澳大利亞：獨(dú)特的國(guó)度與GST相關(guān)事宜

澳大利亞聯(lián)邦（英語(yǔ)：Commonwealth of Australia，Australia），簡(jiǎn)稱“澳大利亞”，其領(lǐng)土面積7692024平方公里，地處南太平洋和印度洋之間，四面環(huán)海，是全球唯一國(guó)土覆蓋整個(gè)大陸的國(guó)家，故而也被稱作“澳洲”。該國(guó)擁有眾多獨(dú)特的動(dòng)植物和自然景觀，是奉行多元文化的移民國(guó)家。2025年，澳大利亞依然以其獨(dú)特的魅力吸引著世界的目光。

“Australia”一詞，源于拉丁terraaustralis（南方的土地），原意為“南方的大陸”。17世紀(jì)時(shí)，歐洲人發(fā)現(xiàn)這塊大陸，因誤以為是一塊直通南極的陸地，所以取名為“澳大利亞”。

澳大利亞原本是澳大利亞土著的居住地。17世紀(jì)，西班牙、葡萄牙和荷蘭殖民者先后抵達(dá)此地。1788年“第一艦隊(duì)”的到來(lái)，使其淪為英國(guó)殖民地。1901年，澳大利亞組成聯(lián)邦，成為英國(guó)的自治領(lǐng)地。1931年，澳大利亞成為英聯(lián)邦內(nèi)的獨(dú)立國(guó)家。

作為一個(gè)高度發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家，澳大利亞的首都為堪培拉。它是南半球經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的國(guó)家，是全球第12大經(jīng)濟(jì)體、全球第四大農(nóng)產(chǎn)品出口國(guó)，同時(shí)也是多種礦產(chǎn)出口量全球第一的國(guó)家，因此有著“坐在礦車上的國(guó)家”的美譽(yù)。此外，澳大利亞還是世界上放養(yǎng)綿羊數(shù)量和出口羊毛最多的國(guó)家，也被稱為“騎在羊背的國(guó)家”。澳大利亞人口高度都市化，近一半國(guó)民居住在悉尼和墨爾本兩大城市，這多個(gè)城市曾被評(píng)為世界上最適宜居住的地方之一。而且，澳大利亞還是一個(gè)體育強(qiáng)國(guó)，常年舉辦全球多項(xiàng)體育盛事。該國(guó)積極參與國(guó)際事務(wù)，是亞太經(jīng)合組織的創(chuàng)始成員，也是聯(lián)合國(guó)、20國(guó)集團(tuán)、英聯(lián)邦、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織及太平洋島國(guó)論壇的成員。

澳大利亞習(xí)俗

盡管澳大利亞有時(shí)被認(rèn)為是一個(gè)以農(nóng)村為主的國(guó)家，但實(shí)際上，市區(qū)文化和大都會(huì)的生活方式占據(jù)主導(dǎo)地位，人們可以在這里享受到來(lái)自世界各地的美食。

澳大利亞人喜愛(ài)喝啤酒，在閑暇時(shí)光，特別是周末，許多人喜歡約上朋友到酒吧喝酒聊天、欣賞音樂(lè)，或者到公園燒烤游玩。澳大利亞的城市給人一種開(kāi)闊的感覺(jué)，有許多開(kāi)闊的公園和綠地散布其中。絕大多數(shù)的公園都是免費(fèi)的，甚至連圍墻都沒(méi)有，四面八方都有進(jìn)出公園的小徑。便捷的交通可以輕松地將人們帶到城市近郊的國(guó)家公園。

無(wú)拘無(wú)束是澳大利亞人的顯著特點(diǎn)，這里有著特別濃厚的自由和無(wú)拘無(wú)束的氛圍。人們?cè)谌粘Ｉ钪谢ハ嘀焙羝涿ㄖ环Q呼名，不稱呼姓），無(wú)論是老板和員工之間，還是教師和學(xué)生之間，都是如此。

在悉尼和墨爾本這兩大城市的市中心，平日中午經(jīng)?？梢钥吹酱┲P挺西服的白領(lǐng)人士或白領(lǐng)麗人，他們和朋友同事聚在一起，坐在建筑物門(mén)前的臺(tái)階上吃簡(jiǎn)單的午餐，比如三明治或熱狗。這種白領(lǐng)人士坐在街上吃便當(dāng)?shù)那榫埃谕瑯邮乾F(xiàn)代化大都市的東京或香港是難以想象的。據(jù)最新的新聞報(bào)道，這種獨(dú)特的文化現(xiàn)象在澳大利亞的城市中依然十分常見(jiàn)，并且成為了澳大利亞城市文化的一個(gè)重要組成部分。

澳大利亞GST詳情

（圖片來(lái)源：Amy聊跨境）

GST概念及稅法修訂

GST：澳洲GST是澳洲的商品及服務(wù)稅的簡(jiǎn)稱，全稱是Goods and Services Tax，賣家企業(yè)在澳洲銷售貨物，提供服務(wù)或相關(guān)活動(dòng)的時(shí)候才需要繳納（與個(gè)人直接收入不掛鉤），GST稅率一般是銷售額的10%。

ABN：澳大利亞商業(yè)編號(hào)(Australian Business Numbers),簡(jiǎn)稱ABN，是澳大利亞公司與投資管理機(jī)構(gòu)ASIC和稅務(wù)局ATO（Australian Taxation Office）共同授予的，由2位數(shù)+ACN編號(hào)組成的用于識(shí)別企業(yè)的一個(gè)獨(dú)一無(wú)二的11位號(hào)碼，通常是一個(gè)組織用來(lái)跟澳洲稅務(wù)局或另外一個(gè)組織（比如公司）打交道用的，只要從事商業(yè)活動(dòng)都得有ABN。

