什么是離岸豁免呢？簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，香港采用的是屬地征稅原則，只對(duì)在香港產(chǎn)生或來(lái)自香港的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。而離岸豁免，指的是如果您的公司在香港成立，但其業(yè)務(wù)利潤(rùn)并非來(lái)自香港，即業(yè)務(wù)不在香港當(dāng)?shù)剡\(yùn)作，利潤(rùn)來(lái)源于海外，那么您可以向香港稅局申請(qǐng)豁免利得稅，從而實(shí)現(xiàn)免稅。

二、離岸豁免適用于哪些企業(yè)？

（以下部分為留白）

以下是一個(gè)沒(méi)有內(nèi)容的段落，僅用于構(gòu)建結(jié)構(gòu)框架。內(nèi)容未在此處呈現(xiàn)，但可以將其用作留白或者放置文本信息的地方。在某些情況下，它也可以用來(lái)分割文章的各個(gè)部分或者區(qū)分不同的內(nèi)容區(qū)域。這僅僅是一個(gè)HTML標(biāo)記段落的一部分，沒(méi)有什么特殊之處，只是用于構(gòu)建網(wǎng)頁(yè)布局的一部分。讀者可以忽略這部分內(nèi)容，因?yàn)樗话魏沃匾男畔⒒蚣?xì)節(jié)。請(qǐng)注意，這樣的段落可以靈活使用，以?xún)?yōu)化文章的布局和可讀性。如果您正在編輯一篇文章或網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容，可以考慮根據(jù)需要添加類(lèi)似的段落作為版式處理的一部分。它起到了突出和結(jié)構(gòu)化呈現(xiàn)文本內(nèi)容的作用。通過(guò)這樣的排版手法，作者可以更清楚地表達(dá)自己的意圖和想法，讓讀者更容易理解和接受信息。它還可以使頁(yè)面更加美觀(guān)和易于閱讀。在撰寫(xiě)內(nèi)容時(shí)，不妨考慮使用類(lèi)似的段落來(lái)增強(qiáng)您的文本布局和可讀性。### 探索離岸收入及豁免條件

#### 哪些收入屬于離岸收入？

企業(yè)若想申請(qǐng)離岸豁免，首先需滿(mǎn)足一定的條件。那么，究竟什么樣的收入才算作離岸收入呢？

#### 判斷依據(jù)與條件詳解

判斷離岸收入的依據(jù)在于，香港公司是否在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或業(yè)務(wù)，以及其獲得的利潤(rùn)是否源于香港。具體來(lái)說(shuō)，滿(mǎn)足以下條件可被認(rèn)為是離岸收入：

1. 銷(xiāo)售與采購(gòu)活動(dòng)地：若公司的銷(xiāo)售、洽談及合同簽定等活動(dòng)均在香港以外的地方進(jìn)行，則符合條件。

2. 供貨商與客戶(hù)情況：供貨商和客戶(hù)均非香港公司或香港籍個(gè)人。

3. 訂單處理與審批：不在香港接收/發(fā)出及處理客戶(hù)/供貨商訂單，也不在香港審批及確認(rèn)訂單。

除此之外，還有以下幾項(xiàng)重要條件需滿(mǎn)足：

4. 定價(jià)與決策地：公司的定價(jià)、作決策或確定供貨商的地點(diǎn)均不在香港。

5. 市場(chǎng)推廣與行為地：不在香港進(jìn)行市場(chǎng)推廣、宣傳或銷(xiāo)售行為，不論是直接還是通過(guò)獨(dú)立代理人進(jìn)行。

6. 質(zhì)量監(jiān)控與貨運(yùn)：不在香港進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控及安排貨運(yùn)，貨物不經(jīng)香港。

7. 倉(cāng)儲(chǔ)與收付款：收付貨款由香港以外地方的管理層下達(dá)明確指示及批準(zhǔn)，不經(jīng)過(guò)香港本地的倉(cāng)庫(kù)存取。

