跨境電商稅制改革傳聞引關(guān)注

2025年，跨境電商稅制再度傳出改革消息，有消息稱進(jìn)口跨境電商稅收新政即將公布，其中最大的變化是跨境電商零售進(jìn)口將不再按行郵稅計(jì)稅。這一消息引發(fā)了業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注和討論。

有海淘電商負(fù)責(zé)人表示，若此次改革傳言屬實(shí)，那么洗發(fā)水、零食、化妝品等以往可打擦邊球免稅的小件商品都將被征稅，海淘生活用品、食品、母嬰等商品的電商將受到較大影響。近期，跨境電商稅制改革的傳聞鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，據(jù)流傳的信息，新政的關(guān)鍵變化在于跨境電商零售進(jìn)口不再依據(jù)行郵稅計(jì)稅，這意味著這些進(jìn)口商品無法再享受行郵稅征收時應(yīng)稅額50元以下的免稅政策。不得不說，行郵稅政策曾是眾多海淘電商生存的重要依靠，因其比正常的進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠不少。北京青年報記者向多家跨境電商了解情況，截至目前尚未收到任何官方消息。有相關(guān)人士認(rèn)為，行郵稅的改革是必然的，關(guān)鍵在于實(shí)施的時機(jī)，一旦新政落實(shí)，海淘客們會發(fā)現(xiàn)，以往海淘網(wǎng)站上價格實(shí)惠的進(jìn)口洗發(fā)水、奶粉等商品價格將會大幅上漲。

近期有消息指出，跨境電商將不再適用行郵稅。此前，跨境電商零售進(jìn)口一直按行郵稅征收，這與一般貿(mào)易進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納“增值稅”和“關(guān)稅”兩種稅費(fèi)不同，行郵稅僅按不同商品的比例收取一項(xiàng)稅費(fèi)。上調(diào)行郵稅的消息時有傳出，但這次的傳聞似乎更為具體。中國貿(mào)促會跨境電商水平測試專家委員會副主任委員李鵬博近日通過個人公號發(fā)布消息，經(jīng)其海關(guān)朋友確認(rèn)，針對保稅進(jìn)口和直郵進(jìn)口的新進(jìn)口跨境電商稅收政策將在近期公布，并于2025年4月8日起開始實(shí)施。

李鵬博透露，本次新政的核心要點(diǎn)包括：進(jìn)口跨境電商不再適用行郵稅，改為征收關(guān)稅+增值稅/消費(fèi)稅。設(shè)定單筆交易限值為人民幣2000元，個人年度交易限值為人民幣20000元；限值以內(nèi)的商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0；若超過限值，則對超過部分按照一般貿(mào)易方式征稅。單個不可分割商品價值超過2000元限額的，按照一般貿(mào)易進(jìn)口貨物全額征稅。而增值稅/消費(fèi)稅部分，無論是否超過限值，均按照法定應(yīng)納稅額的70%征收。新政實(shí)施后，對于大部分不涉及消費(fèi)稅的商品，納稅額為17%×70% = 11.9%。

行郵稅的“非貿(mào)易性”特點(diǎn)

行郵稅，即行李和郵遞物品進(jìn)口稅的簡稱，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進(jìn)口稅，主要針對旅客攜帶和個人郵遞的自用物品，強(qiáng)調(diào)其“非貿(mào)易性”。行郵稅的征收對象是超過海關(guān)總署規(guī)定數(shù)額但仍在合理數(shù)量以內(nèi)的個人自用進(jìn)境物品，具體包括旅客行李物品、個人郵遞物品以及其他個人自用物品。我國設(shè)有單獨(dú)的行郵稅稅率表，通過征收行郵稅，可對一些國內(nèi)外差價較大的重點(diǎn)商品根據(jù)不同監(jiān)管對象進(jìn)行必要和適當(dāng)?shù)恼{(diào)控，以發(fā)揮關(guān)稅的杠桿作用。目前我國的行郵稅稅率根據(jù)物品類別分別定為10%、20%、30%、50%。由于行郵稅整合了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和關(guān)稅，因此整體稅率水平較一般貿(mào)易要低。

據(jù)了解，目前世界上大多數(shù)國家沒有單獨(dú)區(qū)分貨物和物品進(jìn)行征稅，即沒有單獨(dú)的行郵稅概念。不過，為確保旅客攜帶少量自用物品免稅入境，各國都有一個低值商品的概念。例如，美國海關(guān)對200美元以下的商品準(zhǔn)予免稅進(jìn)境，200美元以上至2500美元以下的商品按照簡易申報程序進(jìn)行監(jiān)管征稅。

跨境電商稅收爭議

盡管行郵稅強(qiáng)調(diào)“非貿(mào)易性”和“自用”，但實(shí)際上，多數(shù)跨境電商的海淘業(yè)務(wù)利用行郵稅政策來降低商品的入境稅收成本。這些跨境電商的入境商品未按貿(mào)易性商品申報，使得其稅收比傳統(tǒng)進(jìn)口貿(mào)易低得多。

