日本JCT稅號注冊相關問題解答

（圖源：沙之星跨境）

你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護航。注冊日本JCT稅號后是否需要補繳歷史稅費？在短期內日本稅局會查稅嗎？臨近2025年3.31日，越來越多的賣家朋友向我們咨詢類似的問題，今天就為大家解答。

在這里我可以明確告訴大家，申請日本VAT不需要提前或同時進行歷史稅費的補申報。這一點與法國/意大利/西班牙VAT政策一致，賣家可以先完成稅號注冊，并在后續(xù)考慮是否自愿進行補繳（如適用）。

（部分賣家咨詢詳情，圖源：沙之星跨境）

原因如下：

1??對于過往的歷史追繳，官方文件上是沒有明確說明的。大約是2019年Q4階段，日本海關開始針對非日本當?shù)毓镜目缇迟Q易實施逆運算征收關稅及消費稅。其實可以理解成日本政府把消費稅收繳的動作前置了，是日本海關認可的合規(guī)清關方式。相比花費大量的人力和財務做調查去追繳歷史稅務，日本稅局通過逆算進行征收，可以看出針對歷史追繳的態(tài)度。

2??進口清關逆算實際已經(jīng)規(guī)范了很多進口商的貨物清關申報流程。在這個環(huán)節(jié)，賣家是否有在合規(guī)的申報和繳納，取決于采用的是哪種方式，且在這種方式下賣家是否是合規(guī)了。如，acp的模式（通過ACP備案的清關行來繳納進口消費稅及關稅），或者傳統(tǒng)IOR的模式（現(xiàn)行的貨代的包稅包逆算模式）。不論哪種清關模式，賣家在法規(guī)生效前，均已繳納進口消費稅，日本政府實際是沒有理由來追繳。

隨著2023年10月1日日本消費稅發(fā)票留存制度的生效，日本政府進一步收緊稅費的繳納流程。若您之前采用非合規(guī)的低申報包稅模式，建議您申請日本JCT后調整您的清關方式，開始使用您自己的稅號進行進口消費稅繳納，以獲取合規(guī)的稅金單用于后續(xù)申報抵扣。

3??日本稅局目前沒有賣家的銷售數(shù)據(jù)信息，也沒有進一步來問亞馬遜平臺要求提供真實銷售金額，但不排除日后會需要亞馬遜配合，這需要賣家知曉風險。不過賣家還需要了解的是NTA目前沒有人力來查賬查稅追繳。除非，后續(xù)日本稅局與日本海關要求亞馬遜實時提供賣家銷售數(shù)據(jù)（目前日本國稅廳并沒有要求）。歐洲就是這個現(xiàn)狀，查稅人工干預，這一定涉及比較大的工作量那么就需要很長時間。

?什么情況下，我需要申報和補繳歷史稅費？

無論是日本本土企業(yè)還是海外公司，若您的歷史銷售超過免稅閾值（1000W日元），是需要注冊、申報和繳納消費稅的。但是鑒于海外企業(yè)目前已在進口環(huán)節(jié)向日本海關繳納進口消費稅，并且此方式也是日本海關認可的合規(guī)清關方式。您暫時只需要注冊日本JCT，并在稅號生效后開始進行常規(guī)申報即可。

?如果我已經(jīng)產生歷史稅費，我何時需要進行申報和補繳？

目前針對賣家的歷史稅務問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。

?如果我選擇不補繳歷史稅費，會怎么樣？

以目前情況來看，日本稅務機構暫時不會進行主動查稅。就目前從賣家的角度看來，我們還是比較建議您優(yōu)先申請日本JCT的。因為:

??首先可以保障不會受到平臺政策影響而導致店鋪訂單流失

??就目前日本國稅廳的人力及方向看來，不會有立即性追繳風險

而且注冊日本JCT反而會提升以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力。不注冊JCT, 店鋪將面臨訂單流失也不符合店鋪的利益。

如果您的歷史銷售已經(jīng)超過了JCT申報閾值，并且不想進行補繳。若稅局進行查稅，亞馬遜可能會需要配合稅局的查稅要求，提供您的過往銷售數(shù)據(jù)，稅局可能會根據(jù)您的歷史銷售情況要求您進行補稅，并且可能會產生罰金。同時，稅局也可能會要求亞馬遜暫停您的銷售權限，直至您的歷史稅務問題解決。

文章內容來源：亞馬遜日本JCT團隊

注冊提醒！根據(jù)日本國稅廳要求，賣家需要在2023年3月31日前遞交日本JCT注冊申請，以確保在日本合規(guī)留存制度法規(guī)生效前獲得JCT號碼。日本賣家朋友們應該抓緊時間，不要錯過注冊的最佳期限！

（來源：Amy聊跨境）

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