澳大利亞商品及服務稅（GST）詳解

在2025年，澳大利亞的商品及服務稅（GST），可以看作是澳洲版的VAT。澳洲稅局推行的GST主要針對在澳銷售商品或提供服務的賣家，其稅率為10%。

以下幾種情況（滿足任一），必須進行GST注冊：

① 當GST營業(yè)額（所有業(yè)務的總營收減去GST）達到或超過75,000澳元（GST閾值）時；

② 開展新業(yè)務，且預計首年營業(yè)額將達到或超過GST閾值；

③ 現(xiàn)有業(yè)務已經(jīng)達到GST閾值；

④ 企業(yè)為非營利組織，且GST營業(yè)額每年達到或超過150,000澳元；

⑤ 提供出租車/轎車出行服務，包括網(wǎng)約車（不論GST營業(yè)額多少）；

⑥ 希望為企業(yè)申領燃油稅抵免。

在此需要說明一下，GST營業(yè)額的計算方式為：總營收（非利潤）減去以下項目：

?銷售給客戶中包含的GST；

?銷售給生意伙伴但不收款不征稅；

?與經(jīng)營的企業(yè)無關的銷售；

?進行的進項稅銷售；

?與澳大利亞無關的銷售。

當GST營業(yè)額達到或超過閾值時，澳洲居民企業(yè)在澳銷售以及非澳洲居民企業(yè)在澳銷售，都需要注冊GST。對于非澳洲居民企業(yè)，在注冊GST時可以選擇簡易注冊（Simplified Registration）或標準注冊（Standard Registration）。

1 簡易注冊

如果您符合以下情況，可選擇“簡易注冊”：

Ⅰ. 不需要澳大利亞商業(yè)編號（ABN*）；

Ⅱ. 在澳大利亞進行銷售；

Ⅲ. 在澳大利亞進行進口服務、數(shù)字產(chǎn)品或低價值進口商品的銷售；

Ⅳ. 希望進行電子化注冊、申報和支付；

Ⅴ. 不需要申報GST抵免（含應稅進口商品）。

需要注意的是，ABN（Australian Business Number）是注冊GST的前提，也是企業(yè)與政府以及其他企業(yè)進行合法商業(yè)活動的必要條件之一。

2 標準注冊

如果您符合以下情況，可選擇“標準注冊”：

Ⅰ. 需要獲得澳大利亞商業(yè)編號（ABN）；

Ⅱ. 在澳大利亞進行銷售；

Ⅲ. 需要開具稅務發(fā)票；

Ⅳ. 希望申報GST抵免。

值得一提的是，若未注冊GST，您需要按月自行檢查GST營業(yè)額是否即將或已經(jīng)達到閾值，如果超過閾值，必須在21天內(nèi)完成GST注冊。若出現(xiàn)應注冊而未注冊的情況，您將需要支付自應注冊之日起所有銷售的GST（即便之前的售價未含GST），同時可能會面臨支付高額罰金與罰息的后果。

【相關新聞】據(jù)最新消息，澳大利亞政府近期加強了對GST注冊的監(jiān)管力度，以確保稅收的合規(guī)性。許多企業(yè)已經(jīng)開始積極響應，加強內(nèi)部財務管理，以避免不必要的風險和損失。

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