跨境電商進(jìn)口稅改方案及影響

備受矚目的跨境電商進(jìn)口稅改方案似乎已漸趨明朗。據(jù)了解，此次改革的關(guān)鍵內(nèi)容涵蓋：其一，改革后的跨境電商進(jìn)口商品將依據(jù)“貨物”標(biāo)準(zhǔn)征稅，不再沿用“行郵稅”，且關(guān)稅免除，增值稅和消費(fèi)稅按70%征收，取消50元免征點(diǎn)；其二，行郵稅有所提高；其三，跨境電商進(jìn)口商品的準(zhǔn)入門檻提升，將現(xiàn)行的“負(fù)面清單”變更為“正面清單”。（點(diǎn)擊進(jìn)入>>跨境稅改的“前世今生”專題）

2025年，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，有望施行的跨境電商稅制新政意義非凡，標(biāo)志著過去數(shù)年的跨境電商試點(diǎn)工作的完結(jié)。從“稅”的基礎(chǔ)層面明確了跨境電商的模式與地位，體現(xiàn)了國家及政府對跨境電商行業(yè)發(fā)展的積極態(tài)度。

然而，也有一些人表示，新的稅制方案會進(jìn)一步促使跨境電商行業(yè)的優(yōu)勝劣汰，“強(qiáng)者愈強(qiáng)”的市場格局或?qū)⑻崆暗絹?，?dāng)下?lián)碛匈Y源和規(guī)模優(yōu)勢的跨境電商平臺或?qū)㈤g接獲益。

據(jù)最新新聞報(bào)道，近年來，全球電商市場持續(xù)增長，跨境電商作為其中的重要組成部分，面臨著諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。在這樣的大背景下，我國的跨境電商進(jìn)口稅改方案備受關(guān)注。

征稅標(biāo)準(zhǔn)提升或引發(fā)更激烈價(jià)格戰(zhàn)

征稅標(biāo)準(zhǔn)的變動是此次改革的焦點(diǎn)。當(dāng)下，跨境電商零售進(jìn)口依照“行郵稅”征收，多數(shù)商品僅需繳納10%的稅費(fèi)，且稅額在50元以下可免稅。但2025年4月8日之后，消費(fèi)者或許不再享受免稅優(yōu)惠，需按增值稅加消費(fèi)稅的70%繳稅。雖說新的征稅標(biāo)準(zhǔn)相較傳統(tǒng)貿(mào)易進(jìn)口模式仍有一定優(yōu)惠，但多數(shù)跨境進(jìn)口商品的價(jià)格預(yù)計(jì)會有顯著上漲。

以頗受歡迎的奶粉、紙尿褲等進(jìn)口母嬰及食品類商品為例，因其平均單價(jià)較低，當(dāng)前多數(shù)商品購買時(shí)無需交稅。而依照新的征稅標(biāo)準(zhǔn)，此類商品需多支付約商品價(jià)格12%的稅款。具體而言，當(dāng)下多數(shù)跨境進(jìn)口的日本花王紙尿褲單價(jià)在100元—120元之間，稅改后將至少漲至112元—145元之間。而低單價(jià)的進(jìn)口化妝品、日用品以及服飾輕奢等商品將承擔(dān)更高稅費(fèi)，最高上浮比例可能超過38%。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，減小跨境電商與傳統(tǒng)貿(mào)易間的稅差，改變因稅差導(dǎo)致的“不公平”狀況，是此次改革的主基調(diào)?？缇尺M(jìn)口商品價(jià)格上漲已成大勢，跨境電商依靠稅差獲利的模式將受到更嚴(yán)峻的沖擊。同時(shí)，“低價(jià)”已成為用戶對跨境電商的關(guān)鍵訴求之一，也就是說，用戶對價(jià)格的敏感度較高。稅改后，如何持續(xù)保持相較于傳統(tǒng)渠道和競爭對手的價(jià)格優(yōu)勢，對平臺的綜合能力是一大考驗(yàn)。原本就極為殘酷的跨境電商價(jià)格戰(zhàn)將愈發(fā)激烈，在資金、資源、轉(zhuǎn)化率方面存在不足的企業(yè)將更快被淘汰。

自2025年年初起，從“紙尿褲大戰(zhàn)”到“618”，再到“雙11”、“黑色星期五”、“雙12”，跨境電商頻繁掀起大規(guī)模的價(jià)格戰(zhàn)。特別是亞馬遜、網(wǎng)易考拉海購、阿里、京東等具備資源和規(guī)模優(yōu)勢的平臺大力發(fā)展跨境電商業(yè)務(wù)后，跨境電商市場競爭愈發(fā)激烈。越來越多的跨境電商企業(yè)被迫卷入“價(jià)格戰(zhàn)”，其中中小平臺受損最為嚴(yán)重。據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)，2025年中期，從事跨境電商業(yè)務(wù)的企業(yè)超過20萬家。而到2026年年初，有行業(yè)報(bào)告顯示，這一數(shù)量已減少至不足一萬家。

“正面清單”制度對全球供應(yīng)鏈資源的考驗(yàn)

預(yù)計(jì)在2025年4月8日推行的稅改方案，不僅在稅收方面有了新規(guī)定，跨境進(jìn)口商品準(zhǔn)入門檻的提高，也成為業(yè)界關(guān)注的重點(diǎn)。經(jīng)多方證實(shí)的消息，“正面清單”將替代“負(fù)面清單”，成為海外商品通過跨境電商進(jìn)入中國市場的依據(jù)。目前，“正面清單”的具體內(nèi)容尚未公布，但基本原則是不涉及進(jìn)口許可證件的日用消費(fèi)品，同時(shí)，部分涉證且消費(fèi)者購買需求大的生活必需品也可能被列入“正面清單”。

這意味著，跨境電商進(jìn)口的商品種類將受到較大限制，如何在有限的范圍內(nèi)確保貨源供應(yīng)穩(wěn)定，以及如何在有限的品類中爭取更多的品牌合作方，將對跨境電商企業(yè)的海外供應(yīng)鏈提出更嚴(yán)苛的要求。

“無法及時(shí)進(jìn)行供應(yīng)鏈調(diào)整的電商可能會面臨巨大的發(fā)展壓力，而海外供應(yīng)鏈資源優(yōu)勢突出的企業(yè)將從中獲益?！鄙鲜鰳I(yè)內(nèi)人士稱，“新的跨境電商進(jìn)口稅制的施行，加上跨境電商業(yè)務(wù)在全國范圍內(nèi)逐步推廣，開啟了全球品牌高地時(shí)代，全球品牌直供對所有跨境電商來說都是極為重要的課題?！?/p>

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