。

2025年6月，稅局公布的一起抖音電商稅務(wù)稽查案例中，佛山一服飾店（個(gè)體工商戶(hù)）通過(guò)抖音平臺(tái)銷(xiāo)售，一年間隱匿收入超億元，被稅務(wù)局稽查并罰款229萬(wàn)元。

2025年初，浙江杭州稅務(wù)局公布電商史上逃稅大案，杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經(jīng)查，該公司在2015年01月至2022年06月期間，不繳或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬(wàn)元，被處以罰款14866.55萬(wàn)元的行政處罰，補(bǔ)繳和罰款金額總計(jì)3.6億。此次倒查7年，打破了以往倒查3年的常規(guī)。

2025年3月，佛山稅務(wù)局公布3起電商稅務(wù)稽查案，其中最大的補(bǔ)稅罰款160余萬(wàn)，最少的補(bǔ)稅罰款8萬(wàn)元。

2025年4月，深圳一電商企業(yè)年銷(xiāo)售7463萬(wàn)，卻長(zhǎng)期0申報(bào)遭稅務(wù)稽查，最終稅務(wù)局按0.5倍罰款，補(bǔ)稅與罰款共計(jì)336萬(wàn)。

2025年9月，浙江溫州曝出多起跨境電商涉稅案件，從9月6日起，溫州市稅務(wù)局在9天內(nèi)對(duì)12家跨境電商企業(yè)開(kāi)出補(bǔ)稅罰單，補(bǔ)繳和罰款金額合計(jì)數(shù)百萬(wàn)。

我的觀點(diǎn)：電商行業(yè)發(fā)展迅速，但部分企業(yè)存在稅務(wù)問(wèn)題，稅務(wù)監(jiān)管的加強(qiáng)是必然趨勢(shì)，這也提醒電商企業(yè)要合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最新新聞：近日，某地一家知名電商企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題被媒體曝光，引起了社會(huì)廣泛關(guān)注，這也進(jìn)一步表明了稅務(wù)稽查的重要性和必要性。

由此可見(jiàn)，未來(lái)電商行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管和稽查將愈發(fā)嚴(yán)格。

二、2025年稅務(wù)稽查方式及流程

在實(shí)際操作中，稽查局通過(guò)多種途徑獲取案源信息，經(jīng)集體研究，合理、準(zhǔn)確地選定稽查對(duì)象。主要案源及稽查流程如下：

1. 案源來(lái)源

（1）推送案件

稅務(wù)局設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門(mén)，借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，一旦察覺(jué)企業(yè)納稅情況異常，會(huì)即刻將風(fēng)險(xiǎn)提示推送至稽查部門(mén)，進(jìn)而對(duì)企業(yè)展開(kāi)檢查。

（2）舉報(bào)案件

此類(lèi)案件主要來(lái)自公司內(nèi)部人員、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等。針對(duì)這種情況，舉報(bào)信息通常較為準(zhǔn)確，查實(shí)的可能性較大。

（3）安排案源

稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。

（4）自選案件

企業(yè)若存在下列情況之一，被“抽中”的概率極高：

①稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的；

②2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均存在稅收違法行為的；

③受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；

④長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的；

⑤納稅信用級(jí)別為D級(jí)的；

⑥被相關(guān)部門(mén)列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

⑦存在其他異常情況的。

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，稅務(wù)局對(duì)企業(yè)的了解愈發(fā)深入。

2. 稅務(wù)稽查流程

稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、稽查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)分工制原則?；榫衷O(shè)立選案、稽查、審理、執(zhí)行部門(mén)，分別負(fù)責(zé)相應(yīng)工作。

