美國稅法常識科普

本期文章將為大家科普美國的相關(guān)稅法常識。

目錄：

1??中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務(wù)？

2??賣家在什么情況下需要在美國申報銷售稅？

3??亞馬遜和獨(dú)立站賣家稅務(wù)義務(wù)的不同？

4??美國銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

01 中國賣家在美國的銷售有哪些稅收義務(wù)？

美國稅收制度復(fù)雜，除聯(lián)邦稅收外，50個州各有不同稅收制度。中國跨境電商賣家通過網(wǎng)站或電商平臺將商品售給美國買家，按美國稅法規(guī)定，需繳納所得稅和銷售稅。若以中國公司名義銷售，被定義為非美國稅收居民企業(yè)。按照美國聯(lián)邦稅法，非美國稅收居民企業(yè)在美國從事貿(mào)易及經(jīng)營活動且有實(shí)際聯(lián)系的收入，需按美國聯(lián)邦所得稅規(guī)定繳納公司所得稅。美國大部分州政府規(guī)定，非居民企業(yè)在本州內(nèi)超過一定限額銷售，也需申報州政府所得稅。也就是說，中國跨境電商賣家即便用中國公司名義經(jīng)營，只要商品銷售到美國，不論銷售金額多少，都需在美國申報所得稅。我認(rèn)為，這對于中國跨境電商賣家來說是一項重要的義務(wù)，需要嚴(yán)格遵守，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。比如近期就有一些跨境電商賣家因為不了解相關(guān)稅法規(guī)定，而面臨了稅務(wù)問題，遭受了不小的損失。

02 賣家在什么情況下需要在美國申報銷售稅？

中國跨境電商賣家是否需在美國申報銷售稅，主要取決于是否在美國產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動。銷售稅關(guān)聯(lián)英文為Sales tax nexus，若在美國某州擁有辦公室、商店、雇員、銷售人員、承包商等，或在該州有倉庫，如亞馬遜的FBA倉庫或其他第三方海外倉等，這種商業(yè)活動就產(chǎn)生了銷售稅關(guān)聯(lián)。還有一種情況，當(dāng)銷售額達(dá)到一定上限或交易數(shù)量超過一定限額，也屬于產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的商業(yè)活動。在美國產(chǎn)生銷售稅關(guān)聯(lián)的電商賣家，需在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州收取買家銷售稅，并申報繳納給相應(yīng)州政府。例如，如果你是shopify獨(dú)立站賣家，在美國加州使用當(dāng)?shù)睾Ｍ鈧}發(fā)貨，首先需注冊加州銷售稅號，并按加州規(guī)定申報銷售稅。若從加州發(fā)貨到夏威夷，一年銷售額度超過10萬美金或200個訂單，還需在夏威夷申請銷售稅許可證并申報銷售稅。

03 亞馬遜和獨(dú)立站賣家的稅務(wù)義務(wù)的不同

在美國，為電商賣家提供跨境銷售的平臺被視為在線市場，如亞馬遜、沃爾瑪和eBay等。從2018年起，美國部分州要求在線市場負(fù)責(zé)征收買家銷售稅，這就是亞馬遜幫助賣家代扣代繳銷售稅的原因。但目前并非所有美國州都實(shí)現(xiàn)平臺代扣代繳，美國有50個州和1個特別行政區(qū)，其中5個州免銷售稅。對于亞馬遜未實(shí)行代扣代繳銷售稅的州，賣家需自行申請銷售稅號并申報銷售稅。相比亞馬遜平臺賣家，獨(dú)立站賣家自身就是在線市場，需履行美國稅法規(guī)定，在有銷售稅關(guān)聯(lián)的州申請銷售稅號并申報銷售稅，然后繳納給當(dāng)?shù)卣Ｐ杼貏e注意的是，獨(dú)立站賣家和平臺賣家有相同的所得稅義務(wù)，包括美國聯(lián)邦所得稅和地方州所得稅。

04 美國銷售稅和歐洲VAT有什么區(qū)別？

美國的銷售稅Sale Tax和歐盟的增值稅VAT都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但電商平臺征稅模式不同。在美國，賣家網(wǎng)站銷售定價一般不含稅，產(chǎn)品銷售后，平臺根據(jù)各州稅率加上相應(yīng)銷售稅，買家支付時由平臺直接扣除，賣家收到的仍是最初定價商品的價格，所以看起來亞馬遜等電商平臺收取買家銷售稅與賣家無關(guān)。而在歐盟，平臺默認(rèn)為賣家商品是含稅價格，買家下單后實(shí)際支付金額就是賣家產(chǎn)品在電商平臺上的定價。若賣家未將VAT稅金核算在成本內(nèi)，平臺實(shí)行代扣代繳，直接扣除產(chǎn)品銷售VAT，賣家收到亞馬遜等平臺回款時，已被扣除20%的VAT增值稅，感覺銷售利潤直接減少20%。一句話概括就是：美國的銷售稅和歐盟的增值稅VAT都是最終消費(fèi)者繳納的稅收，但征稅方式?jīng)Q定了賣家對產(chǎn)品定價模式的不同。 （來源：Amy聊跨境） 以上內(nèi)容屬作者個人觀點(diǎn)，不代表風(fēng)口星跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?