日本JCT申報全解析，哪種方式更省稅？

你好，我是Amy，為您的跨境掘金之路保駕護航。日本JCT申報相關(guān)內(nèi)容，你了解多少？要是您的基準期銷售額是1000萬日元，選哪種申報方式能更節(jié)省稅金呢？從2025年開始，有越來越多的日本賣家申請注冊日本JCT，我也收到了好多關(guān)于JCT申報的問題。

詳情可以點擊：日本JCT申報細節(jié)大公開！賣家提問最多→抵扣&退稅等問題解答！在這篇文章里我提到，日本消費稅的申報方式有簡易申報和標準申報兩種，那到底選哪種最劃算呢？首先，一個關(guān)鍵條件是，你的基準期年銷售額是否在5000萬日元以上。要是超過5000萬日元，那就得做標準申報。等于或低于5000萬日元的，才有條件申請簡易申報。

01簡易申報

?基礎(chǔ)概念

簡易申報主要是指不用計算實際采購貨物的課稅金額，能直接由課稅營業(yè)額來計算采購貨物的扣稅金額的方法。注意：基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的，一般在40%-90%（零售業(yè)為80%）。如果您經(jīng)營兩種或兩種以上的業(yè)務(wù)，原則上，應(yīng)納稅銷售額按業(yè)務(wù)類型分類，并計算每個業(yè)務(wù)類別的應(yīng)納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率。還有，亞馬遜收取的費用中，含JCT部分在簡易申報中不能抵扣。

（圖源：沙之星跨境）

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（圖源：沙之星跨境）

?適用范圍

針對基準年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還得向稅務(wù)署提交材料申請，被受理后才能采用簡易申報制度。

?計算方法

簡易申報稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）

02標準申報

?基礎(chǔ)概念

標準申報針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報默認是標準申報。亞馬遜收取的費用（含JCT）可以抵扣。

?計算方法

標準申報稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費用包括但不限于運輸費和倉儲費）

03兩者如何選擇？

舉個例子：比如有個年銷售額1000萬的本土企業(yè)，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進項單據(jù)有限，進項稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標準憑票抵扣方式申報的稅金是50萬，按照簡易申報的稅金是20萬，所以按照簡易申報方案能節(jié)省30萬稅金。很明顯，簡易申報能節(jié)省不少稅金成本。那企業(yè)能一直用簡易申報嗎？得視情況而定：如果企業(yè)一直符合簡易申報標準就可以一直用，并且在成為簡易申報企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報方式。要是您企業(yè)在基準期銷售額超過5000萬日元，那么在該基準期對應(yīng)的納稅期，您企業(yè)就不能再用簡易申報了。

??Amy小tips：經(jīng)營品類單一的企業(yè)可選擇簡易申報，能有效簡化財務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的行政負擔。但要是企業(yè)本身進項稅比較多，并且超過了自身營業(yè)額的80%，那建議賣家選取標準申報模式。經(jīng)營類目較多的企業(yè)，簡易申報需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總，對于這類企業(yè)，簡易申報不僅不會帶來財務(wù)流程上的簡化，反而會增加企業(yè)財務(wù)工作。

（來源：Amy聊跨境）

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