在美國做電商業(yè)務(wù)需重視的會計(jì)問題

如同在國內(nèi)做電商，2025年在美國開展電商業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)方面的流程與合規(guī)問題同樣不容忽視。尤其要注意的是，中美兩國的會計(jì)準(zhǔn)則存在較大差異，賣家們必須多加留意。

2025年，電商行業(yè)發(fā)展迅速，而電商會計(jì)與傳統(tǒng)商業(yè)會計(jì)雖本質(zhì)相同，但由于亞馬遜、Shopify等銷售平臺的參與以及第三方支付平臺的出現(xiàn)，現(xiàn)金從客戶到賣家的流程發(fā)生了顯著變化。在電商出現(xiàn)前，客戶在實(shí)體店選購商品后直接向商店付款；電商出現(xiàn)后，客戶在線上下單，資金并非即刻直接進(jìn)入賣家銀行賬戶，而是由第三方支付平臺先行處理，往往在交易幾天后甚至幾周后才存入賣家賬戶。正因如此，僅查看賣家銀行賬戶流水，無法明確銷售、退貨、費(fèi)用及運(yùn)輸成本等信息。這些信息集中在各銷售渠道后臺，需要專業(yè)人員進(jìn)行準(zhǔn)確分類與協(xié)調(diào)。而協(xié)調(diào)賬目僅是電商會計(jì)的一部分，一般來說，電商會計(jì)涉及記賬、稅務(wù)管理和合規(guī)、財(cái)務(wù)分析和增長規(guī)劃等幾個部分。

記賬方面，涉及跟蹤和分類業(yè)務(wù)交易，記錄銷售、采購、收據(jù)、發(fā)票和付款等都屬于記賬范疇。保持良好的記賬和財(cái)務(wù)記錄，是保持稅務(wù)合規(guī)的前提。

稅務(wù)管理和合規(guī)方面，自2025年Wayfair案后，銷售稅成為眾多電商賣家稅務(wù)合規(guī)的重點(diǎn)之一。賣家的公司需在有納稅義務(wù)的州和地方注冊銷售稅號，并按月度、季度或年度的頻率申報(bào)和繳納銷售稅。同時(shí)，還需留意部分地方稅的合規(guī)要求。

財(cái)務(wù)分析和增長規(guī)劃方面，涉及產(chǎn)品盈利能力的測算分析、尋找增加利潤的機(jī)會，并對未來現(xiàn)金流情況進(jìn)行預(yù)測。在規(guī)模較大的公司，這部分戰(zhàn)略性規(guī)劃通常由首席財(cái)務(wù)官CFO負(fù)責(zé)，但許多會計(jì)師事務(wù)所也提供代理CFO服務(wù)。

電商會計(jì)的方法

依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、業(yè)務(wù)交易量和監(jiān)管要求等多種因素，適合的會計(jì)方法會有所不同。

現(xiàn)金會計(jì)法，當(dāng)公司從銷售中獲取款項(xiàng)時(shí)，該收入會即刻被確認(rèn)；當(dāng)資金從公司賬戶流出時(shí)，這筆支出也會立即記錄。采用現(xiàn)金會計(jì)法的公司，只需在資金發(fā)生交換時(shí)進(jìn)行記錄。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠清晰了解公司的現(xiàn)金流狀況。

權(quán)責(zé)發(fā)生制，這種方法與現(xiàn)金會計(jì)法的最大區(qū)別在于，它是在銷售發(fā)生時(shí)記錄收入，而非收到款項(xiàng)時(shí)。兩者的差別使得權(quán)責(zé)發(fā)生制更適合處理庫存的賣家。

修正現(xiàn)金制，對于日常運(yùn)營的支出，如工資、水電費(fèi)等，可采用現(xiàn)金會計(jì)法；對于收入和銷售成本等，則可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。通過結(jié)合這兩種方法，修正現(xiàn)金制既能提供比單純使用現(xiàn)金會計(jì)法更準(zhǔn)確的盈利情況，又比完全采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)法更省時(shí)簡便。這種方法尤其適用于年收入在100萬到2500萬美元之間的公司。對于電商賣家，推薦使用權(quán)責(zé)發(fā)生制或修正現(xiàn)金制。此外，對于年收入超過2500萬美元的公司，IRS將強(qiáng)制要求使用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

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【相關(guān)新聞信息】據(jù)最新報(bào)道，2025年全球電商市場持續(xù)增長，電商行業(yè)的會計(jì)需求也日益增加。許多國家和地區(qū)都在加強(qiáng)對電商會計(jì)的監(jiān)管，以確保市場的健康發(fā)展。在這樣的背景下，電商賣家們更應(yīng)重視會計(jì)方面的工作，選擇合適的會計(jì)方法，以滿足合規(guī)要求并實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。】