不僅如此，一些電商更是巧妙地運(yùn)用50元以下免稅的優(yōu)惠政策，甚至將入境商品拆分，降低單件貨值，以利用50元以下免稅的空子實(shí)現(xiàn)無成本入境。比如進(jìn)口稅率為10%的零食，若入境500元的零食，需全額繳納50元稅額；但如將其分散為總金額499元，那么49.9元的應(yīng)繳稅額則可全部免征。正因如此，許多傳統(tǒng)貿(mào)易從業(yè)者曾指出，“跨境電商行業(yè)就是一個基于偷稅漏稅的灰色產(chǎn)業(yè)。”行郵稅政策被廣泛濫用，導(dǎo)致目前通過保稅區(qū)清關(guān)的模式在稅收上不再具有優(yōu)勢。有關(guān)人士坦言，經(jīng)過幾年試點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，行郵稅50元以下的免稅額度致使這種清關(guān)模式下跨境電商的繳稅率過低，甚至出現(xiàn)鉆免稅額度漏洞的現(xiàn)象。

海淘商品免稅政策或調(diào)整

昨日，國內(nèi)某知名海淘電商的負(fù)責(zé)人表示，關(guān)于行郵稅改革的傳聞已有多次，但此前都未實(shí)施，截至目前他們尚未收到任何官方信息。“從2024年初開始，就常有各個政府部門前來征求各種意見，但我們也不清楚具體哪次是針對稅收的，因?yàn)槊看握髑笠庖姷姆秶己軓V泛！”該人士說道。不過，她向北青報記者分析，行郵稅的改革是肯定的，關(guān)鍵是時機(jī)問題。

那么，若此次改革傳言成真，會對跨境海淘產(chǎn)生何種影響呢？上述人士介紹，首先，對于單價較低的商品，如洗發(fā)水、零食、化妝品等小件商品，以往只要應(yīng)稅額小于50元便可打擦邊球免稅，但若新政策落實(shí)，這些商品都將需要征稅，因此海淘生活用品、食品、母嬰等商品的電商將受到較大影響。據(jù)了解，這類電商可能包括小紅書、蜜芽、聚美優(yōu)品等。其次，按照新規(guī)，對于單價在1500元至2000元的較高價商品，稅收也會有所提高。她分析，國家既要鼓勵消費(fèi)，將原本過多的海外消費(fèi)拉回國內(nèi)，同時也要平衡一般貿(mào)易進(jìn)口和跨境電商進(jìn)口，做到兩碗水端平。

跨境電商的應(yīng)對之策

面對可能到來的稅制改革，各大跨境電商也表達(dá)了自己的觀點(diǎn)并提出了一些應(yīng)對措施。亞馬遜中國副總裁牛英華表示，亞馬遜的跨境電商平臺“海外購”從創(chuàng)立之初就涵蓋了多種模式，包括境外直郵、在保稅區(qū)建立貨倉或是三單對碰等方式，且根據(jù)不同的商品、不同的方式，消費(fèi)者需要繳納的稅費(fèi)也有所不同。亞馬遜一直致力于為消費(fèi)者選擇最優(yōu)惠的方式，例如紅酒就一直采用“一般貿(mào)易模式進(jìn)口”的方式，經(jīng)核算后發(fā)現(xiàn)，這種方式對消費(fèi)者最為劃算。因此，在新稅制實(shí)施后，亞馬遜會重新進(jìn)行計(jì)算，幫助消費(fèi)者選擇最為合理的方式。

從表面上看，取消50元的免征限制可能會導(dǎo)致一些客戶的流失，在價格差距不大的情況下，消費(fèi)者或許會放棄“海淘”。然而，在一些跨境電商看來，這與單筆交易限額從1000元提高到2000元一樣，也有有利的一面。唯品會物流公司副總經(jīng)理武迪表示，這兩項(xiàng)規(guī)定可以提高客單價，提升毛利率；實(shí)際上，中國中高端消費(fèi)需求很大，而跨境電商能夠滿足這部分需求。

另有一些電商認(rèn)為，新政對“保稅倉”模式的影響較大，對“直郵”和“平臺”型電商的影響相對較小?！氨６悅}”模式是指商家提前將一些可免稅的商品存放在保稅區(qū)，引導(dǎo)消費(fèi)者購買相應(yīng)貨品，制造“爆款”，再利用國內(nèi)快遞低價、快速的優(yōu)勢占領(lǐng)市場。而新政出臺后，由于取消了50元以下免征稅的規(guī)定，保稅區(qū)的優(yōu)勢減弱，人為制造的“爆款”可能也將不復(fù)存在。一直做平臺的天貓國際總經(jīng)理劉鵬表示，低門檻跨境電商的政策紅利即將結(jié)束，平臺型跨境電商在抵御政策波動風(fēng)險方面具有顯著優(yōu)勢。

此外，專門為跨境電商制定的稅制也讓一些商家感受到國家對行業(yè)的重視。洋碼頭CEO曾碧波表示，“過去，跨境電商行業(yè)曾被一般貿(mào)易視為一個基于偷稅漏稅的灰色產(chǎn)業(yè)，而跨境電商稅制新政的實(shí)施將引導(dǎo)行業(yè)‘由亂而治’，進(jìn)入規(guī)范化、機(jī)制化、規(guī)模化的高速發(fā)展軌道，這是行業(yè)步入成熟期的標(biāo)志?！?/p>