美國主要有兩層的稅收，一層是聯(lián)邦稅，另一層是州稅。對(duì)于想要進(jìn)入美國市場的賣家來說，了解美國的稅收制度以及外國公司在美國是否需要繳稅、要交多少稅是非常重要的。

根據(jù)賣家在美國市場的參與程度，可以分為三種情況。

情況一：沒有來自美國的供應(yīng)商或物流

這種情況通常適用于剛起步的賣家。他們沒有來自美國的供應(yīng)商，也沒有在美國的資產(chǎn)或辦事處。這類賣家通常不會(huì)有特別復(fù)雜的稅務(wù)問題。如果亞馬遜賣家擔(dān)心自己因?yàn)槎悇?wù)合規(guī)等問題被封店鋪，可以選擇提交保護(hù)性申報(bào)表1120-F。沃爾瑪賣家則需要在提交1120-F表的基礎(chǔ)上，以美國納稅人的身份，提交W-9表格。如果賣家用的是單一成員的LLC公司入駐的亞馬遜，還需要提交5472表和1120表。

情況二：有使用美國供應(yīng)商或美國物流，但沒有駐美國的銷售代表

這種情況適用于起步了一段時(shí)間的美國賣家。為了提高店鋪的整體評(píng)價(jià)，很多賣家會(huì)使用亞馬遜的FBA服務(wù)或是其他美國物流服務(wù)。但同時(shí)因?yàn)槊绹袌龅匿N售額還沒有特別大，暫時(shí)還不需要專門的銷售代理處理美國市場的銷售事宜，因此他們也沒有聘請(qǐng)或外派專門的代理人。這種情況的賣家有可能會(huì)被視為“從事美國貿(mào)易或業(yè)務(wù)USTOB”，進(jìn)而產(chǎn)生“有效關(guān)聯(lián)收入ECI”的風(fēng)險(xiǎn)。有使用亞馬遜FBA服務(wù)或是其他美國本土物流服務(wù)的賣家，建議最好向美國國稅局IRS提交1120-F表。

情況三：公司在美國設(shè)有辦事處或擁有資產(chǎn)

這類賣家已經(jīng)進(jìn)入了成熟期，在美國的銷售額也已經(jīng)初具規(guī)模。如果此類賣家有以下任意一種情況，就會(huì)被視為在美國有常設(shè)機(jī)構(gòu)PE：有固定的營業(yè)場所（辦公室、員工、工廠等）；存在有權(quán)執(zhí)行合同的附屬代理人（例如經(jīng)常前往美國簽訂合同的銷售代理人）；擁有位于美國的資產(chǎn)、設(shè)備或房地產(chǎn)；在美國注冊(cè)了公司。而在這種情況下，會(huì)涉及到分支機(jī)構(gòu)的利得稅問題。美國稅法規(guī)定，外國公司的美國分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的ECI收入，在匯回總部時(shí)，需要針對(duì)ECI收入的利潤部分，繳納30%的分支機(jī)構(gòu)利得稅。但在實(shí)際過程中，由于美國和中國簽訂了稅收協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)利得稅的稅率能夠適當(dāng)降低。

請(qǐng)注意，以上內(nèi)容僅供參考，具體情況可能會(huì)因地區(qū)、具體情況和稅務(wù)法規(guī)的不同而有所變化。在處理稅務(wù)問題時(shí)，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師以確保合規(guī)性。