跨境電商VAT常見QA整理

2025年，VAT（Value Added Tax）作為增值稅的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)家普遍采用的售后增值稅，指的是貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入歐洲各國(guó)時(shí)，需繳納進(jìn)口稅；貨物銷售后，商家可退回進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT），再按銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅（SALES VAT）。接下來為您整理跨境電商VAT常見問題及解答。

近期，跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，越來越多的商家開始關(guān)注VAT相關(guān)問題。據(jù)了解，不少商家在VAT的申報(bào)和繳納方面存在一些困惑。

1、什么是EORI?

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是歐盟國(guó)家內(nèi)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人或企業(yè)必備的登記號(hào)。無論是否有VAT號(hào)，賣家若要以進(jìn)口方名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有VAT號(hào)的商家），就必須向海關(guān)提交EORI號(hào)碼。

2、VAT和EORI有什么關(guān)系?

VAT是增值稅號(hào)碼，通常入關(guān)需要EORI號(hào)碼。若經(jīng)濟(jì)實(shí)體已有VAT號(hào)碼，可在海關(guān)激活成為EORI號(hào)碼，一般是在9位增值稅號(hào)碼前面加GB，后面加000。即便沒有VAT，也可申請(qǐng)EORI號(hào)碼，但需與第一票貨物的信息一同申請(qǐng)。

3、什么是銷售VAT？

貨物進(jìn)入歐洲時(shí)需繳納進(jìn)口稅，銷售后商家可退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額繳納相應(yīng)銷售稅。不同產(chǎn)品的增值稅VAT費(fèi)率各異。以英國(guó)20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率為例：銷售稅VAT = 市場(chǎng)銷售價(jià)格 / 6（上繳的VAT，實(shí)際為市場(chǎng)售價(jià)的1/6）；市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅） = 定價(jià)（稅前價(jià)格）X 1.2；定價(jià) = 貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購買價(jià)格 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅IMPORT DUTY） + 清關(guān)雜費(fèi) + 銷售費(fèi)用 + 利潤(rùn)。季度申報(bào)時(shí)需繳納的稅款為：銷售VAT - 進(jìn)口VAT - 在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）。

4、什么是進(jìn)口VAT？

任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國(guó)時(shí)，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅，包括關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。計(jì)算方式為：IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品關(guān)稅稅率；IMPORT VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + DUTY）X 20%（商家可在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣）。

5、如果公司名稱更改，是否還可以使用已有的VAT稅號(hào)?

A)若僅更改名稱，公司證書代碼不變，可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼。只需提供新公司名稱及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，讓代理通知英國(guó)稅局進(jìn)行信息修改即可。

B)若重新注冊(cè)新公司，公司證書代碼改變，則需注冊(cè)新的VAT稅號(hào)。

6、是否可以使用其他公司的VAT號(hào)碼？

每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是獨(dú)一無二的，您應(yīng)擁有自己真實(shí)有效的VAT號(hào)碼，不能濫用其他公司或個(gè)人的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。

7、各國(guó)VAT稅號(hào)是一樣的嗎？是否可以通用？

歐洲五國(guó)目前的VAT稅號(hào)各不相同，如果要在對(duì)應(yīng)國(guó)家建立倉儲(chǔ)銷售，需獨(dú)立注冊(cè)VAT稅號(hào)。雖然VAT稅號(hào)不一致，但海關(guān)號(hào)EOIR是一致的。即若在注冊(cè)英國(guó)VAT時(shí)注冊(cè)了EOIR號(hào)，在注冊(cè)其他歐洲國(guó)家VAT時(shí)無需重復(fù)注冊(cè)。

8、賣家不繳納增值稅會(huì)產(chǎn)生什么后果?

賣家需真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)稅務(wù)。若故意延誤、虛假或錯(cuò)誤申報(bào)，可能存在以下風(fēng)險(xiǎn)：A)貨物被查封；B)店鋪被關(guān)閉；C)罰款。

9、如果擁有VAT號(hào)碼，未進(jìn)行申報(bào)將會(huì)有什么后果?

會(huì)對(duì)下次進(jìn)關(guān)造成一定風(fēng)險(xiǎn)；若稅局反應(yīng)迅速，將查封企業(yè)庫存，并追究法律責(zé)任。

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（來源：出海記事本）