美國稅務(wù)相關(guān)解析

經(jīng)營美國市場的中國跨境賣家，面臨著美國稅務(wù)的復(fù)雜情況，隨著全球稅務(wù)合規(guī)推進(jìn)，美國對跨境賣家稅務(wù)規(guī)范力度加大。作為稅務(wù)專家，我們的稅務(wù)師根據(jù)跨境賣家特殊情況，獨(dú)家整理出了詳細(xì)的跨境電商賣家美國稅務(wù)合規(guī)手冊，因內(nèi)容多將分上下兩篇更新，上篇請看：Amy聊跨境：專業(yè)解析！美國賣家如何有效解決復(fù)雜的銷售稅問題？（上） （圖源：沙之星跨境）

由于美國稅務(wù)復(fù)雜，很多賣家一知半解。而如今全球稅務(wù)合規(guī)趨勢下，美國加強(qiáng)了對跨境賣家稅務(wù)規(guī)范。

個(gè)人所得稅稅率及應(yīng)稅收入

Personal income tax

根據(jù)美國所得稅法規(guī)定，美國公民以及居民外國人需就全球收入按10%到39.6%的累進(jìn)稅率在美國繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅。非居民外國人要就其來源于美國境內(nèi)且與在美國經(jīng)營活動(dòng)有實(shí)際聯(lián)系的收入，按10%到39.6%的累進(jìn)稅率繳納聯(lián)邦個(gè)人所得稅，還需就其來源于美國的投資收入（如股息、利息或租金等）按30%的稅率繳納聯(lián)邦預(yù)提所得稅。為避免申報(bào)個(gè)人所得稅，一般中國公司會(huì)選擇以LLC - C corporate的公司形式申報(bào)公司所得稅。

關(guān)稅

Custom Duty

所有進(jìn)口至美國的貨物，需按美國《關(guān)稅稅則》分類規(guī)則分為應(yīng)稅貨物或免稅貨物。關(guān)稅稅率有從價(jià)稅率、從量稅率或復(fù)合稅率，從價(jià)稅率一般從0%到20%不等，應(yīng)稅貨物適用稅率依貨物類別及原產(chǎn)國不同而不同，除特定類別貨物外，進(jìn)口貨物均應(yīng)注明原產(chǎn)國。當(dāng)美國與某些國家簽訂的貿(mào)易協(xié)定等規(guī)定，原產(chǎn)于締約國的某些類別或子類別的進(jìn)口應(yīng)稅貨物在滿足條件時(shí)，可適用優(yōu)惠關(guān)稅稅率，比如根據(jù)北美自由貿(mào)易協(xié)定，原產(chǎn)于加拿大或墨西哥的貨物可適用廣泛關(guān)稅優(yōu)惠。進(jìn)口應(yīng)稅貨物可在保稅倉庫或美國外貿(mào)區(qū)內(nèi)最多存放5年無需繳納關(guān)稅，在外貿(mào)區(qū)內(nèi)加工后復(fù)出口的貨物也可免繳關(guān)稅，部分暫時(shí)進(jìn)境貨物（如個(gè)人隨身攜帶的筆記本電腦、產(chǎn)品樣品等）可適用臨時(shí)免稅通關(guān)制度。

這里可以看出美國關(guān)稅政策較為復(fù)雜且靈活，不同情況有不同規(guī)定。近期，美國又對部分商品的關(guān)稅政策進(jìn)行了微調(diào)，這對跨境賣家來說需要持續(xù)關(guān)注。

城市稅和運(yùn)輸收入稅

City tax

一些地方會(huì)對遠(yuǎn)程銷售的企業(yè)征收城市稅和運(yùn)輸收入稅，即計(jì)算銷售稅時(shí)要對運(yùn)費(fèi)加總計(jì)算。

Q & A

Questions and answers

?我們目前在美國地區(qū)沒有主體公司，通過獨(dú)立網(wǎng)站向美國地區(qū)銷售，是否需要向美國當(dāng)?shù)乩U稅？

A：分以下幾種情況：情況一：該獨(dú)立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨，發(fā)往每個(gè)州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)不超過相應(yīng)限額，則不需要代收銷售稅，也就不需要申報(bào)；情況二：該獨(dú)立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫，完全自發(fā)貨，發(fā)往某個(gè)州的銷售額或者/以及交易筆數(shù)超過相應(yīng)限額，則需要在該州申報(bào)繳納銷售稅；情況三：該獨(dú)立站在美國有第三方倉庫、FBA倉庫或者自己的獨(dú)立倉庫，那么客戶首選需要在倉庫所在地收取并申報(bào)銷售稅，如果銷往其他州的貨物超過了相應(yīng)限額，同樣需要在超過限額的州申報(bào)繳納銷售稅。

?要申請美國EIN稅號(hào)，是否必須要在美國當(dāng)?shù)刈砸粋€(gè)主體公司？是否可用中國公司或者香港公司向聯(lián)邦地區(qū)申請EIN賬號(hào)？

A：不需要申請成為美國公司，只需要提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（我們可以提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號(hào)，再用EIN號(hào)去相應(yīng)的州申請州稅號(hào)。

?各州申請州稅號(hào)時(shí)效？多久能收到稅號(hào)？

A:一般申請EIN號(hào)需要1 - 2個(gè)禮拜，州稅號(hào)申請也是1 - 2周，具體每個(gè)州不一樣，會(huì)有差異。

?繳稅的方式是什么樣的？按月繳納，還是季度繳納？根據(jù)什么來確定？

A:具體得根據(jù)您銷售到各州的情況，各州稅務(wù)要求不同。大致可參考：1)小于15美元一年一報(bào)；2)300美金以下每個(gè)季度；3)300美金以上需要每個(gè)月。

?中國公司在美國銷售商品是否需要申報(bào)公司所得稅？

A：不管是獨(dú)立站賣家還是平臺(tái)賣家，只要在美國有銷售并且產(chǎn)生了收入，就需要向聯(lián)邦及地方政府申報(bào)企業(yè)所得稅。但是鑒于中美兩國有稅收雙邊協(xié)定，如果相關(guān)收入在中國已經(jīng)申報(bào)繳稅，則應(yīng)提供相應(yīng)的繳稅證明給美國申請免稅。

?我應(yīng)該如何確定銷售稅率，按發(fā)貨地原則還是收貨地原則？

A：作為在線賣家，您所在州的銷售稅合規(guī)性的第一個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)是確定您的州是基于原產(chǎn)地（按賣家所在地的費(fèi)率收費(fèi)）還是基于目的地（按買家所在地的費(fèi)率收費(fèi)）買方的位置）狀態(tài)。然后，如果您在被視為“遠(yuǎn)程賣家”的其他州有銷售稅關(guān)系，請確定您是否應(yīng)該在這些州以基于原產(chǎn)地的稅率或目的地稅率征收銷售稅。（PS:大多數(shù)情況下，對于遠(yuǎn)程銷售賣家，都是按收貨地原則費(fèi)率收取銷售稅。）

?企業(yè)所得稅如何申報(bào)？如何確定我們的會(huì)計(jì)年度？是否還需要申報(bào)法人的個(gè)人所得稅？

A：分幾種不同情況：1）Partnership：所有的收入都通過個(gè)人所得稅申報(bào)，無公司所得稅申報(bào)；2）S Corporation：所有的收入都通過個(gè)人所得稅申報(bào)，無公司所得稅申報(bào)；3）C Corporation：收入通過公司所得稅申報(bào)，無個(gè)人所得稅申報(bào)要求。外國公司首選，可以避免申報(bào)個(gè)人所得稅。

（來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?