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2025年企業(yè)首次出口退稅事項(xiàng)及注意要點(diǎn)

2025-02-22 2:51:43
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企業(yè)首次出口退稅相關(guān)事項(xiàng)

2025年，企業(yè)首次申請(qǐng)出口退稅，財(cái)務(wù)準(zhǔn)備好首單退稅材料后，可在稅局系統(tǒng)遞交首單資料。材料提交后，稅局會(huì)分配調(diào)查評(píng)估崗人員，工作人員會(huì)提前聯(lián)系企業(yè)，告知所需準(zhǔn)備的材料及預(yù)計(jì)到場(chǎng)時(shí)間。下面我們來(lái)詳細(xì)了解一下首次出口退稅的相關(guān)內(nèi)容。

一、核查退稅材料是否與實(shí)際情況相符？

（一）貿(mào)易企業(yè)首單退稅材料清單

1、核查貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性(復(fù)印件需加蓋公章)

（1）出口退（免）稅備案表（外貿(mào)企業(yè)適用“免退稅”辦法）
（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件加蓋公章（法人身份證復(fù)印件由本人親自標(biāo)明并簽字：本人確是該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人）
（3）出口企業(yè)首次申報(bào)經(jīng)營(yíng)情況表（外貿(mào)企業(yè)）
（4）場(chǎng)地證明文件：實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，自有辦公場(chǎng)所提供產(chǎn)權(quán)證明，租賃辦公場(chǎng)提供租賃憑證紅本及租賃合同
（5）近三個(gè)月水電、租金發(fā)票
①首次出口的，以出口報(bào)關(guān)單注明出口日期往前推可能生產(chǎn)日期，提供對(duì)應(yīng)月份的水電、租金發(fā)票、記賬憑證、銀行流水；
②報(bào)關(guān)單注明出口日期跨度較大的，提供最早一筆未申報(bào)出口前三個(gè)月。以及最近三個(gè)月的水電、租金發(fā)票；
（6）近三個(gè)月員工工資表及發(fā)放工資對(duì)應(yīng)的銀行流水、人員社保繳納證明、記賬憑證等
①對(duì)“近三個(gè)月”解釋同上
②工資需要通過(guò)對(duì)公賬簿銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放至員工，否則要求企業(yè)整改
（7）現(xiàn)場(chǎng)照片：公司門牌前臺(tái)、主要辦公場(chǎng)所財(cái)務(wù)室、倉(cāng)庫(kù)、成品照片
（8）其他補(bǔ)充資料，注:對(duì)無(wú)法提供的資料提供情況說(shuō)明

2、核查退稅備案單證（原件備查，復(fù)印件加蓋公章）

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單
（2）出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)
①海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)
②出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票
③出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等
（3）貨物采購(gòu)資料：與供應(yīng)商簽訂的進(jìn)貨合同、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及對(duì)應(yīng)的銀行付款流水
（4）貨物銷售資料：與外商簽訂的銷售合同、出口發(fā)票及對(duì)應(yīng)的外匯收匯、結(jié)匯水單
（5）委托其他單位報(bào)關(guān)的合同及單據(jù)(包括:委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)

（二）生產(chǎn)企業(yè)首單退稅材料清單

1、核查生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況真實(shí)性(復(fù)印件需加蓋公章)

（1）出口退（免）稅備案表（生產(chǎn)企業(yè)適用“免抵退稅”辦法）
（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件加蓋公章（法人身份證復(fù)印件由本人親自標(biāo)明并簽字：本人確是該企業(yè)的法定代表人，本人是具有完全民事行為能力人）
（3）出口企業(yè)首次申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（生產(chǎn)企業(yè)）
（4）場(chǎng)地證明文件：實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，自有辦公場(chǎng)所提供產(chǎn)權(quán)證明，租賃辦公場(chǎng)提供租賃憑證紅本及租賃合同
（5）近三個(gè)月水電、租金發(fā)票
①首次出口的，以出口報(bào)關(guān)單注明出口日期往前推可能生產(chǎn)日期，提供對(duì)應(yīng)月份的水電、租金發(fā)票、記賬憑證、銀行流水；
②報(bào)關(guān)單注明出口日期跨度較大的，提供最早一筆未申報(bào)出口前三個(gè)月。以及最近三個(gè)月的水電、租金發(fā)票；
（6）其他補(bǔ)充資料，注:對(duì)無(wú)法提供的資料提供情況說(shuō)明

2、核查企業(yè)的生產(chǎn)能力

（1）近三個(gè)月員工工資表及發(fā)放工資對(duì)應(yīng)的銀行流水、人員社保繳納證明、記賬憑證等
①對(duì)“近三個(gè)月”解釋同上；
②工資需要通過(guò)對(duì)公賬簿銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放至員工，否則要求企業(yè)整改。
（2）固定資產(chǎn)清單，注：清單內(nèi)容包括名稱、型號(hào)、類別、入賬日期、折舊方法、原值、凈值等內(nèi)容；同時(shí)提供上述內(nèi)容的證明材料，如購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)票、記賬憑證、固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)卡等
（3）出口產(chǎn)品BOM表及生產(chǎn)工藝流程圖注：BOM表包含企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)、前十大主要進(jìn)項(xiàng)品名、單位用量、單價(jià)
（4）現(xiàn)場(chǎng)照片：公司門牌前臺(tái)、主要辦公場(chǎng)所、生產(chǎn)線、倉(cāng)庫(kù)、成品照片（8張左右）

