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根據(jù)CTA法案（企業(yè)透明度法案）的規(guī)定，BOI報(bào)告的要求旨在防止C公司、LLC或其他商業(yè)實(shí)體隱瞞其最終受益人的個(gè)人信息，以打擊洗錢(qián)、逃稅等非法活動(dòng)。對(duì)于計(jì)劃在2024年成立美國(guó)公司并在美國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)的賣(mài)家來(lái)說(shuō)，BOI報(bào)告也存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)告難點(diǎn)。

那么，BOI報(bào)告具體需要報(bào)告哪些內(nèi)容呢？

FinCEN規(guī)定，大部分美國(guó)商業(yè)實(shí)體都需要報(bào)告其最終受益人的信息。最終受益人指的是直接或間接擁有公司實(shí)質(zhì)控制權(quán)，或擁有/控制公司至少25%所有權(quán)權(quán)益的個(gè)人。值得注意的是，并非所有商業(yè)實(shí)體都需要提交BOI報(bào)告，F(xiàn)inCEN列出了23類(lèi)豁免報(bào)告的商業(yè)實(shí)體，如大型運(yùn)營(yíng)公司、上市公司、金融機(jī)構(gòu)等，這些公司無(wú)需提交報(bào)告，因?yàn)樗鼈円呀?jīng)聯(lián)邦或州的機(jī)構(gòu)審查過(guò)，并已經(jīng)披露了最終受益人信息。

對(duì)于需要提交報(bào)告的LLC、C公司或其他商業(yè)實(shí)體，需要注意以下截止日期：

- 在2024年1月1日前成立的報(bào)告公司，需要在2025年1月1日前向FinCEN提交BOI報(bào)告；

- 對(duì)于在2024年1月1日后成立的公司，需要在收到成立生效通知之日起的90天內(nèi)提交BOI報(bào)告；

- 如果報(bào)告中的信息發(fā)生變化，需要在變化發(fā)生后的30天內(nèi)向FinCEN提交更新后的BOI報(bào)告。

如果沒(méi)有在規(guī)定的截止日期前提交報(bào)告，F(xiàn)inCEN將處以每天＄500的罰款，甚至可能觸發(fā)刑事指控。

那么，面對(duì)BOI報(bào)告，賣(mài)家可能會(huì)遇到哪些問(wèn)題呢？

對(duì)于新成立的美國(guó)公司來(lái)說(shuō)，提交BOI報(bào)告是合規(guī)的第一步，但這一步也充滿了挑戰(zhàn)。公司的所有權(quán)可能會(huì)發(fā)生變化。賣(mài)家在獲得投資時(shí)，需要重新提交一份更新的BOI報(bào)告。如果公司更名、主要營(yíng)業(yè)地址變更或最終受益人信息發(fā)生變化（如居住地址變更等），也需要提交更改后的BOI報(bào)告。

數(shù)據(jù)隱私問(wèn)題也是賣(mài)家面臨的一大挑戰(zhàn)。BOI報(bào)告需要公司提供最終受益人的姓名、出生日期、家庭住址、護(hù)照副本等信息，這些信息包含大量的個(gè)人隱私。為了減少數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)，賣(mài)家可以尋求靠譜的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助來(lái)提交BOI報(bào)告。

實(shí)質(zhì)性控制的問(wèn)題也是賣(mài)家需要注意的。FinCEN對(duì)“實(shí)質(zhì)性控制”的定義非常廣泛。如果一個(gè)人無(wú)論直接或間接地在公司內(nèi)部擁有高管任命權(quán)、影響公司重要決策或其他形式的實(shí)質(zhì)性控制，都會(huì)被FinCEN視為最終受益人之一。

對(duì)于BOI報(bào)告或美國(guó)稅務(wù)還有其他疑問(wèn)的賣(mài)家，歡迎在評(píng)論區(qū)留言分享。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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