跨境電商財稅合規(guī)模式探討

2025年，金稅四期上線，國家稅務方面大力出擊，嚴厲打擊涉稅違規(guī)犯罪行為。在這樣的形勢下，財稅合規(guī)成為跨境電商企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。然而，許多跨境賣家老板對如何實現(xiàn)財稅合規(guī)存在疑問。接下來，我們將詳細探討目前跨境電商常見的兩種財稅合規(guī)模式。

據(jù)最新新聞報道，近期稅務部門加強了對各類企業(yè)財稅合規(guī)情況的監(jiān)管，這也進一步凸顯了企業(yè)進行財稅合規(guī)的重要性。

一、0110一般貿(mào)易報關模式

不少跨境賣家可能會感到疑惑，跨境電商為何要選擇一般貿(mào)易通道呢？這主要是由于當前針對跨境電商，國內(nèi)尚未出臺明確的稅務財政政策，且跨境出口和收匯數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)一致，銷售定價會受到成本、廣告等多種因素影響。因此，許多跨境電商企業(yè)在出口時只能通過0110一般貿(mào)易進行申報。具體操作方式為，在香港成立一家公司，由該香港公司向國內(nèi)公司下單，貨物出口并銷售后，海外貨款先打入香港公司，再由香港公司轉(zhuǎn)回國內(nèi)公司，借助先征后返的海關政策完成退稅。目前，這種模式是較為成熟的財稅合規(guī)方式之一。

二、1039市場采購報關模式

第二種模式為海關的1039市場采購。1039市場采購主要適用于無票出口，面向出口品類較多、規(guī)模數(shù)量不大的中小型跨境電商企業(yè)。而0110一般貿(mào)易屬于有票出口，主要針對出口品類較為集中、規(guī)模較大的大中型跨境電商企業(yè)。

1039市場采購具有流程簡單、收結(jié)匯便捷的優(yōu)勢?？缇畴娚唐髽I(yè)只需在國家指定的外貿(mào)市場注冊一個外貿(mào)個體工商戶，以此個體工商戶作為貨主，按規(guī)定合規(guī)報關。報關通過后，企業(yè)可通過原有物流通道進行運輸。在海外完成銷售后，收到的貨款可由海外個人、客戶公司或第三方收款平臺直接匯款至外貿(mào)個體工商戶的外幣賬戶。通過向銀行申請收結(jié)匯，結(jié)算成人民幣，并自主申報4‰左右的個稅，即可完成合規(guī)的外貿(mào)收入操作，將款項轉(zhuǎn)入自己的銀行卡，從而完成整個跨境交易的財稅合規(guī)流程。

需要注意的是，目前多數(shù)跨境賣家出口選擇買單出口，境外收款通過第三方機構(gòu)直接進入個人賬戶，再用個人賬戶發(fā)放工資、支付貨款及其他費用。這種常見的財稅不合規(guī)操作方式，其根源在于買單出口，沒有進行自身的報關。雖然這種操作簡便且無需交稅，看似節(jié)省了不少成本，但卻存在極大的稅務風險。一旦被稅務局查處，企業(yè)將面臨補稅（所得稅、增值稅）、罰款等后果。稅務局還可能追查過往3年、5年的賬目，屆時企業(yè)面臨的補稅和罰款可能會使其遭受巨大損失。

總之，跨境電商企業(yè)必須進行合規(guī)操作，才能將風險降至最低。關注跨境財稅知識，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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