跨境電商財稅合規(guī)的重要性

在財稅合規(guī)的基礎(chǔ)上，跨境電商企業(yè)只需繳納所得稅，無需繳納增值稅。然而，現(xiàn)實情況是，超過90%的跨境中小賣家采用個人賬戶收款，存在財稅不合規(guī)的問題。對于跨境企業(yè)而言，最擔(dān)憂的并非所得稅罰款，而是增值稅罰款。

2025年，常州市一家跨境電商企業(yè)通過跨境電商平臺eBay銷售電機取得美元收入，委托第三方收款公司，但未入賬，結(jié)果被稅務(wù)稽查處罰。該企業(yè)收款金額不到14萬，其中增值稅被罰超過1.8萬元。

事件原由如下：該企業(yè)2025年1月至6月通過開具收據(jù)方式銷售電機，貨款通過現(xiàn)金收取，未入賬未申報銷售金額合計9920.17（不含稅）。同期，該企業(yè)通過跨境電商平臺銷售電機，貨款通過第三方收款公司進行美元收款，折合人民幣未入賬未申報銷售金額合計129784.62（不含稅）。以上合計未申報銷售金額139704.79元（不含稅）。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，對所偷增值稅、城市維護建設(shè)稅處1倍的罰款計19432.94元，其中：增值稅罰款18161.63元，城市維護建設(shè)稅罰款1271.31元。

由此可見，該企業(yè)違規(guī)收款不到14萬，增值稅卻按13%的比例罰款。倘若收款金額達到百萬、千萬元，增值稅罰款數(shù)額將極為龐大。所以，對于跨境電商企業(yè)來說，增值稅罰款的危害遠大于所得稅罰款。

關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅，我們要明確它們的核算機制。增值稅按企業(yè)銷售營收的比例收取，一般稅率為13%。所得稅則是按照企業(yè)的利潤收取，即總營收減去總成本后的剩余部分，再按相應(yīng)稅收比例征收。

比如，亞馬遜平臺收入1億，回款按50%算為5000萬，若這5000萬全是私戶采購，需繳納的增值稅為：我國增值稅是有交易就有稅，不論是否開發(fā)票。交易5000萬，按13%交稅，增值稅為650萬。

再看企業(yè)所得稅，1億的收入按1000萬的利潤計算，按25%的稅率交250萬。要注意的是，增值稅一定會有處罰，最低0.5倍，最高5倍。若不按最低的處理倍數(shù)0.5倍計算，650萬的0.5倍是325萬，650萬加325萬，總計975萬。跨境電商營銷1億，收款5000萬，若被稅務(wù)局罰款1000萬，這后果不堪設(shè)想。

再舉個例子，如果跨境電商賣家收入1億，核算利潤為1000萬，補稅時只需補250萬，對于賣家來說還能承受。然而，很多跨境電商賣家因?qū)Χ愂照J知不足，不清楚其中的風(fēng)險，才會冒險行事。

跨境電商存在增值稅風(fēng)險。雖然跨境電商出口的增值稅可以免抵退，但這需建立在財稅合規(guī)的基礎(chǔ)上。這是國家給予跨境出口企業(yè)的優(yōu)惠福利，前提是財稅合規(guī)。

許多跨境出口企業(yè)采購拿不到票，選擇買單出口，采用雙清包稅模式，將產(chǎn)品交由貨代或物流發(fā)出。這種操作雖簡便，但由于不是以企業(yè)自身名義報關(guān)，企業(yè)在海關(guān)無出口記錄，無法做正常收入，且亞馬遜平臺的款項只能通過第三方收款平臺到個人賬戶，供應(yīng)商貨款也通過個人賬戶付款，存在極大稅務(wù)風(fēng)險。一旦被稅務(wù)局認定為內(nèi)銷，就會引發(fā)增值稅風(fēng)險，需按比例補交增值稅，并承擔(dān)相應(yīng)罰款和滯納金，補稅金額絕非小數(shù)目。

總之，對于跨境電商來說，最大的風(fēng)險是增值稅而非所得稅。尤其是金稅四期上線后，加強了對個人賬戶的監(jiān)管，大數(shù)據(jù)管理使大額流水賬戶成為重點監(jiān)管對象?？缇畴娚唐髽I(yè)應(yīng)增強財稅風(fēng)險防范意識，堅持走財稅合規(guī)之路，這才是長遠發(fā)展之道。（新聞信息：近期，稅務(wù)部門加大了對跨境電商行業(yè)的監(jiān)管力度，不少企業(yè)因財稅不合規(guī)問題受到處罰。）

（來源：范老師聊跨境財稅）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?