3、核查退稅備案單證（原件備查，復(fù)印件加蓋公章）

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單
（2）出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)
①海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)
②出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票
③出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等
（3）貨物采購(gòu)資料：與供應(yīng)商簽訂的進(jìn)貨合同、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及對(duì)應(yīng)的銀行付款流水
（4）貨物銷售資料：與外商簽訂的銷售合同、出口發(fā)票及對(duì)應(yīng)的外匯收匯、結(jié)匯水單
（5）委托其他單位報(bào)關(guān)的合同及單據(jù)(包括:委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等)
注：按照出口日期先后順序進(jìn)行單證備案整理，備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀，保存期為5年。納稅人可以自行選擇紙質(zhì)化、影像化或者數(shù)字化方式，留存保管上述備案單證。
稅局實(shí)際要查驗(yàn)的是企業(yè)及業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、邏輯的自洽性；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、發(fā)票合同業(yè)務(wù)單據(jù)、設(shè)備人員等經(jīng)營(yíng)能力是否與實(shí)際情況相符。

二、面談公司法人或相關(guān)負(fù)責(zé)人

稅局工作人員在核查場(chǎng)地過(guò)程中，可能還會(huì)面談公司法人或者相關(guān)負(fù)責(zé)人，以了解公司經(jīng)營(yíng)情況，證實(shí)企業(yè)是真實(shí)的出口退稅業(yè)務(wù)。一般會(huì)問(wèn)以下問(wèn)題：

1、公司主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品是什么？（經(jīng)營(yíng)范圍）
2、國(guó)外的客戶主要從哪里來(lái)，主要出口的國(guó)家有哪些？銷售模式大概是怎樣的？（銷售方式）
3、供應(yīng)商主要是哪里的？是否有去過(guò)供應(yīng)商的場(chǎng)地實(shí)地核查過(guò)？（確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)源）
4、公司預(yù)計(jì)年出口額有多少？（大概年銷售額）
5、公司有多少員工？是否有買社保？
6、公司賬務(wù)是誰(shuí)在負(fù)責(zé)，有沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)和出納
7、“針對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)”，企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備是租賃還是自購(gòu)？生產(chǎn)能力如何？稅局的工作人員還會(huì)到車間進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，并拍攝部分生產(chǎn)圖片，同時(shí)會(huì)與部分生產(chǎn)人員進(jìn)行溝通交流，了解這些出口訂單的生產(chǎn)時(shí)間、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式等。

三、哪些會(huì)影響首單出口退稅下來(lái)的成功率？

1、公司辦公場(chǎng)所

首先，掛靠地址無(wú)法配合出口退稅場(chǎng)地核驗(yàn)，申請(qǐng)退稅的公司實(shí)際地址要與營(yíng)業(yè)執(zhí)照一致，若實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所與工商登記信息不一致，需及時(shí)變更；其次，許多賣家起初未考慮出口退稅，為節(jié)約成本找二房東租房，而二房東往往無(wú)法提供房租、水電費(fèi)發(fā)票，這會(huì)影響企業(yè)退稅。

2、供應(yīng)商篩選

財(cái)務(wù)去供應(yīng)商辦公場(chǎng)地驗(yàn)場(chǎng)，采購(gòu)驗(yàn)的是生產(chǎn)能力，而財(cái)務(wù)驗(yàn)的是供應(yīng)商的稅務(wù)能力；首單退稅，稅局極大概率會(huì)向供應(yīng)商函調(diào)！所以，篩選資質(zhì)好的供應(yīng)商十分必要。假設(shè)合作的供應(yīng)商是貿(mào)易型企業(yè)，稅務(wù)局可能會(huì)向供應(yīng)商的供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)，直至函調(diào)到生產(chǎn)企業(yè)的供應(yīng)商為止。供應(yīng)商內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂、受過(guò)稅務(wù)處罰，無(wú)法根據(jù)企業(yè)退稅進(jìn)度開(kāi)發(fā)票，或無(wú)法按稅局要求提供相應(yīng)資料，也會(huì)影響企業(yè)退稅。

3、退稅單證資料真實(shí)及一一對(duì)應(yīng)

（1）大部分賣家通常會(huì)直接把貨交給貨代，若想做出口退稅，需提前告知貨代此為要辦理退稅的貨物，要以自己公司名義報(bào)關(guān)出口，買單報(bào)關(guān)無(wú)法退稅；
（2）貨物提單和報(bào)關(guān)單出口信息要一致！即提單上的發(fā)貨人、貨物品名、數(shù)量、規(guī)格、運(yùn)輸方式、目的港、提運(yùn)單號(hào)等內(nèi)容，都必須與出口貨物報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致；
（3）一般情況下，退稅需提供船東提單。實(shí)際中，很多賣家因發(fā)貨少，會(huì)把貨交給貨代公司拼柜，然后通過(guò)貨代公司向船公司訂艙。船公司開(kāi)具的船東提單上只有一個(gè)企業(yè)的抬頭，大部分賣家拿到的是貨代自制的分提單，憑分提單退稅時(shí)，可能會(huì)遇到稅局不認(rèn)的情況，因此，賣家在選擇貨代時(shí)，一定要提前確定能否配合提供船東提單；
（4）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的商品名稱、單位、總數(shù)量一定要與報(bào)關(guān)單一一對(duì)應(yīng)！退稅根據(jù)商品編碼進(jìn)行，銷售的商品與供應(yīng)商開(kāi)的發(fā)票商品名稱必須一致才可退稅；
總的來(lái)說(shuō)，跨境企業(yè)進(jìn)行出口退稅時(shí)，一定要確保資料的真實(shí)性和完整性。及時(shí)與主管稅局溝通，按稅局要求和認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)其建議進(jìn)行調(diào)整。
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