8. 實(shí)體存在與員工情況：在香港沒(méi)有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工。

9. 充分且適當(dāng)?shù)淖C明資料：企業(yè)需具備充分及適當(dāng)資料以證明符合以上所有條件。

#### 警惕離岸豁免的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在追求離岸豁免的企業(yè)必須警惕與之相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這三字之下隱藏著諸多需要細(xì)致了解和把握的稅務(wù)規(guī)定和細(xì)節(jié)。一不小心就可能陷入稅務(wù)違規(guī)的泥潭，導(dǎo)致不必要的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

### 總結(jié)

一些在中國(guó)大陸經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，雖然人、貨、地址都在中國(guó)大陸，享受著中國(guó)大陸的安全環(huán)境，但卻存在被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)。這些企業(yè)可能會(huì)利用香港作為留存大量稅前利潤(rùn)的地方，進(jìn)行不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃。監(jiān)管層對(duì)此并不愿意看到。從轉(zhuǎn)讓定價(jià)的角度看，如果企業(yè)主要在香港留存利潤(rùn)而不將其主要留在境內(nèi)，可能會(huì)引發(fā)監(jiān)管的關(guān)注和調(diào)整。

二、關(guān)于香港公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

香港公司存在著被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)及常設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。如果香港公司的日常經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)及人事決策、財(cái)產(chǎn)及文檔保存地、高管居住地等方面都由中國(guó)內(nèi)地運(yùn)營(yíng)主體控制，那么就存在被稅局認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]82號(hào)文，實(shí)質(zhì)重于形式的原則被廣泛應(yīng)用，這增加了香港公司被認(rèn)定為居民企業(yè)的可能性。一旦被認(rèn)定，香港公司所有利潤(rùn)都需要按照25%的稅率在內(nèi)地繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中國(guó)企業(yè)所得稅法》以及《內(nèi)地與中國(guó)香港稅收安排》，如果香港公司的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部由中國(guó)內(nèi)地公司或個(gè)人執(zhí)行，那么香港公司可能被視為在中國(guó)構(gòu)成代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)，這也存在相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要特別注意稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。香港離岸證明與稅務(wù)申報(bào)新規(guī)解讀

近日，香港稅務(wù)局在審查離岸證明文件時(shí)，增添了新的要求。現(xiàn)在，除了常規(guī)的離岸證明文件外，香港公司還需要提供離岸凈利潤(rùn)部分在其他國(guó)家的完稅證明。這一舉措實(shí)際上表明了香港稅務(wù)部門(mén)對(duì)于離岸利潤(rùn)的稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

具體而言，香港稅務(wù)局認(rèn)為：離岸產(chǎn)生的利潤(rùn)，若未在香港發(fā)生，則該利潤(rùn)理應(yīng)在其他國(guó)家已經(jīng)完成了稅務(wù)申報(bào)或繳稅責(zé)任。若離岸豁免申請(qǐng)未能通過(guò)，那么相關(guān)企業(yè)則需要補(bǔ)繳利得稅。

一、為何新增此項(xiàng)要求？

這一新規(guī)的出臺(tái)，旨在加強(qiáng)香港對(duì)于跨國(guó)企業(yè)離岸業(yè)務(wù)的稅務(wù)監(jiān)管，確保稅收的公平與透明。通過(guò)要求提供其他國(guó)家的完稅證明，香港稅務(wù)局可以更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的真實(shí)稅務(wù)情況，防止避稅行為的發(fā)生。

二、如何申請(qǐng)離岸豁免？

對(duì)于希望申請(qǐng)離岸豁免的企業(yè)，首先需要了解并遵循一系列的申請(qǐng)流程。

（一）豁免申請(qǐng)流程：

1. 準(zhǔn)備相關(guān)文件：企業(yè)需準(zhǔn)備包括離岸業(yè)務(wù)的相關(guān)文件、在其他國(guó)家的完稅證明等必要的申請(qǐng)材料。