2025年，澳大利亞政府對(duì)稅法進(jìn)行了修訂。如果您有澳大利亞客戶，則可能會(huì)受到影響。商品與服務(wù)稅（GST）適用于澳洲企業(yè)銷售用于在澳洲消費(fèi)的大部分商品和服務(wù)。

澳大利亞商品與服務(wù)稅（GST）現(xiàn)適用于：

從2025年7月1日起，向澳大利亞居民消費(fèi)者銷售的進(jìn)口服務(wù)和數(shù)字產(chǎn)品，包括在線觀看或下載電影、音樂(lè)、應(yīng)用程序、游戲和電子書(shū)、賭博服務(wù)和包括建筑或法律服務(wù)在內(nèi)的傳統(tǒng)服務(wù)。

從2026年7月1日起，向消費(fèi)者銷售的進(jìn)口低價(jià)值商品。進(jìn)口低價(jià)值商品為價(jià)值不高于1000澳元的實(shí)物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產(chǎn)品和化妝品等。

海外客戶注冊(cè)GST條件

在12個(gè)月內(nèi)達(dá)到GST注冊(cè)門(mén)檻7.5萬(wàn)澳元的企業(yè)將需要：

向澳大利亞稅務(wù)局(ATO)注冊(cè)GST稅

向應(yīng)繳稅銷售收取GST稅

向ATO報(bào)GST稅

向ATO支付GST稅。

您在銷售時(shí)收取GST，然后在GST報(bào)稅中向ATO繳納GST稅款。與其他許多國(guó)家不同，在澳洲，進(jìn)口低價(jià)值商品（低于$1000澳幣）的GST不會(huì)在入境時(shí)收繳，而非低價(jià)值商品則可在入境時(shí)繳納稅收、關(guān)稅或其他費(fèi)用。

判斷是否是低價(jià)值商品？

要確定是否需要收取GST，您首先需要考慮商品的海關(guān)價(jià)值。GST適用于低價(jià)值商品，即當(dāng)價(jià)格最初與客戶達(dá)成一致時(shí)，海關(guān)價(jià)值為1000澳元或以下的商品（煙草制品或含酒精飲料除外）。

不應(yīng)對(duì)以下商品收取GST：海關(guān)價(jià)值超過(guò)1000澳元；煙草制品或含酒精飲料。

GST在這些商品于進(jìn)口時(shí)在邊境收取，進(jìn)口商負(fù)責(zé)支付GST。若多件低價(jià)值商品同時(shí)出售（例如，兩件商品每件海關(guān)價(jià)值為600澳元），默認(rèn)規(guī)定為每件商品應(yīng)分別收取GST。

然而，如果商品明確為一次運(yùn)送到澳大利亞，且價(jià)值超過(guò)1000澳元，那么將適用例外情況，即該商品無(wú)需收取GST，而是在邊境繳納稅款。

確定商品的海關(guān)價(jià)值

若商品以澳元出售，海關(guān)價(jià)值是商品售價(jià)減去價(jià)格中涵蓋的出口至澳大利亞的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用。若商品并非以澳元出售，且不確定商品是否為低價(jià)值商品，則需要將金額轉(zhuǎn)換為澳元(convert the amounts into Australian dollars)。

您需要在銷售中收取的GST金額并非基于海關(guān)價(jià)值;有關(guān)更多信息，請(qǐng)參閱《Calculating the GST》。

若您對(duì)非低價(jià)值商品錯(cuò)誤收取了GST，消費(fèi)者可能支付了兩次稅款-在這種情況下，

他們可以向您索取退款。只有當(dāng)您已退款給客戶，方可獲得ATO的GST退款。

澳大利亞GST注冊(cè)類型

如果您需要支付GST，則有以下三種方式可以注冊(cè)GST：

1.簡(jiǎn)化版GST系統(tǒng)

如果您是非澳洲企業(yè)，最簡(jiǎn)單的方法是注冊(cè)簡(jiǎn)化版的GST 系統(tǒng)。這是一個(gè)安全易操作的在線平臺(tái)。您可以通過(guò)該平臺(tái)注冊(cè)、申報(bào)及支付GST。但是，對(duì)于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或入境報(bào)稅時(shí)支付的GST部分，是不能通過(guò)簡(jiǎn)化版GST系統(tǒng)進(jìn)行退款申報(bào)

2. 標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)

這是澳洲本土企業(yè)所采用的標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，如果您在公司采購(gòu)中支付了澳大利亞GST，則可以用其申請(qǐng)GST抵免，同時(shí)也可以申報(bào)從銷售中收取客人的GST。

注冊(cè)GST并不意味著您在澳大利亞擁有一個(gè)需要繳納所得稅的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

3. 標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)GST流程

選擇注冊(cè)GST的企業(yè)需要首先獲得澳大利亞商業(yè)注冊(cè)號(hào)（Australian Business Number）, 在此基礎(chǔ)上可以申請(qǐng)注冊(cè)GST。ABR在線申請(qǐng)系統(tǒng)可以同時(shí)申請(qǐng)ABN和GST。

注冊(cè)GST所需要的信息

（圖片來(lái)源：Amy聊跨境）

賣家需要如何做呢？當(dāng)然是需要注冊(cè)GST稅號(hào)，澳洲GST流程如下：

（圖片來(lái)源：Amy聊跨境）

申請(qǐng) ABN的文件要求：

1. 信息表格

2. 海牙認(rèn)證文件包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照和翻譯件，法人護(hù)照，身份證和翻譯

3. 公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)英文簡(jiǎn)介

（來(lái)源：Amy聊跨境）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?