2025年歐洲站點VAT合規(guī)問題及法意兩國注冊義務(wù)與時效
歐洲站點VAT合規(guī)問題日益緊迫
自亞馬遜英國站、德國站大規(guī)模整頓后,歐洲其他站點VAT合規(guī)的問題愈發(fā)重要,亞馬遜不斷向賣家發(fā)送通知。2025年3月,通知賣家需在6月30日前完成法意西VAT稅號的上傳,隨后又陸續(xù)發(fā)送了法國和意大利的VAT稅務(wù)合規(guī)郵件通知。
據(jù)最新新聞,意大利稅局為降低英國脫歐對經(jīng)濟的影響并提高其在歐盟的影響力,加緊出臺了新法案,加強對偷稅漏稅商家的監(jiān)管與處罰。而法國,在英國脫歐的背景下,正重新提升其在歐盟的影響力。為吸引遷出英國的企業(yè),法國出臺了一系列改善稅收和法律制度的措施,企圖重新點燃“法德發(fā)動機”,推動歐洲的一體化建設(shè)。
為打擊國內(nèi)偷稅漏稅現(xiàn)象,法國出臺新的增值稅法案:從2025年1月起,要求各大電商平臺核實使用其平臺的外國賣家的增值稅狀況,即要求在線電商平臺承擔(dān)起監(jiān)督賣家繳納增值稅的責(zé)任,通過平臺追蹤和收集外國賣家向法國消費者所銷售的商品信息和繳稅信息,并反饋給法國稅局。一旦發(fā)現(xiàn)賣家有增值稅欺詐行為,電商平臺將立即凍結(jié)其店鋪,直至罰金以及增值稅滯納金繳清為止。雅瑪森商務(wù)咨詢提醒廣大賣家,盡快遞交申請辦理VAT,以確保有足夠時間在2025年1月之前下號,否則可能成為法國增值稅新法案落地的第一批抽查對象。
那么,法國賣家如何判斷自己是否具備注冊VAT義務(wù)呢?根據(jù)法國增值稅法規(guī),符合以下其中一個條件的跨境電商賣家,都有依法注冊增值稅號的義務(wù):賣家公司設(shè)立在法國;貨物儲存在法國倉庫,并從法國倉發(fā)貨給當(dāng)?shù)叵M者;從歐盟其它國家倉庫向法國銷售商品,超出遠(yuǎn)程銷售額度35,000歐元。
意大利賣家如何判斷自己是否具備注冊VAT義務(wù)呢?貨物儲存在意大利倉庫;從其他歐盟國家發(fā)往意大利的貨物超過該國遠(yuǎn)程銷售額(35000歐元一年);先確定是否開通泛歐,如開通了泛歐,貨物不受控制,就需要開通該國家的VAT。如果沒有開通泛歐,要看貨物存在哪個國家的FBA或第三方海外倉,就要注冊那個國家的VAT。假如貨物存在英國,發(fā)貨到了意大利買家的手里,開通英國VAT即可(前提是遠(yuǎn)程銷售不超過限額)。此外,很多賣家忽略的一個細(xì)節(jié)是退貨地址,如果退貨倉庫設(shè)置為意大利,產(chǎn)生了退貨訂單貨物到達意大利倉庫,也需要注冊意大利的vat!
在意大利VAT時效方面,目前雅瑪森商務(wù)咨詢開啟了意大利當(dāng)?shù)氐臉O速下號通道,正常情況下當(dāng)天就能下號,還未注冊的賣家現(xiàn)在注冊仍來得及,切勿抱僥幸心理,vat稅不是利潤,只有擺正策略,企業(yè)才能走得遠(yuǎn)。
如果在注冊之前已經(jīng)有海外電商店鋪在運營,并有發(fā)貨到法國、意大利當(dāng)?shù)爻鍪?,目前法國以及意大利并沒有強制要求先補稅再注冊稅號,建議先注冊VAT按申請稅號的日期開始正常交稅,先不補注冊之前的稅。后面如果需要補稅,稅局會通知,這不影響正常銷售。
近20年互聯(lián)網(wǎng)的普及加速了電子商務(wù)的迅速發(fā)展,甚至有超過實體經(jīng)濟的趨勢。如今,線上銷售和線下實體的運營成本相差無幾,唯一核心區(qū)別就是增值稅跟企業(yè)所得稅。受地理空間限制,實體銷售比線上銷售的偷稅漏稅成本高且難度大。陳舊的稅務(wù)體系已無法滿足電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展,稅務(wù)規(guī)范的要求讓部分企業(yè)抓住漏洞,這種不公平競爭,對正規(guī)的線上銷售以及線下實體經(jīng)濟都產(chǎn)生了嚴(yán)重影響和破壞。近半年來,歐洲VAT風(fēng)波愈演愈烈,賣家圈里滿是VAT的各種信息,這意味著全額征稅是不可逆的趨勢,目前合規(guī)繳稅是大勢所趨,中國跨境賣家在VAT問題上,早日陽光化,才能走得更長遠(yuǎn)。
(來源:誤建的觀察員賬號)
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