國家稅務(wù)局打擊偷稅漏稅行動

2025年，國家稅務(wù)局打擊偷稅漏稅的行動力度不斷加大。范冰冰的8.84億罰款事件在娛樂圈引起軒然大波；隨后，鄭爽的2.99億以及雪梨的6555萬，也分別讓娛樂圈和網(wǎng)紅圈震動不已。如今，電商行業(yè)也未能幸免，薇婭被追繳及罰款13.41億，且稅務(wù)監(jiān)管部門對直播帶貨行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管仍在持續(xù)，跨境電商行業(yè)也需警惕。

在稅務(wù)問題上，很多跨境電商企業(yè)為控制成本選擇節(jié)稅，但防范稅務(wù)風險更為重要，控制企業(yè)財稅風險遠比節(jié)稅關(guān)鍵。財稅不合規(guī)會直接影響企業(yè)現(xiàn)金流，賬戶上的可用資金可能會作為應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金被追繳。即便企業(yè)有穩(wěn)定盈利能力，若現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不暢，也會直接影響企業(yè)經(jīng)營。比如亞馬遜大規(guī)模封號時，眾多賣家倒下，資金凍結(jié)對企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響。

不過，大家也不必過度擔憂無意違規(guī)。稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)漏稅時，通常會先通知補繳整改，只有在拒不補繳或?qū)拐{(diào)查的情況下，才會給予嚴厲處罰。

跨境電商賣家的稅收優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》，電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物符合條件的，可適用增值稅、消費稅退（免）稅政策。

同時，依據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號)，對綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，在符合條件的情況下，試行增值稅、消費稅免稅政策。

在所得稅方面，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第36號）第二條規(guī)定：綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。

此外，多數(shù)中小賣家的公司規(guī)模較小，可參考《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。具體條件和相關(guān)執(zhí)行標準，可在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)搜索文件了解。

跨境電商賣家的稅務(wù)風險

雖說各行業(yè)在政策優(yōu)惠方面有所差異，但在稅務(wù)風險方面卻有相似之處。首先要明確，不存在合理避稅的說法。那些所謂的合理避稅，往往是通過非法轉(zhuǎn)移收入、虛設(shè)企業(yè)、虛構(gòu)成本等手段實現(xiàn)的，根本經(jīng)不住審查，所謂的合理只是在未被檢查的情況下。

不少跨境電商賣家可能會采用離岸賬戶等方式避稅，但這種方式是不合法的，一旦被查，必將受到處罰。不要試圖用自己的邏輯與稅務(wù)局爭辯，這是毫無意義的。

還有一種稅務(wù)風險可能會讓企業(yè)感到冤枉，那就是稅收優(yōu)惠風險。有些地方為招商引資，會出臺稅收優(yōu)惠政策，但有時地方承諾的稅收優(yōu)惠可能超出其權(quán)限。當上級部門過問時，當?shù)責o法兌現(xiàn)承諾，企業(yè)該補繳的還是得補繳。要清楚誰才是主導者，不要盲目固執(zhí)。對于小打小鬧的中小賣家，或許偶爾的不合理避稅未被深究，但對于體量大的大賣，一旦試圖合理避稅，被查處的風險極高。

稅務(wù)部門對跨境電商賣家的審查

或許有些賣家會抱有僥幸心理，認為若未被查到便可逃過一劫。然而，這種想法是錯誤的。一些企業(yè)試圖對抗審查，采取拖延時間、轉(zhuǎn)移財務(wù)清單或提供虛假財務(wù)賬單等手段，但在電子商務(wù)領(lǐng)域，這些手段難以奏效。

因為跨境電商企業(yè)的經(jīng)營狀況可在網(wǎng)上查證。稅務(wù)部門只需在跨境電商平臺上進行調(diào)查，對相關(guān)店鋪取證，便可形成完整的證據(jù)鏈。跨境電商賣家逃避審查的難度遠高于其他行業(yè)，因此建議賣家們合規(guī)經(jīng)營，這是跨境企業(yè)步入正軌、持續(xù)發(fā)展的必要條件。

（新聞信息：近日，稅務(wù)部門加強了對各行業(yè)稅務(wù)情況的監(jiān)管力度，進一步強調(diào)了合規(guī)納稅的重要性。）

（來源：百佬匯跨境電商聯(lián)盟）

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