跨境電商稅制新政的影響與展望

2025年，備受關(guān)注的跨境電商稅制改革即將塵埃落定。有消息稱(chēng)，新政將很快實(shí)施。這一舉措意義非凡，意味著過(guò)去幾年的跨境電商試點(diǎn)工作將畫(huà)上句號(hào)。從根本上明確了跨境電商的模式與地位，彰顯了國(guó)家及政府對(duì)該行業(yè)發(fā)展的積極支持。（點(diǎn)擊進(jìn)入>>跨境稅改的“前世今生”專(zhuān)題）

某業(yè)內(nèi)人士表示，過(guò)去跨境電商行業(yè)曾被一些人誤解為存在偷稅漏稅問(wèn)題的灰色產(chǎn)業(yè)，而此次稅制新政的推行將促使行業(yè)走向規(guī)范、有序、規(guī)?；陌l(fā)展道路，標(biāo)志著行業(yè)進(jìn)入成熟階段，有利于產(chǎn)業(yè)資本的大規(guī)模投入，對(duì)行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有積極影響。

那么，新政對(duì)行業(yè)的影響主要體現(xiàn)在哪些方面呢？

跨境電商向規(guī)?；l(fā)展，對(duì)一般貿(mào)易的沖擊趨勢(shì)難以逆轉(zhuǎn)

首先，新政的一大變化是取消了行郵稅征收中50元以下的免稅額度，這使得當(dāng)前行業(yè)中主流的通過(guò)保稅區(qū)清關(guān)模式在稅收方面的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在。

在過(guò)去的幾年跨境電商試點(diǎn)中，各大試點(diǎn)保稅區(qū)雖在政策執(zhí)行上有所差異，但都采用行郵稅方式對(duì)跨境電商征稅，這是當(dāng)時(shí)稅制不完善情況下的臨時(shí)辦法。然而，經(jīng)過(guò)幾年實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)行郵稅50元以下的免稅額度導(dǎo)致該清關(guān)模式下跨境電商的繳稅率過(guò)低，甚至出現(xiàn)利用免稅額度漏洞的情況。此次稅率調(diào)整旨在推動(dòng)跨境行業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，跨境電商對(duì)一般貿(mào)易進(jìn)口的沖擊趨勢(shì)不可阻擋，新政將加速行業(yè)的成熟。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，其真正的優(yōu)勢(shì)并非在于稅收，而是縮短了一般貿(mào)易進(jìn)口的鏈條，提高了流通效率，大幅降低了流通成本和時(shí)間。

保稅備貨模式短期受沖擊，行業(yè)將迎來(lái)調(diào)整期

當(dāng)前，跨境電商行業(yè)的主要模式為保稅模式和直郵模式。

一般來(lái)說(shuō)，自營(yíng)類(lèi)、垂直類(lèi)或品類(lèi)不夠豐富的跨境電商往往更依賴(lài)保稅備貨模式。此次行郵稅的調(diào)整，對(duì)這類(lèi)依賴(lài)保稅的跨境電商在短期內(nèi)影響較為顯著。在這種模式下，低客單價(jià)爆款的規(guī)?；\(yùn)作模式可能會(huì)面臨價(jià)格上漲的壓力，而其用戶(hù)群體對(duì)價(jià)格又較為敏感。

從行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的角度來(lái)看，完全依賴(lài)保稅備貨模式的電商將面臨一定的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)，商品補(bǔ)貼、促銷(xiāo)方式及選品機(jī)制可能需要進(jìn)行3 - 6個(gè)月的改進(jìn)和更新，同時(shí)要對(duì)供應(yīng)鏈體系進(jìn)行重新梳理。若無(wú)法及時(shí)調(diào)整，可能會(huì)承受巨大的發(fā)展壓力，過(guò)度依賴(lài)資本的企業(yè)甚至可能被淘汰。

不過(guò)，在我國(guó)消費(fèi)升級(jí)的大背景下，海外產(chǎn)品在價(jià)格差、品質(zhì)和多樣性方面的優(yōu)勢(shì)仍將長(zhǎng)期存在?？缇畴娚淘谏唐穬r(jià)格和品質(zhì)上的優(yōu)勢(shì)依然是國(guó)內(nèi)消費(fèi)者所追求的，因此整個(gè)市場(chǎng)不會(huì)受到影響，且將持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

行業(yè)監(jiān)管完善，競(jìng)爭(zhēng)門(mén)檻降低，對(duì)中小電商長(zhǎng)期有利

另一方面，政策的明確帶來(lái)了監(jiān)管體系的成熟，在一定程度上降低了行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)難度和門(mén)檻，有利于行業(yè)的充分競(jìng)爭(zhēng)。未來(lái)，保稅倉(cāng)和保稅物流不再是少數(shù)大型電商平臺(tái)的專(zhuān)屬優(yōu)勢(shì)，更多的口岸、具備監(jiān)管條件的監(jiān)管區(qū)都可以開(kāi)展保稅進(jìn)口業(yè)務(wù)，這對(duì)中小電商來(lái)說(shuō)是長(zhǎng)期的利好消息。此外，保稅分銷(xiāo)等模式也有望得以實(shí)現(xiàn)。

最大的疑問(wèn)：如何防止劣幣驅(qū)逐良幣？如何加強(qiáng)快遞郵件體系的監(jiān)管？

要說(shuō)此次新政存在的最大懸念和問(wèn)題，那就是政府提高稅率后，如何避免出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象。有觀點(diǎn)認(rèn)為，新政可能會(huì)對(duì)水貨渠道產(chǎn)生一定影響，但這種擔(dān)憂(yōu)想必政府早已有所考慮。

我們有理由相信，短期內(nèi)各大走私及水貨口岸將面臨政府的嚴(yán)格管控和封堵，政府必定會(huì)嚴(yán)厲打擊走私水貨通道。規(guī)范的口岸將有助于長(zhǎng)期滿(mǎn)足我國(guó)消費(fèi)升級(jí)的需求。

某電商平臺(tái)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，相對(duì)而言，新政對(duì)直郵體系的影響較小，直郵模式在此次改革中會(huì)受益一些，許多庫(kù)存深度較淺、動(dòng)銷(xiāo)率不確定的產(chǎn)品將更適合直郵體系。但直郵的碎片化組織模式難度較大，無(wú)論稅制如何調(diào)整，直郵物流和供應(yīng)鏈組織上的全鏈條整合能力在短期內(nèi)都難以形成。未來(lái)，對(duì)于各大電商平臺(tái)來(lái)說(shuō)，如何在供應(yīng)鏈的組織上平衡各種備貨模式將是一個(gè)重大考驗(yàn)，這或許會(huì)推動(dòng)行業(yè)新模式和新格局的產(chǎn)生。