2. 提交申請(qǐng)：將準(zhǔn)備好的申請(qǐng)材料提交給香港稅務(wù)局。

3. 等待審核：香港稅務(wù)局將對(duì)提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，評(píng)估其是否符合離岸豁免的條件。

4. 補(bǔ)繳稅款：若審核不通過(guò)，企業(yè)需按照要求補(bǔ)繳相應(yīng)的利得稅。

三、注意事項(xiàng)

在申請(qǐng)離岸豁免時(shí)，企業(yè)需確保所提供的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。任何虛報(bào)、瞞報(bào)的行為都可能導(dǎo)致申請(qǐng)被拒絕，并可能面臨罰款或其他法律責(zé)任。

隨著全球稅務(wù)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注香港稅務(wù)局的最新政策動(dòng)態(tài)，確保自身的稅務(wù)申報(bào)與規(guī)定保持一致，避免因疏忽而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

香港稅務(wù)局的新規(guī)是為了加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，確保稅收的公平與透明。對(duì)于企業(yè)而言，了解并遵循這些規(guī)定是至關(guān)重要的，以確保自身的合規(guī)性與避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一、關(guān)于申請(qǐng)離岸豁免的步驟與費(fèi)用

您需要向稅局申請(qǐng)“事先裁定”，以判斷您的公司是否滿(mǎn)足離岸豁免的條件。這項(xiàng)裁定需要支付3萬(wàn)港幣的裁定費(fèi)用。但請(qǐng)注意，此裁定僅為初步判斷，不能保證后續(xù)的申請(qǐng)結(jié)果也是離岸狀態(tài)。

您可以直接在報(bào)稅時(shí)，由香港會(huì)計(jì)師同時(shí)遞交離岸申請(qǐng)。稅局會(huì)發(fā)信詢(xún)問(wèn)一系列問(wèn)題，您需要回復(fù)并解釋以支持離岸利潤(rùn)豁免稅項(xiàng)。經(jīng)過(guò)稅局的確認(rèn)后，您就可以豁免利得稅。

如果申請(qǐng)失敗，則需要補(bǔ)繳利得稅。

二、申請(qǐng)次數(shù)與間隔時(shí)間

只要公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有改變，按照稅務(wù)局的常規(guī)做法，您只需要申請(qǐng)一次離岸豁免，無(wú)需每年都重新申請(qǐng)。如果申請(qǐng)成功，稅局可能會(huì)不定期進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查的頻率可能短至兩年一次，或長(zhǎng)至三年或以上。

如果公司的業(yè)務(wù)在某一年度發(fā)生了變更，并且這種變更在審計(jì)報(bào)告和稅表中有所體現(xiàn)，稅局會(huì)針對(duì)新業(yè)務(wù)的離岸性質(zhì)再次發(fā)出詢(xún)問(wèn)，此時(shí)相當(dāng)于需要重新申請(qǐng)離岸豁免。

三、申請(qǐng)所需費(fèi)用及時(shí)間

申請(qǐng)離岸豁免的具體費(fèi)用和所需時(shí)間因各種因素而異，包括您公司的具體情況、稅務(wù)局的審核速度等。建議您在申請(qǐng)前向?qū)I(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)咨詢(xún)，以獲得最準(zhǔn)確的信息。他們會(huì)根據(jù)您的具體情況，為您提供最合適的建議和方案。不同的香港會(huì)計(jì)師樓收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，一般根據(jù)公司復(fù)雜程度及豁免金額的來(lái)確定，收費(fèi)在6萬(wàn)~20萬(wàn)之間(申請(qǐng)不成功，依然會(huì)收取服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)左右)。

申請(qǐng)的周期大約1~2年左右。

想要了解更多跨境電商財(cái)稅合規(guī)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注“跨境電商財(cái)稅課堂”！

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀(guān)點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。