3. 稅務(wù)局稽查權(quán)利及檢查方式

稅務(wù)局稽查時(shí)有相應(yīng)權(quán)利，遇到稅局稽查時(shí)，企業(yè)務(wù)必積極配合。

三、電商企業(yè)易被稅務(wù)稽查的原因

一是電商企業(yè)存在諸多稅務(wù)問(wèn)題，如隱瞞收入、采購(gòu)無(wú)票、刷單、虛開(kāi)發(fā)票等。而且，檢查電商企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)不同，電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)在電商平臺(tái)保存時(shí)間不少于三年，不僅檢查效率高于傳統(tǒng)企業(yè)，還可回溯3年。問(wèn)題多且易查，自然成為稽查重點(diǎn)。

二是國(guó)家對(duì)電商行業(yè)的監(jiān)管日益完善和嚴(yán)格。自2019年《電商法》實(shí)施以來(lái)，《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》《網(wǎng)絡(luò)直播營(yíng)銷(xiāo)管理辦法》等一系列法規(guī)相繼出臺(tái)，標(biāo)志著電商企業(yè)野蠻生長(zhǎng)時(shí)代的結(jié)束，嚴(yán)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)。

三是稅收征管手段和治稅理念不斷提升。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的金稅工程，以及利用大數(shù)據(jù)應(yīng)用的“智慧稅務(wù)”，從“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的治稅理念轉(zhuǎn)變，極大提高了征管效率，使得辦稅人員能夠更多地關(guān)注電商企業(yè)。

四、跨境電商企業(yè)的高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1. 虛開(kāi)發(fā)票

在此特別提醒，虛開(kāi)發(fā)票是絕對(duì)的紅線(xiàn)，企業(yè)絕不能觸碰！否則不僅會(huì)面臨稅法懲處，還可能觸犯刑法：

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰款；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)……

2. 不申報(bào)未開(kāi)票收入

部分企業(yè)為少繳稅，對(duì)未開(kāi)票收入不申報(bào)納稅，走賬也不通過(guò)公戶(hù)。但需注意，早在2023年，多部門(mén)已實(shí)現(xiàn)信息共享，稅務(wù)會(huì)通過(guò)第三方信息來(lái)源（如水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購(gòu)數(shù)據(jù)等）證實(shí)申報(bào)的真實(shí)性，還會(huì)通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行精準(zhǔn)監(jiān)控！

3. 成本隨意調(diào)增或調(diào)減

有些企業(yè)為逃避稅務(wù)局稽查，隨意調(diào)整成本（買(mǎi)票或少計(jì)發(fā)票等），以使收入成本配比。然而，非特殊情況下的微利、平銷(xiāo)、低毛利或者收入成本倒掛等情況，都是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。

4. 扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

例如，存在大量白條入賬，大量個(gè)人抬頭發(fā)票，公司無(wú)車(chē)卻有大量加油票，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用發(fā)票異常，老板個(gè)人消費(fèi)的發(fā)票，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的發(fā)票等。

5. 少繳個(gè)人所得稅

個(gè)稅也是稽查重點(diǎn)。隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等違法行為極易被稽查。

6. 庫(kù)存賬實(shí)不一

發(fā)票開(kāi)具實(shí)行全票面上傳，包括發(fā)票抬頭、金額、商品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等都會(huì)被監(jiān)管。這意味著公司的進(jìn)銷(xiāo)存實(shí)際是透明的，一旦企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票異常，可能會(huì)立即遭到實(shí)地盤(pán)查，若有問(wèn)題，則涉嫌偷稅。

7. 公私分明，避免個(gè)人賬戶(hù)收款

許多電商企業(yè)老板公私混用，財(cái)產(chǎn)混同，將自己名下的銀行卡、微信、支付寶用于收發(fā)公司的貨款、各項(xiàng)開(kāi)支、發(fā)放工資等……

我的觀點(diǎn)：跨境電商企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要高度重視這些高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保稅務(wù)合規(guī)。最新新聞：近期，某跨境電商企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)部門(mén)查處，罰款金額高達(dá)數(shù)百萬(wàn)元，這為其他跨境電商企業(yè)敲響了警鐘。

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（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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