跨境賣家不同階段的財稅合規(guī)策略

在跨境電商領域，一提到財稅合規(guī)，不少賣家首先想到的就是出口退稅，部分企業(yè)因覺得自身條件難以滿足出口退稅要求，便對財稅合規(guī)敬而遠之。實際上，跨境外貿企業(yè)的財稅合規(guī)方式多樣，出口退稅只是其中之一，像出口免稅、1039市場采購、香港公司模式、服務出口模式等都是可行的合規(guī)途徑?？缇迟u家需依據自身企業(yè)實際狀況，挑選適合自己的合規(guī)方式。

接下來，我們分三個階段探討不同營業(yè)體量的跨境賣家如何做好財稅合規(guī)。

一、營業(yè)體量500萬 - 3000萬

此階段的賣家多為個體、夫妻檔或幾個朋友合伙創(chuàng)業(yè)，處于降低成本求生存的起步階段。對于這個階段的跨境賣家而言，合規(guī)無需過于復雜，做好一般基礎合規(guī)，并充分利用國家優(yōu)惠政策即可。可依據企業(yè)業(yè)務模式（有無進項票）、出口貨物大小（小包或大物件）來確定合規(guī)方式。例如，小包直郵可采用9610方式報關出口，大物件則可用1039市場采購模式做核定征收，綜合稅負率僅0.4%；無進項票采購可用香港公司 + 服務公司結合解決。此階段財稅合規(guī)要以最低成本、降低稅務風險為目標，讓賣家老板能將更多精力投入業(yè)務發(fā)展。

我認為，這一階段的賣家在選擇合規(guī)方式時，要充分考慮自身業(yè)務特點，確保所選方式既能滿足合規(guī)要求，又不會給企業(yè)帶來過多負擔。最近有新聞報道，一些處于起步階段的跨境電商企業(yè)，因選擇了不合適的財稅合規(guī)方式，導致成本增加，影響了企業(yè)的發(fā)展。所以，賣家在做決策時一定要謹慎。

二、營業(yè)體量3000萬 - 2個億

該階段的跨境賣家若要做好財稅合規(guī)，需從企業(yè)源頭入手，即拆分企業(yè)業(yè)務流，根據業(yè)務進項采購獲取增值稅專票、普票或無票的三種情況進行組合規(guī)劃。進項采購能拿到專票，可采用0110、跨境9710/9810等出口退稅合規(guī)模式；能拿到普票的，可選擇出口免稅模式并挑選適合的報關方式；拿不到票的，則可采用1039市場采購模式或香港公司直采模式解決進項無票問題。

這里著重講講1039市場采購，目前深圳地區(qū)的1039模式有兩個要求，一是年銷售額不能超500萬，二是單筆報關不能超15萬美金。其優(yōu)勢明顯，個體戶可自行報關、收匯，無中間渠道，資金安全可控，關鍵是能做核定征收，按5%的核定率核定，500萬銷售額核定后利潤僅25萬，再疊加稅收優(yōu)惠政策，交稅不到2萬，綜合稅負率不到0.4%。香港公司直采 + 服務出口模式也是常用的合規(guī)方式，既能解決無票問題，又能解決報關問題，值得賣家嘗試。此階段賣家要搭建好基礎架構，充分利用各種合規(guī)方式的優(yōu)勢進行組合合規(guī)，降低企業(yè)財稅合規(guī)成本與風險。

據最新消息，隨著跨境電商行業(yè)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)進入這個營業(yè)體量階段，對財稅合規(guī)的需求也日益增長。所以，賣家們要及時了解并運用合適的合規(guī)方式，以適應市場變化。

三、營業(yè)體量2個億以上

這一階段的賣家考慮更為長遠，未來可能有企業(yè)融資、投資、上市等需求，因此通常建議搭建離岸架構和進行股權設計。當然，若想財報數據好看，資金需轉移到公賬，這就考驗對上游供應商的整體風險評估能力。此階段對財稅專業(yè)度要求更高，若有跨境賣家處于這一階段，需要更深入、專業(yè)、全面的財稅合規(guī)解決方案。

我覺得，處于這個階段的賣家要重視財稅合規(guī)，因為這不僅關系到企業(yè)當下的運營，更關乎未來的發(fā)展走向。只有做好財稅合規(guī)，才能為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。最近有行業(yè)分析指出，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，財稅合規(guī)問題將愈發(fā)關鍵，賣家們需提前做好規(guī)劃和準備。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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